Рубрики

Как вести учет денежных средств в кассе предприятия в 2017 году

Правила бухучета периодически меняются. Так порядок кассовых операций изменился в РФ с 2014 года. Появились нововведения, что-то осталось прежним.

Как в 2017 году учитывать денежные средства в кассе предприятия? Экономический субъект, чья деятельность связана с денежными расчетами, обязан соблюдать правила учета финансов.

Содержание

Для этого следует знать действующие нормы законодательства и следить за изменениями. Как осуществляется учет наличности в кассе предприятия на 2017 год?

Что нужно знать ↑

В соответствии с принятым Указанием ЦБ РФ №3210 с 1.06.2014 действует измененный порядок учета кассовых операций.

Цель внесенных изменений заключена в усовершенствовании учета денежной наличности и более точном соблюдении кассовой дисциплины.

Указание №3210 определило новые правила ведения операций по кассе, которые остаются действующими и на 2017 год.

Как и в Положении ЦБ РФ №373, в новых правилах определена обязанность установления и расчета предельного лимита остатка по кассе.

При этом расчет лимита осуществляется по специальной формуле. Измененный порядок ведения операций по кассе предполагает использование прежних форм кассовой документации.

Для всех юридических лиц сохранена обязанность заполнения кассовой книги и составления кассовых документов.

Единственное «упрощение» коснулось малых предприятий – они могут не учреждать лимит остатка наличности. Все прочие правила распространяются на них в полной мере.

Основные сведения

Порядок, внедренный с 2014 года можно поделить на обычный, действующий для всех юрлиц и упрощенный, для микро- и малых предприятий. И в том и в другом случае правила по ведению операций по кассе почти аналогичны.

Среди основных из них можно выделить следующие:

Все кассовые операции Выполняются непосредственно в кассе
За проведение операций ответственен кассир или сотрудник Исполняющий его обязанности
При наличии нескольких действующих кассиров Назначается старший кассир
Правом на проведение операций по кассе Обладает и руководитель юрлица
Кассовая документация должна быть заверена бухгалтером А при отсутствии оного кассиром и руководителем
При проведении операций руководителем Добавочных заверений не требуется

Несколько изменился порядок кассовых операций, осуществляемых в обособленных подразделениях.

При этом определено понятие «обособленного подразделения» — всякое подразделение предприятия, какое имеет не менее одного оборудованного рабочего места, независимо от момента его создания.

Для подразделений введен лимит остатка наличности. Обязательна для них и кассовая книга. Заполнять оную следует даже, если наличные деньги не сдаются в банк.

С какой целью осуществляется

Под «кассовыми операциями» подразумевается все, что связано с приемом, хранением и выдачей денежных средств из кассы предприятия.

Проведение любой операции по кассе должно сопровождаться документальным оформлением по установленным стандартам. При этом важна своевременность оформления документов по факту свершения операции.

Необходимость правильного учета денежных средств в кассе предприятия обусловлена потребностью достоверного ведения бухгалтерского учета.

Точность бухучета требуется для правильного налогообложения экономического субъекта. Неправильный учет денежных средств в кассе ООО ведет к искажению бухгалтерской отчетности.

Следовательно, неправильно будут определены суммы для налогообложения, и в итоге расчет налоговых выплат будет осуществлен неверно.

Особого внимания заслуживает лимит остатка кассы. Введение лимита для предприятий со стороны государства необходимо, в целях изъятия из оборота излишков свободной наличности.

Предприятие использует только необходимые суммы денежной наличности, все лишние средства хранятся в безналичной форме. Новый порядок кассовых операций более всего коснулся именно лимита кассы.

На 2017 год формула расчета лимита наличности не привязана к поступлениям в кассу. Предприятие может рассчитывать лимит, руководствуясь наличной выручкой или суммой расходов.

Лимит обязателен, но компании могут самостоятельно определять его. В случае не установления лимита кассы, таковой считается нулевым.

В таком случае предприятие обязано ежедневно сдавать всю выручку в банк. В новом нормативе точно регламентированы формулы расчета лимита.

Из изменений 2017 года можно отметить необходимость применения обновленных кассовых аппаратов. Новые ККМ автоматически собирают информацию и в онлайн режиме направляют сведения в ФНС.

Цель такого нововведения – стремление сделать ведение бизнеса абсолютно прозрачным. Примечательно, что новые кассовые аппараты могут формировать чеки автоматически и их можно направлять на электронный адрес покупателя.

Законные основания

В 2017 году учет денежных средств в кассе предприятия осуществляется в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210 от 11.03.2014, зарегистрированного Минюстом РФ 23.05.2014.

Норматив на основании ФЗ №86 от 10.07.2002 «О ЦБ РФ» устанавливает порядок ведения операций по кассе с денежными знаками Банка России и упрощенный порядок для субъектов малого предпринимательства.

Согласно ФЗ №209 от 24.07.2007 субъектами малого предпринимательства считаются юрлица, которые в соответствии с тезисами данного норматива отнесены к малым или микропредприятиям.

По нормам Указания №3210 юридическое лицо обязано установить максимальную сумму, которая может храниться в кассе после выведения остатка по кассовой книге.

Юрлицо самостоятельно определяет лимит остатка на основании объемов поступления или выдачи денежных наличных средств.

Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ↑

В 2017 году организация рассчитывает лимит наличности, сохраняемой в кассе, согласно новому положению.

Регламентировано две формулы для расчета:

  1. По объему наличной выручки.
  2. Исходя из суммы выданных средств.

При присутствии у предприятия обособленных подразделений совокупный лимит предопределяется с учетом лимитов, определенных для подразделений.

Таким образом лимит для юрлица один, но он распределен меж подразделениями. Установить лимит наличности должен руководитель предприятия посредством распорядительного документа.

Ведение денежного учета в целом предполагает фиксацию каждой осуществляемой операции кассовыми документами.

Любое поступление или выдача денег должны отображаться в кассовой документации по факту. Несвоевременная регистрация операции ведет к искажению итоговой отчетности.

Основные требования к составу бухотчетности определяются Положением по ведению бухучета в РФ, ратифицированным Приказом Минфина РФ №34н от 29.07.1998.

Порядок ведения бухучета определяется ПБУ. Учет денежных средств в кассе предприятия разделяется на синтетический и аналитический.

Полный перечень счетов содержится в Плане счетов бухучета финансовой и хозяйственной деятельности организации, ратифицированном Приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000.

Синтетический

Имеющаяся в кассе предприятия наличность подлежит учету на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебете оного отображается зачисление наличности, в кредите – выбытие денег.

Счета, которые корреспондируют с основным счетом 50, бухгалтером указываются в первичной кассовой документации до момента свершения непосредственно кассовой операции. Далее указанные счета копируются в кассовую книгу.

К счету 50 создаваться могут субсчета:

50-1 «Касса организации» Для учитывания общего объема денежной наличности в кассе предприятия. При осуществлении операций с валютами к счету 50 создаются субсчета для изолированного учитывания определенной валюты
50-2 «Операционная касса» Для учитывания наличности и ее движения в отдельных кассах. Создается счет по мере надобности
50-3 «Денежные документы» Для учитывания иных денежных документов, помимо денежных знаков. Отображение денежных документов реализовывается в сумме реальных расходов на их приобретение

Операции, зафиксированные по кредиту счета 50, отображаются в журнале-ордере №1. Все обороты, фиксированные по дебету счета 50, регистрируются в различных журналах-ордерах и контролируются ведомостью №1.

Данные документы заполняются исходя их данных отчетов кассира. При этом всякому отчету в регистрах принадлежит отдельная строка.

Число сданных кассиром отчетов должно соответствовать численности заполненных строк в ведомости и журнале-ордере.

Аналитический

Аналитический учет операций, осуществляемых по кассе, выполняется по всякой операционной кассе. При этом открывается для отдельной кассы отдельная кассовая книга.

Для учета аналитического используются счета:

51 «Расчетные счета» Обобщает сведения о наличии и передвижении наличности в российской валюте на расчетных счетах предприятия, созданных в финансовых учреждениях РФ
52 «Валютные счета» Обобщает данные об операциях с иностранной валютой на валютных счетах предприятия, открытых в российских и зарубежных кредитных организациях

Дебет счетов 51 и 52 отображает зачисление денежных средств на счета предприятия, расчетные и валютные. Кредит данных счетов показывает списание средств.

При аналитической форме учете операции по расчетным и валютным счетам отображаются в бухучете на основе банковских выписок и прилагаемой к таковым денежно-расчетной документации.

Ведение книги

Когда на предприятии имеется старший кассир, то все процессы, касающиеся передачи наличности меж кассирами, на протяжении трудовой смены отображаются старшим кассиром в специальной книге для учета принятых и выданных кассиром денег.

Обязательно указываются точные суммы передаваемых средств. Записи в учетной книге выполняются на момент непосредственной передачи наличности.

Подтверждением факта принятия становятся подписи участвующего в процедуре кассира и старшего кассира. Вся наличность, поступающая в кассу и выбывающая из нее, учитывается юридическим лицом в кассовой книге.

Запись выполняет кассир. Основанием для внесения данных становятся кассовые ордера – приходные и расходные, составляемые по факту приема или выдачи наличности из кассы предприятия.

По окончании рабочей смены кассир обязан сличить данные кассовой книги и кассовой документации. Затем в кассовой книге высчитывается остаток наличности и ставится подпись кассира.

При отсутствии в продолжение дня кассовых операции никаких записей в кассовой книге выполнять не требуется.

Обособленные подразделения предприятия передают в главный офис юрлица копии листов кассовой книги в срок, установленный руководителем при учете срока составления финансовой отчетности.

Ведение кассовой книги контролируется бухгалтером или руководителем.

Необходимые документы

Нововведения в порядок учета денежной наличности в кассе практически не отразились на кассовой документации.

По прежним унифицированным формам применяются:

  • кассовая книга;
  • кассовые ордера;
  • ведомость.

Но изменения несколько затронули порядок заполнения кассовой документации. Так в 2017 году действительны следующие изменения:

Предприятие вправе вести денежный учет В бумажном виде или электронном
Кассовую документацию вправе Вести внештатный бухгалтер
Обособленным подразделениям разрешено Передавать копию кассовой книги единожды в год
Электронные кассовые документы Заверяются цифровой подписью
Единый приходный ордер допускается составлять Как руководствуясь контрольной лентой, так и на основе бланка строгой отчетности
Кассиры вправе передавать наличность друг другу Без расходных ордеров, исходя из записи в книге учета наличности

Изменений в учете денежных наличности в кассе предприятия на 2017 год не так много. В основном они направлены на упрощение ведения бухучета.

Но нужно заметить, что все кассовые документы должны быть обновлены. В них необходимо указать ссылку на Указание №3210. Это касается и приказа об установлении лимита остатка в кассе.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх