Рубрики

Как проводится анализ кассовых операций банка

Процедура анализа операций банка, проведенных через кассу, обязательно должна выполняться в соответствии со специальными нормативными актами.

Присутствует множество всевозможных особенностей, нюансов, с которыми связаны подобные процедуры. Ознакомиться с ними нужно заранее. Кассовое дело также регламентируется на законодательном уровне.

Все операции отражаются в специальных нормативных документах. Формат некоторых установлен законодательно, иные же банки разработать должны самостоятельно.

Содержание

Органом, проверяющим правильность всех операций подобного типа, является ЦБ РФ. Также существуют иные контролирующие учреждения (налоговая служба и другие).

Основные сведения ↑

Сегодня все банковские учреждения в обязательном порядке имеют собственные кассы. Так как достаточно существенная часть денежных операций осуществляется именно с наличными.

Стоит помнить о необходимости соблюдения правил формирования специальных документов.

Периодический проводится анализ кассовых операций отделения банка. Это действие дает возможность единовременно решить большое количество самых разных задач.

В 2016 году к основополагающим моментам, разобрать которые требуется должностным лицам, имеющим непосредственное отношение к анализу, относятся:

  • что это такое?
  • с какой целью проводится?
  • законодательная база.

Что это такое?

Сегодня под данным термином понимается пристальное рассмотрение всех документов, связанных с кассовыми операциями.

В процессе проведения проверки данного вида аудиторской проверки в обязательном порядке будет осуществлено рассмотрение:

Полнота оприходования всей имеющейся денежной наличности Но только полученной через специальный лицевой счет
Характер расходования всех прошедших Через кассу денежных средств
Соблюдение всех установленных на законодательном уровне лимитов По расчетам наличными средствами, а также по количеству таких средств, находящихся в кассе
Полнота внесения всех денежных средств Непосредственно из кассы на счета, созданные для этой цели
Ведение всей необходимой кассовой документации Кассовая ведомость и другие

Главным отличием между обозначенными выше разновидностями учетов является именно количество бухгалтерский, а также статистических данных, задействованных для проверки. При этом различия между подобного рода уровнями анализа достаточно условны.

С какой целью проводится

Процесс ведения кассового учета должен обязательно удовлетворять определенным требованиям, условиям. Все они перечисляются в законодательных нормах.

Проверки проводятся налоговой службой, а также ЦБ РФ. В случае наличия каких-либо серьезных нарушений может иметь место наложение достаточно серьезного штрафа.

Такой анализ подразумевает решение сразу нескольких различных задач:

Проверка соблюдения Законодательных норм кассового учета
Проверка отсутствия ошибок В расчете наличных
Дает возможность удостовериться в квалификации работников Осуществляющих учет рассматриваемого типа
Предварительный анализ Позволяет внести необходимые правки в учет, что даст возможность избежать наложения всевозможных штрафов со стороны контролирующих органов

Нередко именно при помощи касс осуществляется отмывка денег, реализуются всевозможные коррупционные схемы. Имеются также уголовные статьи за нарушения подобного рода.

Потому стоит внимательно отнестись к анализу кассового учета. Так как присутствие некоторых отдельных ошибок может стать причиной очень больших проблем.

Непосредственно за достоверность всех отраженных данных несут ответственность следующие лица:

  • руководитель отделения;
  • главный бухгалтер.

При этом совершенно не важно, кто именно занимается внесением данных в кассовую книгу, а также выполняет иные связанные с самой кассой операции. Персональную ответственность несут именно обозначенные выше лица.

Штраф при обнаружении ошибок налагается и на физическое, и на юридическое лицо. Предварительный и своевременный анализ кассового учета позволяет избежать всех обозначенных выше неприятностей.

Законодательная база

Непосредственно сама процедура анализа кассового учета в законодательстве не затрагивается. При этом существует достаточно большое количество нормативных документов, которые связаны непосредственно с формированием подобного учета.

К основным сегодня можно отнести:

Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.03 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных операций»
Положение ЦБ РФ №14П от 19.12.97 г. Положения о правилах организации наличного денежного обращения в РФ
Положение ЦБ РФ №318-П от 24.04.08 г.

Алгоритмы ведения кассовых процедур не должны нарушать положения, отраженные в «Положении о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г.

Он включает в себя следующие основные разделы:

Гл.№1 Основные положения, отраженные в данном документе
Гл.№2 Как осуществляется сама организация ведения учета всевозможных кассовых операций
Гл.№3 Как проводится прием денег от клиентов
Гл.№4 Как принимаются деньги в специальных сумках-емкостях
Гл.№5 Как производится процедура выдачи наличных средств из кассы организации
Гл.№6 Освещается процесс завершения кассового дня в банковском или же ином учреждении, какие действия осуществляет кассир-операционист
Гл.№7 Перечень основных положений, связанных с инкассацией денег
Гл.№8 Основные правила транспортировки наличных денег
Гл.№9 Как производится инкассация денег из кассы
Гл.№10 Основные правила, связанные с работой с наличными деньгами при эксплуатации всевозможных технических и программных средств
Гл.№11 Как производится организация работы с наличными деньгами при использовании всевозможных контрольных и кассовых машин
Гл.№13 В каком порядке осуществляется обработка наличных денег
Гл.№14 Как формируется упаковка с деньгами
Раздел №VI Определяет порядок действий с банкнотами, на которых присутствуют признаки подделки:
Гл.№15 – основные положения, касающиеся работы с поддельными купюрами;
Гл.№16 – в каком порядке должна осуществляться работа с купюрами Банка РФ, на которых присутствуют признаки подделки
Гл.№17 Как завершается рабочий день при окончании работы с кассой
Гл.№18 Как осуществляя формирование, а также хранение кассовых документов
Гл.№19 Ревизия, а также процесс хранения наличных денег в кредитных учреждениях
Гл.№20 Основные правила хранения сумок с наличными деньгами

Анализ расчетно-кассовых операций банка ↑

Анализ учета денежных средств и кассовых операций имеет свои особенности, а также нюансы. Но при этом процедура данная не сложна.

Количество времени, необходимое для её осуществления, зависит от объема самих операций.Обычно чем больше предприятие, тем существеннее оборот денежных средств в нем. Этот момент нужно учитывать.

При отсутствии должного опыта в данной сфере необходимо будет ознакомиться предварительно со следующими вопросами:

  • необходимые данные;
  • применяемая методика;
  • порядок проведения процедуры — в банке, на предприятии;
  • итоговый этап;
  • если в бюджетных организациях.

Необходимые данные

Для осуществления проверки рассматриваемого типа потребуется наличие достаточно большого количества данных. Все они отражаются в специализированных документах.

В перечень таковых на данный момент входят следующие:

форма КО-1 приходной кассовый ордер
форма КО-2 представляет собой формат расходного кассового ордера
форма АО-1 необходимо составлять по авансовому счету
форма КО-5 книга, в которой отражается средства, принятые или выданные кассиром под отчет
форма КО-4 непосредственно сама кассовая книга
форма КО-3 специальный журнал, в котором производится регистрация различных кассовых документов

Данный перечень форм содержит все, что необходимо для ведения учета рассматриваемого типа. Это касается в первую очередь следующих данных:

  • величина сумм;
  • дата выполнения операций;
  • основания для выдачи или же поступления денег;
  • иное.

Путем сверки сумм в приходных и расходных ордерах, кассовых и иных книгах осуществляется проверка обозначенных выше процедур.

Необходимо помнить о большом количестве самых разных нюансов, особенностей, связанных с составлением подобных документов.

Применяемая методика

Существуют различные уровни анализа деятельности в сфере кассового учета.

Можно выделить следующие основные:

  • предварительный;
  • текущий;
  • комплексный.

Под предварительным анализом подразумевается рассмотрение основных факторов, непосредственно влияющих на достоверность всех документов.

Текущий анализ – процедура проверки кассовых операций внутри самого предприятия уполномоченными лицами. Таким образом выявляются различного рода ошибки ещё на предварительном этапе.

Комплексная методика проведения проверки – подход, при котором осуществляется анализ всех данных, документов кассового учета.

Порядок проведения процедуры

Сегодня процедура анализа кассовых операций имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей.

При этом она несколько различается для учреждений разных типов:

  • в банке;
  • на предприятии.

В банке

Сегодня процедура анализа кассовых операций в банке отличается от стандартной, реализуемой во всех остальных организациях, является только лишь проверка правильности организации работы банкоматов.

Данный этап анализа включает в себя следующее:

Проверяется совпадение Суммы наличности на распечатке банкомата и проставленной в специальном расходном ордере
Проверка суммы на распечатке По поводу наличности в банкомате на момент его открытия и в расходном ордере по поводу принятия нужной суммы денег

К особым этапам анализа кассовых операций относится следующее:

  • сверка фактического наличия суммы денег, а также ценностей с обозначенными остатками (указываются в специальной книге);
  • проверка самого факта наличия необходимых документов;
  • проверка своевременности отражения операций в балансе кредитной организации.

На предприятии

В первую очередь проверятся правильность процедуры внесения наличных от клиентов в кассу:

Проверка оформления взноса Наличными средствами
Своевременность перечисления Всех денежных средств на специальный счет
Проверка правильности документального оформления, данный этап включает в себя следующее сверяются все стоимостные показатели;
определяются общие суммы в кассовом журнале;
проводится сверка общих сумм в журнале, а также специальной книге учета (выданных/принятых ценностей)
Сверяются наличные суммы В журналах и обозначенными в приходных документах
Проверяется присутствие всех требуемых В конкретном случае реквизитов

Помимо обозначенных выше действий требуется выполнить также следующие:

  • проверятся оформление денежных чеков;
  • сверяются записи в карточках с образами подписей всех должностных лиц;
  • проверяются подписи должностных лиц;
  • в чеке обязательно должна быть проставлена цель выдачи денег.

Итоговый этап

Итоговый этап проверки подразумевает составление специальной отчетной документации. В ней указываются все нюансы проведенной проверки, перечень осуществленных действий.

Сам формат итоговой отчетной документации законодательством не установлен. Потому все зависит от организации или должностного лица, проводящего проверку кассовых операций.

Если в бюджетных организациях

В различных бюджетных предприятиях также осуществляется анализ кассовых операций. Чаще всего сложности отсутствуют в силу специфики подобного рода действий.

В то же время в проверке кассовых операций необходимо будет отнестись не менее ответственно.

Рассматриваемого типа процедура имеет большое количество самых разных особенностей. Именно поэтому важно подготовиться к ней заранее.

Стоит самостоятельно периодически проводить анализ кассовых операций – так можно будет избежать достаточно серьезных штрафов.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх