Для получения вычета необходимо собрать необходимый пакет документов. Одним из обязательных является справка по форме 3-НДФЛ.
При этом она действительна только при условии правильного оформления. Важно учесть всевозможные нюансы и особенности при её составлении.
Основные моменты ↑
Сегодня многие приобретают земельные участки для строительства своего собственного, частного дома.
Но прежде чем купить землю и начать приобретать строительные материалы, необходимо тщательно ознакомиться с налоговым законодательством.
Так как можно существенно снизить затраты на строительство при помощи налогового вычета. Но для его получения необходимо собрать пакет соответствующих документов.
Зачем это нужно?
Фактически, 3-НДФЛ является налоговой декларацией, подаваемой в налоговую инспекцию в месте регистрации гражданина.
Благодаря ей физическое либо юридическое лицо может легко отчитаться за свои доходы и расходы, подтвердить их.
Также 3-НДФЛ позволяет получить налоговый вычет следующих типов:
При строительстве дома предоставляется вычет имущественного типа. За счет него можно существенно уменьшить затраты на строительство, вернув часть денежных средств за счет бюджета государства.
Кто сдает отчетность
Важной особенностью налогового вычета является то, что право на него имеет только официально трудоустроенное лицо.
Так как вычет выплачивается из суммы подоходного налога, вычитаемого в размере 13% от каждой месячной заработной платой.
Если физическое лицо не имеет официального места работы, соответственно прав на получение налогового вычета у него нет.
Порой возникают некоторые вопросы у налогового органа касательно вычета в ситуации, когда в платежных документах обозначается одно лицо, а вычет оформляется на другое. Подобное возможно только в случае, если оба гражданина являются супругами и официально трудоустроены.
Если же необходимый для вычета пакет документов в налоговой службе принимать отказываются, следует сослаться на Письмо Минфина Российской Федерации от 02.07.09 г. №03-04-07-01/220.
Согласно ему, расходы супругов считаются общими. Согласно налоговому законодательству право на получение налогового вычета отсутствует в следующих случаях:
- при строительстве были использованы какие-либо субсидии от государства, материальная помощь со стороны работодателя или нечто иное;
- недостроенная недвижимость была приобретена у родственников (дети, родители, опекуны, опекаемые).
Учет расходов при строительстве
При строительстве дома необходимо в обязательном порядке вести учет всех расходов в документальной форме.
В противном случае подтвердить их в налоговой службе просто не получится, что приведет к невозможности получения налогового вычета.
Возмещение НДФЛ при осуществлении постройки дома может быть выплачено на основании следующих платежей:
- оплата проектировочных и сметных работ, выполняемых подрядными строительными организациями:
- приобретение всевозможных строительных материалов, необходимых для постройки жилого дома;
- расходы за осуществление строительных работ, выполненных наемными рабочими;
- плата за подведение всевозможных инженерных коммуникаций к дому (электричество, газ, водопровод, канализация).
Также к возмещаемым расходам относятся платежи по заемным средствам – при оформлении кредита на строительство частного дома.
Причем в расчет при оформлении налогового вычета берется не только сумма кредитного займа, но также проценты, оплаченные банку.
Важно лишь предоставить в налоговые органы соответствующие подтверждающие документы: утвержденный банковской печатью график платежей, кредитный договор.
Как заполнить 3-НДФЛ при строительстве дома ↑
Очень важно при осуществлении строительства дома заполнить правильно документы. Так как при наличии каких-либо ошибок налоговики имеют право отказать в налоговом вычете на основании присутствия неточностей в расчетах.
Это приведет к необходимости осуществлять сбор документов и их подачу заново, что обусловит немалые потери времени.
Структура документа
На сегодняшний день при подаче справки 3-НДФЛ используется новая её форма, она содержит 24 страниц: первые два листа – титульные, следующие четыре – пронумерованные разделы.
Как выглядит декларация 3-НДФЛ смотрите в статье: образец заполнения 3-НДФЛ.
Что такое 3-НДФЛ, читайте здесь.
Они содержат все расчеты, касающиеся доходов лица, которому необходим вычет. Раздел №5 содержит конечный расчет НДФЛ – в нем обозначается полная сумма, обязательная к уплате.
В разделе №6 присутствуют суммы, обязательные к перечислению в бюджет либо возврату из бюджета – все зависит от КБК (кода бюджетной классификации).
Именно этот раздел и содержит всю обязательную информацию, касающуюся величины налогового вычета. Особенно важны листы, обозначенные буквами А, Б, В1 и В2.
Они содержат информацию о доходах лица, подающего данный документ:
| Ячейка | Содержание |
| Лист А | Содержит данные о доходах, с которых полагается выплачивать налог на территории РФ (исключение – полученные в результате ведения предпринимательской деятельности) |
| Лист Б | Доход от ведения какой-либо деятельности за границами РФ (исключение – предпринимательская деятельность, частная практика) |
| Лист В1 | Заполняется индивидуальными предпринимателями |
| Лист В2 | Необходим физическими лицам, имеющим доходную частную практику |
Помимо перечисленных выше имеется ещё целых 12 листов. Все они имеют буквенное обозначение (от Г до Л) и необходимы:
- для заполнения 6 первых листов;
- для вычисления размеров налоговых вычетов.
Каждый лист из 12 имеет следующее индивидуальное предназначение:
| Ячейка | Описание |
| Лист Г | Требуется для осуществления расчета тех доходов плательщика налогов, которые не облагаются подоходным налогом (п.28, 33 ст.№217 Налогового Кодекса РФ) |
| Лист Д | Применяется для выполнения вычислений по различного рода вычетам, полагающимся за авторские работы, изобретения, получаемые на всевозможных конкурсах и при иных условиях |
| Лист Е | Вычисляется налоговый вычет, предусмотренный согласно договорам гражданско-правового характера |
| Лист Ж1 | Заполняется при наличии вычетов, причитающихся от реализации какого-либо имеющегося в собственности имущества |
| Лист Ж2 | Применяется для осуществления вычисления вычетов, получаемых в результате продажи имущественных прав |
| Лист З | Применяется для вычисления налоговой базы при договоре покупке-продаже ценных бумаг (перепродажа акций, бизнес-активов) |
| Лист И | Содержит информацию, аналогичную листу З, но только с учетом того, что все операции выполняются доверенным лицом |
| Лист К1 | Применяется для вычисления стандартных налоговых вычетов |
| Лист К2 | Используется для вычисления социальных налоговых вычетов |
| Лист К3 | Применяется для расчета социальных налогов (п.1 ст.№219 Налогового Кодекса РФ) |
| Лист К4 | Необходим для вычисления социальных налогов, уплачиваемых в негосударственный пенсионный фонд |
В последнем листе, обозначаемым как Л, осуществляется расчет налогового вычета, исходя из сумм, потраченных на приобретение жилой недвижимости: квартиры, частного дома.
Также в данном листе отображается вся информация, касающаяся затрат на строительство жилого дома.
Расчет сумм
Для правильного заполнения 3-НДФЛ необходимо верно осуществить расчет всех сумм. Сделать это требуется практически во всех листах.
П.№5.6 листа А (расчет сумм налогов, уменьшающих налоговую базу, вычисляется путем сложения следующих показателей):
| Показатель | Нормативная база |
| Сумм вычетов, являющихся обязательными | ст.№221 НК РФ |
| Сумм налоговых вычетов, возникшим в результате строительства жилой недвижимости или же приобретения подобного имущества в готовом виде | ст.№220 НК РФ |
| Суммы вычетов социальных, а также стандартных | ст.№218, 219 НК РФ |
| Суммы профессиональных вычетов | ст.№221 НК РФ |
П.№ 2 листа Б:
| Строка | Содержание |
| №140 | Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (определяется сложением всех строк 070) |
| №150 | Сумма налога, полученная в иностранной валюте, пересчитанная в рублях (складываются все значения строк 110) |
| №160 | Общая сумма налога, начисляемого в Российской Федерации (складываются все строки 120) |
| №170 | Сумма налога, обязательная к зачету в Российской Федерации (складываются все строки 130) |
Остальные листы налоговой декларации также содержат различного рода расчеты. Но наиболее важными являются обозначенные буквами А и Б.
Особенно суммы налоговых вычетов, являющихся следствием вступления в силу ст.№220 НК РФ. Данный пункт должен отображать максимально точную информацию, касающуюся затрат на строительство жилого дома.
Пример заполнения
Заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо самостоятельно либо при помощи какого-либо квалифицированного бухгалтера.
Размер водного налога узнайте из статьи: ставки на водный налог.
Все о налоговой декларации по водному налогу, читайте здесь.
Кто является плательщиком водного налога, смотрите здесь.
Если же подходящего специалиста поблизости не имеется, можно попросту осуществить расчет по образцу. Его наличие сильно упрощает данный процесс.
Порядок сдачи отчетности ↑
Для снижения количества затрачиваемого времени на приобретение жилой недвижимости необходимо уяснить порядок сдачи всех необходимых бумаг в налоговую службу.
А также определиться, какие документы при строительстве дома (3-НДФЛ и иные) необходимы. Для получения вычета требуется:
- 3-НДФЛ;
- заявление на предоставление вычета;
- 2-НДФЛ;
- копия паспорта;
- копии документов, подтверждающих право собственности;
- копии платежных документов.
Отчетность может быть сдана следующими способами:
- лично;
- отправлена электронной почтой;
- отправлена Почтой РФ;
- через представителя.
Подавать отчетность рассматриваемого типа можно в любое время, важно лишь сделать это в течение ближайшего года после окончания строительных работ.
Видео: 3-НДФЛ в 2015г. Как бесплатно заполнить декларацию
На строительстве дома можно сэкономить существенную сумму денег – до 260 тыс. руб. Именно поэтому стоит максимально ответственно отнестись к заполнению всех документов.
Налоговый вычет дает возможность снизить затраты на строительство своего первого жилья.
