Рубрики

Кто сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ

Бухгалтерия Онлайн
3-НДФЛ

Предыдущая статья:

Следующая статья:

Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.

Содержание

Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и осуществлять налоговые платежи.

Этот же документ оформляется в случае получения права на вычеты по обязательному платежу.

Что нужно знать ↑

Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:

  • получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
  • наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:

  1. Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
  2. У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках 2-НДФЛ.

Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ).

При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Определения

Справка 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.

Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:

  • о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
  • о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.

Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.

Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.

Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.

Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:

  1. Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
  2. При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
  3. Отправляется документ заказным письмом с описью, по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
  4. При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.

К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен реестр подтверждающих документов, поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.

Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника расписку, а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.

Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:

Статья Содержание
11 Позволяет определить принадлежность плательщика к тому или иному отделению ИФНС
78 Устанавливает порядок возвращение излишне уплаченных сумм налога
88 Указывает на процесс и сроки представления налоговой декларации в ФНС
208 Определяет, какие именно притоки денежных средств плательщик должен учитывать в декларации
231 Приводит перечень документов, которые могут стать основание для подтверждения денежных затрат и поступлений лица
218-221 Разъясняет основания и порядок получения права на налоговые вычеты
227, 228, 229 Категории плательщиков подоходного налога, которые попадают под заполнение 3-НДФЛ

Кто должен сдавать 3-НДФЛ ↑

Налоговое законодательство РФ достаточно четко определяет круг плательщиков, кто сдает декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. С полным перечнем субъектов налогообложения можно ознакомиться в статьях 227-229.

В круг лиц, представляющих в ИФНС справку 3-НДФЛ, чрезвычайно широк и включает:

Субъект Пояснение
Граждане Которые декларируют свои дополнительные притоки денежных средств, а также претендующих на получение вычетов по подоходному налогу
ИП, адвокаты и нотариусы Которые самостоятельно заявляют в налоговую службу величину своих доходов и оплачивают обязательные сборы
Компании Отвечающие за уплату налогов с зарплаты своих сотрудников и получение ими вычетов перед налоговыми органами

В первых двух случаях субъекты заполняют документ самостоятельно, а в последнем – решение этого вопроса возлагается на бухгалтерию компании.

Физические лица

Граждане обычно заполняют справку 3-НДФЛ от своего лица. Ею они заявляют налоговым органам о полученных доходах, а также получают право на вычеты.

Физические лица обязаны представлять декларацию в ИФНС в том случае, если они относятся к одной из следующих групп (ст.228 НК РФ):

  1. Граждане, которые не имеют статус налоговых агентов по средствам, поступающим по договорам аренды, подряда, а также от предоставления каких либо работ и услуг физическим лицам.
  2. Собственники квартир, домов, транспортных средств или иного имущества, которые реализовали его в отчетном периоде и получили доход.
  3. Резиденты РФ, которые имели в течение года притоки денежных средств из источников, расположенных за пределами страны.
  4. Участники конкурсов и лотерей, которым довелось получить денежные призы.
  5. Наследники, которые в связи с имеющимися у них правами получили какой-либо доход (не связанный с основным наследством).

В статье приведен и пункт «иные дополнительные доходы». Он подразумевает, что гражданин заполняет справку 3-НДФЛ, если им в течение налогового периода были получены другие виды доходов, как в натуральной, так и в денежной форме, и эти средства ранее не были задекларированы.

Исключения составляют только подарки от членов семьи. Если притоки имели место в натуральной форме, то их стоимость оценивается по текущей рыночной цене, которая сформировалась на рынке на момент заполнения декларации.

Юридические лица

Юридические лица не представляют в налоговую службу декларации непосредственно за свои доходы, поскольку они не облагаются подоходным налогом.

В этом свете на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты организации также не могут рассчитывать.

Однако в рамках любой компании действует внушительный по размеру штат наемных работников. Из зарплаты декларируются бухгалтерией работодателя и заносятся в справку 2-НДФЛ.

Однако любой сотрудник может претендовать на получение одного из видов вычетов из подоходного налога, в том числе (ст. 218-221 НК РФ):

Вид вычета Описание
Стандартные Затрагивают те категории граждан, которые имеют статус льготников (герои В.О.В, инвалиды, многодетные семьи и т.д.)
Профессиональные Могут получить ИП, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, авторы творений науки или искусства
Имущественные Получают субъекты, которые в течение налогового периода приобрели жилую недвижимость
Социальные Позволяют вернуть часть подоходного налога гражданам имеющим в течение года затраты на обучение, лечение или благотворительность
Инвестиционные Вправе получить граждане, которые совершают операции с ценными бумагами на фондовом рынке, причем их размер определяется, исходя из величины полученной выручки, понесенных затрат или суммы вложенных на инвестиционный счет средств (ст.219.1 НК РФ)

Соответствуя одной из приведенных выше групп, сотрудник должен написать заявление и представить подтверждающие документы в бухгалтерию своего работодателя.

Дальнейшее оформление 3-НДФЛ проходит без его участия, а возврат средств может быть произведен вместе с зарплатой.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Подача справок 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями осуществляется в двух случаях (ст. 227 НК РФ):

  • если они желают декларировать свой доход или получить право на возврат части подоходного налога;
  • если они имеют штат наемных работников, которые обращаются к ним с просьбой оформить налоговый вычет.

Предприниматели часто пользуются услугами приходящего бухгалтера – он и должен заняться вопросами, касающимися возвращения части НДФЛ работникам.

В целом оформление 3-НДФЛ затрагивает всех владельцев фирм, действующих на правах ИП, поскольку это единственный способ задекларировать их доход. Попадают в данную категорию нотариусы и адвокаты, которые заняты частной практикой.

Кто заполняет форму ↑

Из тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ, большинство субъектов самостоятельно заполняют декларацию. В частности:

  • граждане, получающие дополнительные доходы;
  • индивидуальные предприниматели, представляющие налоговым органам результаты своей деятельности.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, предварительно взяв её бланк в любом отделении ИФНС или скачав на сайте налоговой службы.

Там же можно посмотреть образец заполнения документа. Отправить готовый документ можно через почтовое отделение заказным письмом или отнести его в ИФНС лично.

Существует и более простой способ: на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» имеется удобная онлайн форма, которая позволит оперативно заполнить и отправить 3-НДФЛ, ответив на ряд простых вопросов.

В компаниях справки 3-НДФЛ на работников могут заполнить бухгалтера, которым придется представить нужный пакет документов.

Таким образом, заполнение справки 3-НДФЛ затрагивает преимущественно только физических лиц.

Граждане и ИП, выполняющие обязательство по декларированию притоков денежных средств или получающие право на возврат налога должны подготовить декларацию и приложить к ней пакет подтверждающих доходы и затраты бумаг.

Компании сталкиваются с необходимостью заполнения данного документа только в отношении своих наемных работников.

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх