Отчетная документация подается на бумажном носителе или в электронном виде. Уполномоченным органом государственной власти разработана налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).
Поэтому необходимо детальнее разобраться, что нужно для этого, и до какого числа сдавать документы.
Подача отчетной документации является обязательным фактором в системе налогообложения (ст.80 НК РФ).
Налоговую декларацию должны подавать следующие лица:
• Физические лица;
• ИП, нотариусы, адвокаты.
Ответственность по сдаче декларации возникает у индивидуальных предпринимателей с момента перехода на общую систему налогообложения.
Тогда как физические лица должны сдавать отчетную документацию в том случае, если на протяжении года у них были доходы за пределами основного места работы. Такая необходимость возникает из-за того, что с дополнительных доходов не был удержан НДФЛ.
Порядок заполнения отчетной документации установлен законом. Форма налоговой декларации для физических лиц за 2014 год утверждена приказом Минфина от 24.12.2014N ММВ-7-11/671@.
При определении налоговых обязательств налогоплательщики должны учитывать следующие доходы:
Кроме вышеуказанных причин, граждане подают декларацию по НДФЛ, чтобы впоследствии получить право на применение налогового вычета, за исключением случаев использования материнского капитала.
Также благодаря налоговой декларации формы 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года 3-НДФЛ, может подвергнуться перерасчету.
Отчетный документ сдается в следующих случаях:
Если же транспортное средство было в собственности более трех лет, тогда налогоплательщик освобождается от подачи отчетной документации (ст.271 НК РФ).
Это также касается общей совместной собственности. Еще декларация не подается, если владелец продал автомобиль по договору по цене ниже стоимости его приобретения или полученная прибыль не превышает 250 тыс. руб.
Налоговая декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом (ст.229 НК РФ). Тогда как оплата налога по тем доходам, с которых не был удержан НДФЛ, осуществляется на протяжении 30 дней с момента получения налогового извещения.
Нарушение установленных сроков может послужить основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности (ст.119 НК РФ).
Лица, которых закон не обязывает подавать декларацию в установленные сроки, могут обратиться в налоговую инспекцию в любое время. К таким лицам относятся налогоплательщики желающие применить налоговый вычет.
При этом перерасчет налоговой суммы, предназначенной, к возмещению производится только за три календарных года (ст.78 НК РФ).
Фискальный орган должен проверить правильность заполнения бланка декларации в excel, а также достоверность внесенных в нее ведомостей (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).
При выявлении ошибок сотрудник налоговой службы может попросить налогоплательщика переделать декларацию. Среди распространенных ошибок можно выделить:
Что касается отказа в принятии отчетной документации, то он допускается при наступлении следующих обстоятельств:
Такие правила закреплены Административным регламентом (приказ Минфина от 02.07.2012 № 99н).
Если же у фискального органа нет замечаний к отчетной документации, то в этом случае после проведения проверки принимается соответствующее решение, например, о возмещении удержанной суммы налога (ст.78 НК РФ).
Декларация по налогу на доходы физических лиц подается в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика (ст.229 НК РФ).
Во время заполнения отчетной документации налогоплательщик указывает свои персональные данные, включая:
При этом на руках должны присутствовать все документы, которые подтверждают полученные доходы, включая:
Отчетная документация подается даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не осуществлял хозяйственную деятельность.
При этом чтобы ответить на вопрос, сколько экземпляров отчетной документации нужно подавать в этом случае, необходимо отталкиваться от способа подачи декларации.
Если налогоплательщик будет использовать бумажный носитель, то желательно оставлять один экземпляр документа с отметкой налоговой службы себе.
На проверку отчетной документации фискальному органу отводится 3-месячный срок (ст.88 НК РФ). Как следствие получить налоговый вычет налогоплательщик сможет только после проведения камеральной проверки и вынесения соответствующего решения налоговой службой.
Кроме, классического способа подачи декларации налогоплательщики могут воспользоваться порталом Госуслуги.
Однако для системного использования этого информационного сервиса заинтересованные лица должны пройти авторизацию. Чтобы подать отчетную документацию плательщику НДФЛ необходимо:
После подачи заявки, ей будет присвоен специальный номер. Проверку статуса заявки можно производить в личном кабинете налогоплательщика. При этом в фискальный орган нужно отправить копию декларации с описью документов.
В сопроводительном письме необходимо указать номер заявки и сослаться на то, что декларация была подана через портал Госуслуги. Позже нужно будет посетить налоговую службу, чтобы сделать соответствующую отметку на документе.
Заполнение декларации может происходить вручную или при помощи оргтехники. Допускается применение синей или черной пасты. При использовании принтера печать должна быть односторонней.
В отчетном документе не должно быть исправлений или зачеркиваний. Также не допускается деформация штрих кодов при распечатывании бланка.
Фото: шапка титульного листа декларации 3-НДФЛ
Отображение денежных сумм происходит в рублях. Исключением могут быть суммы в иностранной валюте, до момента их перерасчета в рубли. Заполнение полей осуществляется, начиная с крайней левой ячейки.
Как рассчитать водный налог смотрите в статье: ставки на водный налог.
Все о декларации по водному налогу: читайте здесь.
Данные о налогоплательщике проставляются на каждой странице декларации. Количество страниц подлежащих заполнению зависит от конкретной ситуации. Как правило, обязательным является заполнение титульного листа и раздела №6.
Еще одним способом заполнения отчетной документации является специальная программа, которая устанавливается на компьютер. Бесплатно можно получить программу на сайте ФНС.
В открытом виде программа отображает следующие колонки:
Фото: интерфейс программы Декларация-2013
Следуя форме, налогоплательщику остается только внести необходимые данные. Чтобы перейти в следующую колонку нужно нажать соответствующую кнопку.
Фото: интерфейс программы Декларация-2013 (2)
После внесения сведений о декларанте можно переходить к заполнению формы об облагаемой сумме дохода, что была получена на территории страны. При заполнении формуляра декларации 3-НДФЛ должна отображаться вкладка с цифрой 13%.
Фото: интерфейс программы Декларация-2013 (3)
Для применения налоговых вычетов необходимо перейти в следующий инфо раздел.
При этом для внесения данных по каждому отдельному виду удержаний предусмотрена соответствующая вкладка, включая:
Фото: интерфейс программы Декларация-2013 (4)
После заполнения всех необходимых колонок можно сохранить данные или сразу произвести распечатку отчетного документа.
При этом программа самостоятельно производит расчеты суммы налога, что подлежит уплате или возврату. На печать будут выведены только те листы, которые нужно подавать в налоговую службу.
Налогоплательщику остается только проставить дату, подписать декларацию и сдать документ в ИФНС. Однако не стоит забывать, что на отчетном документе должна быть расшифровка фамилии.
Как уже говорилось, последняя редакция декларации утверждена приказом Минфина №671-н (см. подзаголовок «Основные моменты»).
Указанным распоряжением также закреплен порядок заполнения отчетной документации и формат подачи декларации в электронном виде. Профильное министерство сократило количество листов и изменило структуру бланка.
Кроме того, новая форма декларации учитывает последние законодательные изменения, в частности, по поводу порядка получения налоговых вычетов.
Еще одним нововведением является лист для расчета налогооблагаемой базы и суммы налога касательно доходов, которые получены от участия в инвестиционных сообществах. При этом существует несколько способов приобретения, инвестирование и купля-продажа.
Для применения налогового вычета заинтересованному лицу нужно будет предоставить документы, подтверждающие право собственности по договору долевого участия (письмо Минфина от 07.09.2007 N 03-04-05-01/296).
Если налогоплательщик обнаружил ошибку в отчетной документации, то закон предусматривает возможность подачи уточненной декларации (ст.81 НК РФ).
При этом желательно обновить декларацию до истечения сроков подачи основного отчетного документа. При оформлении нового бланка налогоплательщику необходимо указывать правильные данные, а не те, которые являются разницей между первичными показателями и скорректированными.
Основной целью корректирующей декларации является уточнение ранее поданной отчетной документации. Например, налогоплательщик забыл включить доход от продажи недвижимости, что является долевой собственностью.
Поэтому возникает необходимость в составлении нового документа, но, уже с учетом упущений. Если изменяются некоторые расчетные показатели, то необходимо также внести соответствующие коррективы.
Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2015 году
В налоговую службу подается заявление о принятии корректирующей декларации. Если произошло увеличение дохода, то в качестве приложения к декларации будут документы, что подтверждают внесенные изменения. После подачи новой редакции документа, камеральная проверка начинается сначала.
Далее будут рассмотрены дополнительные формы отчетной документации:
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных рабочих, тогда составление декларации 2-НДФЛ является обязательным.
Этот отчетный документ подтверждает выполнение функций налогового агента, осуществляющего выплаты гражданам заработной платы и удержание НДФЛ.
Если вновь зарегистрированный ИП получил в течение года доходы от коммерческой деятельности, то он также обязан подать декларацию 4-НДФЛ (ст.227 НК РФ).
При этом уже говорилось, что разница 4-НДФЛ от формы 2-НДФЛ состоит в исполнении функции налогового агента.
Тогда как уплата налога происходит на основании налогового уведомления, в порядке установленном для физических лиц (см. подзаголовок «Когда подается отчет…»).
Оформить отчетную документацию можно также при помощи специальной программы (см. подзаголовок «Подготовка документов»).
Основные вопросы, которые возникают при заполнении декларации:
Порядок и сроки подачи отчетной документации в столице ничем не отличается от общей процедуры (см. подзаголовок «Порядок подачи…»).
Кого признают налогоплательщиками водного налога узнайте из статьи: кто платит водный налог.
Какой КБК по водному налогу в 2015 году, читайте здесь.
Все о госпошлине при оформлении наследства, смотрите здесь.
Подпись налогоплательщика и дата составления документа ставятся внизу на каждой странице декларации. Для этого предусмотрены соответствующие поля.
Фото: подпись декларации 3-НДФЛ
Этот вопрос нужно рассматривать в контексте конкретной ситуации. Объектом налогообложения является доход, который получен резидентами или нерезидентами на территории РФ (ст.209 НК РФ).
Как следствие, такой налогоплательщик должен подавать декларацию на общих условиях (ст.228 НК РФ).
Если гражданин, который получает доходы за пределами страны, утратил статус резидента, тогда он не облагается НДФЛ и не должен подавать отчетную документацию.
Аналогичная правовая позиция изложена в письме Минфина от 15.03.2011N 03-04-06/6-41.
Общий перечень налогооблагаемых видов дохода утвержден ст.208 НК РФ. Одной из статей являются доходы от продажи ценных бумаг.
Однако если акции непрерывно принадлежат продавцу более пяти лет, то доходы от их продажи не подлежат налогообложению (ст.217 НК РФ).
Указанная норма налогового законодательства применяется в отношении ценных бумаг, купленных после 1 января 2011 года (ст.5 Закона). Таким образом, налогоплательщики обязаны подавать декларацию.
Налогообложение инвалидов 3 группы происходит на общих основаниях. Освобождение от уплаты налога и последующей подачи декларации происходит при отчуждении имущества, которое находится в собственности более трех лет (ст.217 НК РФ).
Непредставление налоговой декларации предусматривает ответственность в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но, не менее 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ).
Видео: пора заполнять декларацию 3-НДФЛ
Как видно из обзора налогового законодательства подача декларации является обязательной для ИП использующих УСН и физических лиц, получающих дополнительный доход не по месту основной работы.
Отчетная документация подается не позже 30 апреля каждого года. Обращение в налоговую службу происходит по месту регистрации налогоплательщика.
Форма документа ежегодно утверждается распоряжением профильного министерства.
Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде. СодержаниеОсновные моменты Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП Как быть при ликвидации (закрытии) Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении...
Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ
Подобный документ должен содержать максимально точную информацию. Всевозможные не состыковки и ошибки не допускаются. СодержаниеЧто нужно знать Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Распространенные ошибки При их наличии налоговая служба может потребовать подачу уточненной (исправленной) декларации 3-НДФЛ. Что...
Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение. СодержаниеОсновные моменты Реестр документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ Если выявлена ошибка Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно...
Программа для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2020 году
Декларацию можно заполнить вручную. Но все большей популярностью пользуются специально разработанные программы, которые облегчат задачу расчета и внесения информации, а также позволят скорректировать данные в случае обнаружения ошибки. СодержаниеОбщие сведения Как заполнять справку 3-НДФЛ в программе для расчета и...
Как правильно оформить заполнение декларации 3-НДФЛ в 2020 году
Подавать декларацию можно как на бумажном носителе, так и в электронном формате. Правила заполнения отчетных документов устанавливаются нормативными актами. СодержаниеЧто нужно знать Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ Нюансы при составлении документа Возможно ли оформление онлайн (на сайте...
Образец заполнения 3-НДФЛ при строительстве дома
Для получения вычета необходимо собрать необходимый пакет документов. Одним из обязательных является справка по форме 3-НДФЛ. СодержаниеОсновные моменты Как заполнить 3-НДФЛ при строительстве дома Порядок сдачи отчетности При этом она действительна только при условии правильного оформления. Важно учесть всевозможные...
Как выглядит образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2020 году
Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила. Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать. СодержаниеЧто нужно знать Пример заполнения налоговой...