Рубрики

Какие коды налоговых вычетов используются в 2017 году

Вернуть частично налог не отказался бы ни один гражданин. Но когда дело касается оформления отчетности, возникают у многих проблемы, поскольку не все разбираются, как отобразить ту или иную льготу.

Содержание

Для указания налоговых вычетов в учете используются коды из справочника. Какие действуют в 2017 году?

Общие сведения ↑

Налоговый вычет – льгота, которая помогает сэкономить часть собственных средств, что идут на уплату налогов. Что же конкретно она собой представляет и как формируется отчетность?

Определение

Одним из обязательных платежей, которые должен производить плательщик налога в казну, является НДФЛ.

Основной ставкой налога считают 13%. Но граждане РФ могут сделать налоговый вычет, если работают и имеют налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма определенного размера, на которую плательщик налога может уменьшать налоговую базу. Возможен возврат при обращении физического лица с соответствующим заявлением в налоговые структуры.

Условия предоставления описаны в ст. 210 НК. Существуют такие вычеты:

  1. Социальный (статья 219 глава 23 НК РФ);
  2. Стандартный (ст. 218);
  3. Имущественный (ст. 221);
  4. Профессиональный (ст. 221).

Какова их роль?

Государство идет навстречу населению, предоставляя возможность вернуть часть налогов, которые были уплачены, если соблюдены условия для получения вычета.

Еще один вариант – не возвращать потраченные средства, а просто определенное время не оплачивать НДФЛ с заработной платы, пока не будет использована льгота в полном объеме.

Предоставляться вычет может за учебу детей, в том числе и инвалидов, братьев и сестер, которые зачислены в платное образовательное учреждение.

Можно сделать возврат и при лечении, а также при покупке медицинских препаратов, при внесении страховых взносов, приобретении недвижимости или автомобиля и т. д.

Отражение вычетов в отчетностях

При расчете НДФЛ учитывается вид начисления, которое было назначено работнику. Если ему положен вычет, вводится соответствующая информация.

Используется справочник «Физические лица», в котором выбирают вкладку «Кадры», кликнув «НДФЛ». Открывшаяся форма будет содержать 3 закладки.

Одна из них – «Вычеты» — должна отображать все данные о возвратах. Пункт «Личный стандартный вычет» можно пропустить, поскольку он не заполняется с 2012 г. (такой вид вычета отменен).

Но в тех ситуациях, когда рассчитывается заработок за прошедшие налоговые периоды, заполнить его нужно.

При наличии у работников детей, стоит заполнять графу «Право на стандартные вычеты на детей». Здесь стоит указывать момент начала и окончания возможности использовать льготу, вписывают коды вычетов и сколько детей.

При заполнении кода должен открыться справочник, из которого он и выбирается. Стоит помнить, что важно правильно подобрать код, поскольку на 1, 2, 3 ребенка сумма вычета разнится, а значит, это необходимо отразить в отчете.

Если используются вычеты, то заполняется «Применение вычета», где прописывается информация о предприятии и число начала ее предоставления.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то право на вычет сохраняется только в одной из них (на выбор налогоплательщика).

Необходимо выбрать статус плательщика налога – резидент или не резидент. От этого будет зависеть выбор ставки.

В закладке «Доходы на предыдущем месте работы» отображается информация о прибыли с начала года, что используются для расчета сумы стандартного вычета.

Этот пункт стоит заполнять на того работника, который числится в данной организации с начала года, при этом было предоставлено документ о прибыли за прошедшие периоды с предыдущей фирмы.

При наличии права на имущественные вычеты стоит открывать «Подтверждение права на вычет по имуществу».

Прописываются данные: отчетные годы, работник, затраты, по которым возникает право сделать возврат из бюджета, и остальная информация (к примеру, процент по ипотеке).

После этого налоговая база будет уменьшена на ту сумму, что указывалась в отчете. Можно вручную скорректировать НДФЛ и вычет в документах («Начисление заработной платы работникам»).

Устанавливается флажок для корректировки. В пункте «Начисления» редактируются суммы, код, размер вычета.
Если проводилась корректировка, то стоит сделать повторный расчет.

Отчет должен быть представлен справкой 2-НДФЛ. Оформить ее можно, зайдя в закладку «Зарплата. Учет налога на добавленную стоимость и взносов с ФОТ», а также на вкладку для отображения заработка.

Нажав кнопку «Заполнить», документ в автоматическом режиме. Отображено будет информацию о плательщиках налога, которые имели облагаемый налогом доход (ст. 230 п. 1).

По каждому работнику указываются размеры выданных сумм и налогов, что были рассчитаны и удержаны. При необходимости данные можно исправить. Результат можно распечатать по форме 2-НДФЛ или сохранять файл в электронном формате.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ ↑

В законодательные акты вносятся коррективы, поэтому при исчислении сумм НДФЛ стоит ориентироваться на последние данные. ФНС РФ было утверждено коды вычетов, которые необходимо ставить в отчетности (6 декабря 2011 года № ММВ-7-3/909@).

Это справочник, из которого нужно выбирать необходимый код при расчете налога и вычета работника.

Стандартные

Коды стандартных налоговых вычетов содержатся в справочнике «Коды вычетов».

Номер кода Какой вычет отображается
103 400 рублей тому плательщику, что не относится к лицам, указанным в с. 218 п. 1 подп.1,2 НК РФ. С 2012 года не применяется
104 500 рублей плательщику налога, что относится к лицам, указанным в ст. 218 пункте 1 подпункте 2-м
105 3000 рублей плательщику, что относится к лицам, указанным в статье 218 пункте 1 подпункте 1
108 1,4 тыс. рублей. на несовершеннолетнего ребенка, а также детей до 24 лет, если он зачислен на дневное отделение на платной основе в учебное заведение по договору (на аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов). Вычет могут сделать лица, на обеспечении которых находится ребенок (родитель, попечитель, усыновитель, опекун, муж/жена матери/отца)
109 На детей с ограниченными возможностями, которым не исполнилось 18 лет, а также на студента-инвалида 1 или 2 группы очного отделения учебного учреждения, пока ему не исполнится 24 лет
110 Сумму в двойном размере отцу или матери-одиночке, лицу, что является единственным усыновителем, попечителем, опекуном
111 Двойную сумму вычета на детей одному родителю, если второй написал отказ от вычета
112 Сумму единственному родителю, который воспитывает несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида 1 2 группы, которому нет 24 лет, и он учится на дневном отделении в образовательном учреждении платно
113 6 тыс. руб. на ребенка с ограниченными возможностями, которому нет 18 лет, а также на инвалида 1, 2 группы, которому нет 24 лет и он зачислен на платной основе в ВУЗ (по очной форме), если один родитель написал отказ от вычета в пользу другого
114 Код налогового вычета 114 в справке 2-НДФЛ используется для отображения вычета на 1-го ребенка, которому не исполнилось 18 лет, а также на студента до 24 лет
115 На 2-го ребенка, если он несовершеннолетний или он является студентом (до 24 лет). При этом обучается на платной основе в учебном заведении, ВУЗе и т. д. получает вычет мать или отец, их супруги, приемные родители, опекуны, попечители, которые обеспечивают ребенка
116 На 3 и каждого следующего ребенка, если он не достиг 18-летнего возраста, а также на ребенка до 24 лет, если он является студентом
117 Вычет на ребенка с ограниченными возможностями до совершеннолетия или студента платного образовательного учреждения, которому нет 24 лет, и имеет 1, 2 степень инвалидности
118 Двойную сумму на 1 ребенка до совершеннолетия, или на студента очного отделения образовательного учреждения, если было произведено оплату
119 Двойную сумму на ребенка до совершеннолетнего возраста, а также того, кто обучается на аспирантуре, ординатуре, или является студентом ВУЗа, при условии, что ему нет 24 лет
120 Двойной вычет на 3-го, 4-го и остальных детей несовершеннолетнего возраста, или ученика очного отделения в учреждении, если вносилась сумма за обучение
121 Двойной вычет на ребенка с инвалидностью, если он не достиг 18-летнего возраста, или на студента с инвалидностью 1-й и 2-й группы, если ему нет 24 лет
122 Двойную сумму вычета на 1-го ребенка отцу или матери (попечителю и т. д.), если второй родитель отказался от права на вычет
123 Двойную сумму на ребенка одному из родителей, когда второй отказался от вычета
124 Двойной вычет на 3 и каждого последующего ребенка (до 18 лет, студента – до 24 лет), если оформлен одним родителем документ об отказе от возврата в пользу другого родителя
125 Двойную сумму вычета на несовершеннолетнего ребенка с ограниченными возможностями, а также на ребенка с инвалидностью 1-й или 2-й группы до 24 лет, если он учится в образовательном учреждении

Социальные

200 Соц. вычеты
201 Средства, что уплачивались в благотворительные или религиозные организации, но не больше ¼ суммы прибыли, что был получен в текущем году
202 Средства, что вносились при оплате обучения, но не больше суммы, установленной законом
203 Средства, уплаченные родителями, ребенок которых поступил в учебное заведение. Льгота доступна до 24-летнего возраста ребенка
204 Средства, потраченные на собственное лечение в медицинских центрах, а также лечение родственника; приобретенные медицинские препараты
205 Понесенные затраты на дорогостоящие виды лечения (свое и близких)
319 Средства, что уплачивались плательщиком налога в году как пенсионный взнос согласно договору о негосударственном пенсионном обеспечении. Условие – он должен заключаться как для налогоплательщика, так и для супругов, родителя, ребенка (ст. 219). Размер равен понесенным расходам. При этом учитываются ограничения, описанные в ст. 219. п. 2

Имущественные

Перечень и условия использования вычетов содержит ст. 220 НК.

330 Вычеты на имущество
301 Средства, что были получены при реализации дома или квартиры по договору, что находились в собственности меньше трех лет. Размер – не больше 1 млн. руб.
302 Средства, что были получены при продаже недвижимости, если она была собственностью плательщика налога больше 3 лет
311 Расходы, что понесены на строительные работы или покупку недвижимости для жилья, а также приобретение участка под возведение дома в сумме затрат на оплату
312 Средства, потраченные на погашение долга по процентам займа, что получался от ИП или предприятия, и были потрачены на возведение жилья или его покупку
318 Средства, что предусмотрена для погашения ипотек по договору при строительстве или покупке недвижимого имущества

Профессиональные

Условия предоставления и порядок исчисления описан в ст. 221 НК

403 Средства, что связаны с понесенными затратами при выполнении работы или предоставлении услуг согласно гражданскому трудовому договору
404 Средства, что уплачены в казну, и связаны с авторскими вознаграждениями за создание произведения, за открытие в сфере науки
405 Затраты, что связаны с получение авторского вознаграждения. Исчисляется в процентах к суммам начисленных доходов

Инвестиционный

201 Согласно ст. 214 – для расходов при работе с ценными бумагами, что обращаются на рынке ценных бумаг
202 Затраты при операциях с ценными бумагами, что не обращаются
203 Затраты на операции ценных бумаг, не обращающимися, что при покупке не являлись таковыми
210 Затраты при займе (проценты), что производились при операциях РЕПО
214 Затраты (проценты), что были уплачены за отчетный период согласно договорам займа
215 Уплаченные средства, что превысили затраты (проценты) по договорам займов, и уменьшают базу налога по операциям относительно ценных бумаг, что обращаются на рынке. Расчет проводится согласно пропорциям и положениям в ст. 214
216 Внесенные средства (проценты) в соответствии с договорами займов, при этом уменьшается база налога по операциям с бумагами, что не обращаются на рынке.

Если физическое лицо получает другой вычет, что предусмотрен в ст. 217 п. 28, 33, то применяются такие коды:

501 Возврат налога из цены подарка, что был получен от предприятия или ИП
502 Возврат из цены приза (денежного или в натуральных формах), что был получен на конкурсе, организованному согласно решению властей и законодательству
503 Вычеты из сумм материальной помощи, что была оказана работодателем своим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию из-за инвалидности или отправились на заслуженный отдых
504 Вычеты их сумм, что были уплачены работодателем своему работнику или членам его семьи, за медицинские препараты, что назначил врач
505 Возврат суммы из цены выигрыша и приза, что был получен на конкурсе, игре и т. п.
506 Вычеты из средств материальной помощи, что была оказана организацией общественного характера инвалиду
507 Вычеты из сумм подарков, что получены ветеранами и участниками боевых действий, а также членами их семей
508 Возврат с суммы одноразовой выплаты при рождении малыша
509 Возврат с суммы прибыли, что получили работники как оплату за труд в фирмах-производителях сельскохозяйственного товара
601 Средства, что уменьшают базу налога по прибыли (ст. 214) – дивиденды
607 Вычеты в размере уплаченного взноса на страховку работника, но не больше 12 тыс. руб.
620 Другие средства, что уменьшают базу налога согласно с гл. 23 «НДФЛ» НК РФ

Если код указан неверно? ↑

Если вычет отображен ошибочным кодом, то расчет будет проведен неправильно. Сумма возврата из-за ошибочного выбора кода не выплачивается в том объеме, на который налогоплательщик рассчитывал или наоборот, излишне удержанная.

Такая ситуация принесет неприятности налоговому агенту. Действовать нужно так (ст. 231): на протяжении 10 дней работодателю следует проинформировать сотрудника об ошибке.

Работник имеет право подать заявление на возврат средств. На его банковский счет сумма будет перечислена в безналичной форме. При несвоевременной уплате излишка, будет начислено пеню.

При заполнении справки внимательно выбирайте код вычета, чтобы не добавить себе проблем.

Иначе придется переделывать работу, разбираться с налоговыми структурами и потерять определенную сумму средств.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх