Рубрики

Как осуществляется доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2017 году

Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы.

Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго регламентируется.

Содержание

Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы.

Что нужно знать ↑

Чтобы избежать штрафных санкций со стороны различного рода фондов, необходимо максимально подробно ознакомиться со всей информацией касательно как начислений страховых взносов, так и доначислений.

Причем некоторые моменты особенно важны:

  • основные сведения;
  • кто уплачивает взносы;
  • законные основания.

Знание актуальных законодательных актов, которые касаются всевозможных страховых взносов, позволяет осуществлять начисления и доначисления в верном режиме.

Использование актуальной информации о законах из проверенных источников необходимо для работы любого ИП, предприятия.

Основные сведения

Все работодатели, заключающие со своими сотрудниками трудовые договора в установленной форме, обязаны осуществлять соответствующие перечисления в Пенсионный фонд России.

Данная структура является финансовым администратором, осуществляющим распределение средств, которые впоследствии идут:

  • на выплату пенсий по достижении определенного возраста;
  • на оплату услуг, оказываемых гражданам РФ по системе обязательного медицинского страхования.

Уплата страховых взносов осуществляется в следующем порядке:

До 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным Если данная дата приходится на нерабочий день, то последним днем отчетности является следующий рабочий
22% Ставка для взноса на пенсионное страхование
Ставка увеличивается на 10% Если величина базы страховых взносов у работодателя более определенной суммы
5.1% Ставка по взносам в систему ОМС

Имеется определенная категория работодателей, которые освобождаются от выплаты страховых взносов. Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%.

Постановление Правительства Российской Федерации №1316 от 04.12.14 г. гласит, что в 2017 году величина базы, с которой платятся страховые взносы, составляет 711 тыс. рублей.

В 2017 году уплата взносов рассматриваемого типа должна осуществляться по обозначенным тарифам со всех сумм. Исключением являются лишь платежи, перечисленные в ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ.

Также следует помнить, что облагаемая взносами база вычисляется по отношению к каждому работнику по отдельности.

Кто уплачивает взносы

Вменяется в обязанность выплата страховых взносов следующим категориям работодателей:

  1. Всевозможным организациям с сотрудниками, которым начисляется заработная плата или же работающими с подрядчиками, являющимися физическими лицами.
  2. Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами.
  3. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
  4. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе и ведущим частную практику – к этой категории относятся всевозможные нотариусы, юристы, а также иные физические лица.

Иногда случается, что работодатель одновременно подпадает под несколько категорий, которые обязаны осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды. В таком случае необходимо делать перечисления на всех основаниях.

Так, если индивидуальный предприниматель ведет частную практику и заключил трудовые договора с физическими лицами, то он обязан осуществлять перечисления как за себя, так и за своих наемных работников.

Необходимо помнить, то работодатель ежеквартально обязан формировать отчетность, которая в последствии передается в Пенсионный фонд России.

Причем если суммарное количество сотрудников составляет более 50 человек, то делать это необходимо только в электронном виде.

В то же время индивидуальным предпринимателям, осуществляющим работу без наемных работников, какую-либо отчетность сдавать не следует.

Законные основания

Само существование различных внебюджетных фондов, а также обязательное перечисление в них взносов закреплено на законодательном уровне.

Основным документом, на который необходимо ориентироваться, является Федеральный закон №212-ФЗ от 2407.09 г. в редакции от 13.07.15 г.

В нем освещаются максимально подробно все важные моменты, связанные со следующими учреждениями:

  1. Пенсионным фондом России.
  2. Фондом социального страхования.
  3. Фондом обязательно медицинского страхования.

Также всем плательщикам необходимо помнить о следующих законных основаниях:

П.3 ст.№5 Федерального закона №406-ФЗ – с 01.01.15 г. Необходимо осуществлять перечисление взносов со всех выплат, которые включены в налогооблагаемую базу
П.2 ст.№346.43 НК РФ Обозначаются все правила и исключения, касающиеся физических/юридических лиц, которые освобождаются или же наоборот, обязаны осуществлять взносы
П.3 ст.№58.2 закона №212-ФЗ Освещаются максимально подробно все моменты, касающиеся выплаты взносов иностранными гражданами
Ст.№2 закона №179-ФЗ Освещает порядок применения пониженных тарифов
Ст.№9 закона №212-ФЗ Обозначаются все выплаты по трудовым договорам, с которых нет необходимости делать отчисления в пользу внебюджетных фондов

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2017 году ↑

Иногда происходят различного рода ошибки из-за незнания законодательства или же умышленно. Нередко страховые взносы не платятся, причем подобное некоторые физические лица практикуют в течение многих лет подряд.

Делать этого не следует, так как подобное может послужить причиной наложения штрафных санкций на работодателя.

Кроме того, впоследствии доначисление страховых взносов за прошлые годы в бюджет все равно необходимо будет осуществить, это неизбежно.

Даже если перечисление соответствующих сумм в пользу фондов осуществляются в установленные сроки и без нарушений, следует в обязательном порядке предварительно разобраться со следующими важными моментами:

  • при формировании отчета за прошлые периоды – что именно учитывать;
  • касающиеся актов проверки;
  • процесс отражения в бухгалтерской отчетности (проводки);
  • работа в программе 1С.

Особенно важно правильно отобразить отчетность в бухгалтерских программах. Так как далеко не все операции можно свершить с текущей датой.

Некоторые сложности могут возникнуть при доначислении в 1С 8.2, так как имеются некоторые особенности выполнения данной операции.

За какой период учитывать

Налоговым периодом по взносам во внебюджетные фонды признается один календарный год.

При этом периодами отчетности являются:

  • один квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

При этом ставка за каждый период устанавливается в зависимости от следующих факторов:

  • категория плательщика налогов;
  • вида фонда, в который осуществляются перечисления;
  • величины дохода работника, с заработной платы которого осуществляются выплаты.

Нередко возникают ситуации, когда по какой-то причине взносы не уплачиваются в течение не просто каких-то отдельных периодов отчетности, а годами.

Случается, что иногда индивидуальные предприниматели, ранее работающие без наемных работников и, в последствии, заключившие трудовые договора с физическими лицами, ни разу не платят взносы рассматриваемого типа.

В конечном итоге подобная практика все же обнаруживается, и Федеральная налоговая служба обязывает выполнить соответствующие платежи.

Если какой-либо период будет упущен, то на предприятие или ИП, скорее всего, буде наложен достаточно серьезный штраф.

Видео: страховые взносы

Величина его рассчитывается исходя из суммы задолженности перед внебюджетным фондом – в законодательстве обозначены соответствующие процентные ставки.

По акту проверки

Иногда необходимость осуществить доначисление страховых взносов за прошлые периоды в ФСС возникает после проведения камеральной проверки.

При этом основанием, подтверждающим необходимость свершения данного действия, является составленный аудиторами акт проверки. В некоторых случаях сам процесс доначисления вызывает некоторые затруднения.

Причем в большинстве случаев проблема заключается не в изыскании средств, а именно в процессе отражения платежа непосредственно в бухгалтерской отчетности.

Тем не менее, все предписания составленного аудиторами акта следует выполнить в обязательном порядке.

В противном случае возможны серьезные проблемы с Федеральной налоговой службой. Правка осуществляется в РСВ-1.

Отражение в бухгалтерском учете
При осуществлении платежей-доначислений необходимо в обязательном порядке отразить данные операции в бухгалтерском учете. Делается это следующим образом:

Дебет Субсчет Кредит Субсчет
91 «Прочие расходы» 68 «Доначисление взносов»
99 «Доначисление взносов» 68 «Доначисление взносов»
99 «Штрафы по взносам во внебюджетные фонды» 68 «Штрафы по взносам во внебюджетные фонды»

Следует помнить, что до момента признания судом какого-либо должностного лица виновным в нарушении положений налогового кодекса, оно остается невиновным.

При этом неправильное отражение, согласно п.2 ПБУ 22/2010 признается не нарушением, а ошибкой.

Потому если при отражении доначислений были допущены какие-либо неточности, то подобные прецеденты ничем страшным налогоплательщику не грозят.

Работа в программе 1С

Порой некоторые сложности возникают по причине необходимости отражать доначисления в специальной бухгалтерской программе 1С ЗУП – зарплата и управление.

Внесение данных согласно составленному акту проверки осуществляются по каждому работнику, данная операция выглядит следующим образом:

  • открываем приложение;
  • находим сотрудника, по доходу которого следует выполнить доначисление;
  • открываем меню в разделе «начисление»;
  • появится новое окно – кликаем на вкладку «налог»;
  • кликаем на «Облагается, код дохода»;
  • выбираем тип отчислений (наименование внебюджетного фонда).

Таким образом, осуществляется внесение всех необходимых данных в программу 1С. Если возникают какие-либо ошибки в процесс работы программы, то следует обратиться к системному администратору.

В большинстве случаев нежелание программы работать нужным образом вызвано действиями самого бухгалтера.

Система штрафов ↑

При нарушении действующего законодательства касательно осуществления взносов во внебюджетные фонды на нарушителей налагаются следующие санкции:

Нарушен порядок уплаты Взыскивается недоимка
Нарушен порядок уплаты на социальное страхование по нетрудоспособности Нарушен порядок уплаты на социальное страхование по нетрудоспособности
Занижение базы, используемой для начисления взносов Взыскание штрафа (20% от суммы)
Непредставление необходимых документов в срок 200 руб. за каждую единицу непредставленного документа

Помимо ответственности в виде штрафов и пени в отдельных случаях налагается административные наказания.

При формировании отчетности рассматриваемого типа необходимо быть максимально внимательным. Так как возникновение различного рода ошибок и иные подобные прецеденты всегда ведут к наложению штрафных санкций.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх