Рубрика: Сущность налогов и налогообложения в России

Сущность налогов и налогообложения в России

Какова сущность налогов и налогообложения? Какое определение в нормативной документации дано таким терминам? Кто и когда должен вносить такие суммы в бюджет России?

Это далеко не исчерпывающий список вопросов, в которых плательщики должны ориентироваться.

Понятие налога, налоговой системы и системы налогообложения встречаются каждому – как юридическому, так и физическому лицу.

Ведь обязательство по уплате налогов должны исполнять все лица, если только не относятся к категории льготников. Поэтому разберемся, в чем суть налогообложения.

Содержание

Установлены ли новые правила в текущем году, или плательщики могут руководствоваться актуальными документами прошлого года?

Описание сущности ↑

Рассмотрим понятие налога, субъектов и объектов налогообложения.

Что это такое?

Под выражением «налоговая система» понимают совокупность налогов, пошлин и сборов, которые взимаются с плательщика в соответствии с законодательными актами.

Это также основанная на конкретных принципах система отношений общественного характера, которые касаются отраслей налогообложения.

Элементами налоговых систем определяют:

  • налог и сбор;
  • системы правовых отношений налогового характера;
  • участников таких правоотношений;
  • принципы организации налоговых систем.

Система налогообложения – совокупность налоговых платежей, что характеризуется организационно-правовым единством в экономике.

Стоит разграничивать понятие налоговых систем и систем налогообложения. В первом случае это совокупность утвержденных в РФ существенных условий налогообложения.

Системы обложения налогами являются элементом налоговой системы. Налоги – это взаимосвязанные единицы структуры, что являются признаком государства.

Это платежи, что взимаются с налогоплательщика в обязательном порядке на безвозмездной основе (ст. 8 п. 1 НК).

Уплата осуществляется физическими и юридическими лицами, при отчуждении права собственности, управлении денежными потоками. Цель налога – обеспечить деятельность государства и муниципального образования.

К признакам налогов можно отнести:

  • они являются обязательными;
  • имеют безвозмездный характер;
  • перечисляются деньгами;
  • преследуется цель публичного плана в обложении налогом.

Налог устанавливают чиновники, и правовое отражение они имеют в законах. Лица не имеют права отступать от нормативной базы.

Ядро – плательщики обязаны вносить налоговые суммы в бюджет, а государство имеет право истребовать уплаты необходимых сумм.

Налоговая система России характеризуется такими признаками:

  • совокупностью платежей;
  • целевыми перечислениями средств в государственные внебюджетные фонды (их 15);
  • методиками проведения расчетов по налоговым платежам, наличие налогового контроля;
  • наличием компетенции госструктур, способов их взаимодействия.

Обязательны принципы налоговой системы:

  1. Налогообложение регулируется законодательными актами.
  2. Налоговая система характеризуется стабильностью и гибкостью, что позволяет соблюдать интересы плательщиков.
  3. Действует механизм, который защитит от двойного налогообложения.
  4. Платежи налогового характера разделяются по уровню взимания.
  5. Ставки едины для всех плательщиков, которые имеют равную прибыль и схожие условия.
  6. Действуют налоговые льготы целевого и адресного характера и т. д.

Кто является субъектом?

Субъекты налога – это плательщики налогов и сборов, то есть лица, на которые возлагается обязательство по внесении в бюджет платежей за свой счет.

Плательщиками могут быть:

Юридические лица Компании которые могут выступать как единый самостоятельный носитель прав и обязанностей, а также имеют обособленные балансы, расчетные счета в банковских учреждениях
Физические лица Граждане, которые совершили операцию купли-продажи или имеют иную прибыль, а также лица, что зарегистрированы в уполномоченном органе в качестве ИП

Физические лица – это:

  • граждане России;
  • лица, что не имеют гражданства;
  • граждане других государств (иностранцы), что осуществляют деятельность в пределах РФ.

Налогоплательщики могут являться:

Резидентами страны Если находились на территории РФ больше 183 дней в году
Нерезидентами Если суммарное количество дней за последние 12 месяцев составило меньше 183 дней (ст. 11, 207 НК). Они имеют ограниченную налоговую обязанность, так как уплачивают налог только с прибыли, полученной в пределах Российской Федерации

Обязательство по уплате налогов может исполнять и налоговый агент, который удерживает необходимую сумму с плательщика (ст. 24 НК).

Нет определения универсальных плательщиков налога. Каждый налог и сбор уплачивается конкретным кругом лиц, предусмотренных законодательством.

Объекты налогообложения

Определение объекта налогообложения есть в ст. 38 п. 1 НК РФ. Объектом может быть:
операция по продаже товара, работы, услуги;

  • имущественные объекты;
  • доход (ст. 41, ст. 249, 250 НК);
  • прибыль (ст. 247 НК);
  • стоимость продаваемого товара, оказываемых услуг (п. 1 ст. 40 НК);
  • объекты со стоимостными, количественными или физическими характеристиками, если при их наличии у плательщика возникает обязательство по уплате налога.

Список объектов не является исчерпывающим.

Выполняемые функции

Основные функции:

Фискальная Это предназначение налогового платежа. Формируются доходы уровневого бюджета, внебюджетного фонда при выполнении обязательства по уплате и контроля налоговыми органами
Социальная Что является рычагом общественного управления. Внутренняя база – распределение национальной прибыли, осуществление контроля эффективности системы налогов

Классификация налогов (виды) ↑

Рассмотрим основные классификации налогов.

В зависимости от налогоплательщика:

Платежи, осуществляемы организациями НДС, налог на прибыль
Налоги, уплачиваемые физическими лицами НДФЛ, который заменил налог за бездетность, налог на имущественные объекты
Налоги, которые должны уплачивать и юридические лица, и граждане, и ИП Налог на землю, транспорт

По обложению налоговыми платежами:

  • прямые, которые взимаются при приобретении материального блага, определяются размером объекта налогообложения, уплачиваются производителями, собственниками (налог на прибыль, на имущество с юридических лиц, физлиц).

Выделяют:

Личные (уплачиваются за счет полученной прибыли, причем учитывается финансовая состоятельность плательщиков) НДФЛ, налог на прибыль
Реальные (платятся с имущества, когда основание не реальная, а предполагаемая прибыль) Единый налог при использовании ЕНВД, налог на землю
  • косвенные. Взимаются при расходовании материального блага. Определяются величиной потребления, включаются в виде надбавок к стоимости продукции. Уплачиваются потребителями (акциз, НДС). Формальный плательщик – продавец, являющийся посредником между государством и потребителями.

В зависимости от территориального уровня:

Федеральные платежи НДС, акциз, налог за пользование водными объектами и т. д.
Региональные Которые установлены федеральным законодательством, но вводятся в действие региональным правительством субъекта России (налог на транспорт, на недвижимость, на имущество организации)
Местные Что регулируются Налоговым кодексом, но вводятся в действие структурами местного самоуправления (налог на землю, на имущество физлица)

Разделение с учетом канала поступления:

Государственный платеж Сумма зачисляется в госструктуры
Местный В муниципальный бюджет
Пропорциональный Распределение между бюджетами разный уровней
Внебюджетный Сумма вносится в фонд

По характеру использования:

Налоговые платежи общего значения Не конкретизируются мероприятия и затраты
Целевого значения Выделяются в бюджетах отдельными строками, направляются на финансирование определенного мероприятия

По периодичности уплаты:

Разовый налог При совершении конкретного действия
Регулярный налог Производится систематическая уплата в установленные законодательством промежутки времени

Классификация с учетом источника покрытия налога:

Налог, затраты по которому относятся на себестоимость товара Налог на землю, взносы на страхование, которые заменили единый социальный налог
Налог, затраты по которому относятся на выручку от продажи товара НДС, акциз, экспортный тариф
На финансовые результаты Налога на прибыль, рекламу, имущество компании, отдельные целевые платежи
Если затраты покрывает прибыль, что осталась в распоряжении фирмы Сборы со сделки на бирже, лицензионные платежи за право реализации

Возникающие вопросы ↑

Есть ряд вопросов, что не оставляют многих начинающих бизнесменов и простых граждан, которые не разбираются в законодательстве, в покое. Рассмотрим, что интересует пользователей интернета.

Когда налоги считаются неоплаченными?

Если налог будет не уплачен в бюджет, налогоплательщику грозит пеня и штраф (пункт 2 ст. 57 НК). Но при этом обязательство перечислить сумму задолженности не снимается (ст. 75, пункт 1 ст. 122, ст. 123 НК).

Налог будет считаться неуплаченным при наличии ошибок в платежных поручениях:

  • если неправильно указаны сведения о счете получателей;
  • отражены неверные данные банка (ст. 45 п. 4 подпункт 4 НК).

В таких случаях платежи не поступают по адресу и обязательство плательщика считается не исполненным.

Сумму налога придется уплатить еще раз (нормативный акт ФНС от 6 сентября 2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12 сентября 2011 № ЗН-4-1/14772@).

Налог считается неуплаченным и в том случае, если ошибку в платежном поручении допустили сотрудники банка, где компания или физлицо производили перечисление.

Но плательщик имеет право потребовать компенсацию понесенных расходов от банка (абзац 9 ст. 12, 15 ГК). Некоторыми судами наличие ошибки при указании счета УФК не признаются неуплатой.

При ошибочном отражении других реквизитов налог в бюджет поступает. Это:

  • ОКАТО;
  • код бюджетной классификации;
  • ИНН и КПП;
  • название Налоговой инспекции (подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК).

Хотя налог и будет считаться уплаченным, заявление об уточнении платежей необходимо подавать (абзац 2 пункта 7 ст. 45 НК).

Видео: налоги РФ

Если из-за наличия ошибки, платеж поступил на другие КБК, плательщиком может подаваться заявление о зачете налоговой суммы. Пеня начисляться не будет.

От каких налогов освобождаются пенсионеры?

Разберемся, какие налоги не уплачиваются пенсионерами.

Транспортный налог

При наличии транспорта, двигатель которого имеет мощность до 100 л.с., пенсионеры имеют право не платить транспортный налог.

В том случае, когда такой показатель больше, гражданин должен будет уплатить налог только за превышение.

Земельный налог

Это региональный платеж, который в большинстве субъектов РФ пенсионеры должны уплатить, только если имеется кадастровая документация.

Является ли плательщиком пенсионер в конкретном регионе, стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

Имущественный налог

Такой налог пенсионерами не уплачивается по всей территории государства. Если платеж внесен, то необходимо собрать документы, который подтвердят право на пенсионные выплаты.

Что нужно знать о налоговых рисках?

Налоговые риски – вероятность того, что налоговое и таможенное законодательство не будут соблюдены.

При введении новых налогов, усилении налоговой нагрузки, внесении изменений в нормативные акты, есть риск для государства не досчитаться поступлений средств по налогам.

Как результат, усиливается и риск выявления факта уклонения плательщика от внесения суммы налога, и увеличения поступлений в бюджет от таких лиц (помимо налогов стоит заплатить и штраф).

Налоговые риски присущи налогоплательщикам, налоговому агенту и государству. Есть такое последствие для государства – проведение негативной оценки налогового климата РФ, сокращение изготовления отдельной продукции и т. д.

Классифицируют налоговые риски так:

  • риск налогового вида контроля;
  • доначислений недоимок и пеней;
  • санкций;
  • увеличения налоговой нагрузки;
  • уменьшения, потерей ликвидности;
  • потерь инвестиционной привлекательности;
  • банкротства и т. д.

Источник налогового риска:

  • законодательство и судебная практика нечеткие и характеризуются высокой динамикой;
  • работники государственных структур бездействуют или осуществляют противоправные действия;
  • осуществляются ошибки в стратегии при планировании деятельности;
  • декларируемые действия не совпадают с фактическими.

Риск становится значимым, если невозможно его компенсировать. А малый и средний бизнес не имеет условий для покрытия последствий налоговых рисков и к их минимизации.

Обстоятельства, при которых налоговые риски могут увеличиться:

  • внесение правок в законодательные акты;
  • неточная формулировка положений налогового законодательства;
  • смена бухгалтера;
  • формирование документации некомпетентными работниками.

Сколько стоит платить по каждому налогу, в какие сроки и какую представлять отчетность, предусмотрено нормативными документами.

Ответы на такие вопросы стоит искать в Налоговом кодексе и территориальных законах.

Кто сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ

Если гражданин имеет официальное место работы, то всеми вопросами по расчету и начислению на него НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя. СодержаниеЧто нужно знать Кто должен сдавать 3-НДФЛ Кто заполняет форму Если же он получает доход за пределами фирмы, то ему придется самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и...

Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля (машины)

Вы планируете продать или недавно продали авто? Тогда стоит разобраться с отчетностью в налоговый орган. Вам придется сдать декларацию по доходам (что также необходимо для получения вычета). СодержаниеОсновные моменты Нужно ли сдавать 3-НДФЛ при продаже автомобиля Какие листы заполнять Порядок подачи отчетности Но с...

Где лучше заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2018 году

Особенно внимательно необходимо относиться к заполнению декларации 3-НДФЛ. СодержаниеЧто нужно знать Где получить справку 3-НДФЛ Способы оформления декларации Наличие ошибок или каких-либо несостыковок может привести к проверкам со стороны налоговой службы. Что нужно знать ↑ Чтобы избежать возникновения ошибок, а также...

Что такое код вида дохода в декларации 3-НДФЛ в 2018 году

В декларации потребуется указать целый ряд специальных кодов, в том числе и код в вида дохода. СодержаниеОсновные моменты Порядок предоставления декларации Код вида дохода бюджета в 3-НДФЛ О том, как идентифицировать в декларации источники денежных поступлений пойдет речь в данной статье. Основные моменты ↑ Если гражданин...

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ на лечение в 2018 году

Декларация позволяет не только отслеживать имеющиеся у населения доходы, но, и способствует облегчению налогового бремени. Для этого законодатель разработал специальную систему налоговых вычетов. СодержаниеЧто нужно знать Как заполнить 3-НДФЛ за лечение Возникающие нюансы Поэтому необходимо детальнее разобраться, как...

Какой код бюджетной классификации (КБК) в 3-НДФЛ на 2018 год

Заполняя налоговую документацию и платежное поручение, декларацию в том числе, стоит правильно выбрать код бюджетной классификации. СодержаниеЧто нужно знать Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ Для чего он нужен, какой КБК налога для 3-НДФЛ выбрать в конкретной ситуации и что означают цифры в нем? Что нужно знать...

Как выглядит образец декларации 3-НДФЛ за обучение

Вы посещаете учебное учреждение на контрактной основе и оплачиваете средства за свое обучение? Или поступил ваш ребенок, сестра, брат? Значит, появилась возможность воспользоваться вычетом. СодержаниеОбщие сведения Образец заполнения 3-НДФЛ за обучение Возникающие вопросы Что он собой представляет, кто и когда может...

Как заполнить 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году

Чтобы воспользоваться налоговыми преференциями заинтересованные лица должны сдать декларацию. СодержаниеОбщие сведения Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для налогового вычета Процедура подачи отчетности Поэтому необходимо более детально разобраться с тем, как правильно оформить справку 3-НДФЛ, и какие нужны документы для...

Какие изменения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году

В 2018 году произошло изменение формы налоговой декларации по подоходному налогу, а также введение дополнений в предоставление имущественного вычета при продаже имущества. СодержаниеОбщие сведения Налоговая декларация 2014 года Какие изменения ждут 3-НДФЛ в 2018 году Образец заполнения Что нового появилось в декларации 3-НДЛФ?...

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету

Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить. СодержаниеОсновные моменты Как заполнять 3-НДФЛ на имущественный вычет Возникающие вопросы Поэтому рассмотрим законные основания предоставления имущественного...

Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ. СодержаниеОбщие сведения Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ Распространенные ошибки При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не...

Как заполняется нулевая налоговая декларация 3-НДФЛ

Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался. Но в ФНС декларацию подать придется в любом случае, в независимости от наличия или отсутствия прибыли, что облагается...

Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ через интернет

О полученных доходах должны отчитываться физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, избравшие ОСН. СодержаниеОсновные моменты Как подать декларацию 3-НДФЛ через интернет Каким может быть штраф Форма декларации утверждается уполномоченных органом государственной власти. Отчетность подается в...

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

«Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ. СодержаниеОбщие сведения Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД Так должен ли сдавать индивидуальный...

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет. Обязательство подавать отчет о своей деятельности (о прибыли) лежит и на плечах индивидуальных предпринимателей. СодержаниеОбщие сведения Заполнение 3-НДФЛ ИП на ОСНО Уплата авансовых платежей Но как...

Надо ли сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН

ИП как  категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок. СодержаниеЧто нужно знать Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП при УСН При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП. Что нужно знать ↑ Для...

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ пенсионерам

Зачастую заполняют 3-НДФЛ не только работающие граждане, но и пенсионеры, которые несут затраты на покупку недвижимости, лечение и обучение своих родных, а порой и сами продают дома и квартиры. СодержаниеЧто нужно знать Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров Нюансы при подаче отчетности Целесообразно разобраться в особенностях...

Как проходит камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

По окончанию налогового периода плательщик налога обязуется представить отчет в налоговый орган. Вправе плательщик подать декларацию и в том случае, когда желает получить налоговый вычет. СодержаниеОбщие сведения Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ Возникающие нюансы Но важным является не только подача...

Куда нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Произвести расчёт, заполнить декларацию и уплатить налог налогоплательщик должен самостоятельно. Но, далеко не каждый знает, как правильно заполнять декларацию, как рассчитывать налог и куда его уплачивать. СодержаниеОбщие сведения Куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ Куда подавать декларацию в Москве Также возникает...

Как сформировать заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Налогоплательщики, которые работают по трудовому договору и уплачивают подоходный налог, имеют право на возврат части налога при наступлении некоторых обстоятельств. СодержаниеОсновные моменты По каким причинам? Заявление на возврат по 3-НДФЛ Чтобы вернуть себе часть уплаченного в бюджет налога, необходимо сдать и...

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате процентов по ипотеке

Если вы приобретаете недвижимость с использованием ипотечных средств, то имеете полное право сделать возврат уплаченного налога (при соблюдении ряда условий). Для отчета по доходам и заявления о своем праве на имущественный вычет используется декларация. СодержаниеЧто нужно знать Порядок заполнения декларации при...

Как ИП заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Кроме классического способа подачи деклараций допускается оформление отчетных документов в электронном виде. СодержаниеОсновные моменты Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для ИП Как быть при ликвидации (закрытии) Поэтому нужно более детально разобраться, что такое 3-НДФЛ для ИП, и какие листы заполнять при исчислении...

Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ

Подобный документ должен содержать максимально точную информацию. Всевозможные не состыковки и ошибки не допускаются. СодержаниеЧто нужно знать Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Распространенные ошибки При их наличии налоговая служба может потребовать подачу уточненной (исправленной) декларации 3-НДФЛ. Что...

Как заполнить реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ

Реестр позволяет гражданам получать налоговые вычеты за образование, покупку недвижимости и лечение. СодержаниеОсновные моменты Реестр документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ Если выявлена ошибка Вместе с этой бумагой в налоговые органы представляется также и реестр подтверждающих документов. Целесообразно...

Программа для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Декларацию можно заполнить вручную. Но все большей популярностью пользуются специально разработанные программы, которые облегчат задачу расчета и внесения информации, а также позволят скорректировать данные в случае обнаружения ошибки. СодержаниеОбщие сведения Как заполнять справку 3-НДФЛ в программе для расчета и...

Страница 5 из 17« Первая...34567...10...Последняя »
 Рубрики
Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх