Рубрики

Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2018 году

Организации на спецрежиме получают возможность отчитываться в уполномоченные органы реже, да и перечень документов не такой пугающий, как при ОСНО.

Содержание

Какова бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году?

Основные моменты ↑

Для начала уясним, какие условия и порядок применения УСН действует, на какие нормативные акты стоит ссылаться при подготовке документации.

Определения

Упрощенная система налогообложения – режим, используемый предприятиями малого и среднего бизнеса. Направлен на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Переход на УСН осуществляется фирмой на добровольной основе, если соблюдено ряд условий, прописанных в законодательстве РФ.

Нормативная база

При подготовке отчетности юридическим лицом на УСН и предоставлении ее в уполномоченные органы стоит ориентироваться на такие нормативные акты:

  1. Часть 2 НК РФ – Закон № 117-ФЗ от 5 августа 2000 года (в редакции от 8 марта 2018 года).
  2. Ст. 346.23 НК (изменения вступают в силу с начала апреля 2018 года).
  3. Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/352@ от 4 июля 2014 года.

Регулирование со стороны государства

Применение УСН осуществляется в соответствии с главой 26 частью 2 НК. Перейти на упрощенку можно, подав уведомление в налоговые структуры.

ООО на УСН не должны уплачивать:

  • налог на прибыль;
  • на имущество;
  • социальные налоги.

Вместо таких налоговых сборов необходимо исчислять и уплачивать единый налог. Список лиц, которые не имеют возможности применять упрощенную систему, содержится в ст. 346 п. 1. НК.

Условия для перехода и правила использования спецрежима, которые должно соблюдать предприятие, описаны в ст. 346.1 НК.

ООО имеет возможность выбрать один из объектов налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы». Компания не может переходить на другой объект или менять режим в течение года.

Это возможно только с начала нового налогового периода. Уведомление об этом подается не позже 31 декабря текущего года.

О своей деятельности организация должна отчитываться в Налоговую инспекцию и государственные фонды.

Календарь сдачи отчетности ООО ↑

Отчетность за 2018 год сдается в такие сроки:

Заполненная форма декларации по единому налогу 31 марта 2018 года
Справка 2-НДФЛ на доходы работников До конца марта следующего года по окончанию налогового периода (за 2018 год – 1 апреля 2018 года)
Справка о численности персонала 20 января после окончания налогового периода
По бухучету (Книгу доходов и расходов) В течение трех месяцев после отчетного периода (до конца марта 2018 года)
В ПФР (форма РСВ-1) До 15 числа того месяца, что следует за отчетным периодом: 15 апреля, 15 июля,15 октября, 15 января
АДВ 6-4 Подается единожды в году – не позднее 15 февраля 2018 г.
Справка по форме 4-ФСС Представляется за каждый квартал до 15 числа следующего после отчетного периода месяца
Плательщиком земельного или транспортного налога подается декларация По 1 февраля 2018 года (ст. 363.1 п. 3 НК, ст. 398 п. 3 НК)
Утверждение вида деятельности ООО (Приказ № 55 от 31 января 2006 года в редакции от 1 августа 2008 года) До 16.04.2016 г.
Уплата средств в Ростехнадзор за загрязнение внешней среды, если ООО ведет деятельность, что отражается на состоянии окружающей среды До 20 числа следующего месяца после отчетного квартала

Бухгалтерская отчетность ООО ↑

Администрация организации обязана утвердить порядок ведения бухучета, выбрать методы проведения расчетов и виды документов.

В отчетности должны быть данные об операциях, которые проводились в налоговом периоде – о доходе, убытках, выплате зарплаты, затратах и т. д.

С работниками

Если на предприятии числятся работники, то в Федеральную налоговую службу нужно будет сдать такие документы:

  1. Налоговая декларация по упрощенному режиму (годовая отчетность).
  2. Данные о среднесписочной численности сотрудников.
  3. Компания обязана вести Книгу доходов и расходов. Разрешается заполнять такой документ вручную или в электронном формате. Предоставлять его в налоговую с 2013 г. не нужно. Но книгу могут затребовать проверяющие органы.
  4. Справка по форме 2-НДФЛ в двух экземплярах, чтобы отчитаться по прибыли своего персонала.
  5. Декларация по земельному и транспортному налогу за отчетный период.

Бухучет организациями со статусом юридического лица ведется в полном объеме. Финансовые отчеты включают:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Документацию о доходах и убытках.

В ПФ России отчетность ООО за квартал будет такой: РСВ-1, СЗВ 6-1, СЗВ 6-2, АДВ-6-2, СЗВ 6-3, АДВ 6-4. В ФСС сдают 4-ФСС. Справки по бухучету подают единожды в году.

Важный нюанс – если компания заключала валютные сделки, то в годовой документации не нужно будет делать перерасчеты средств по курсу рубля на текущий момент.

В документах должны указываться только те данные, которые были актуальными в день проведения финансовой операции.

Без работников

Даже в том случае, когда предприятие не имеет наемного персонала, документооборот осуществляется, только сдаются нулевые отчеты.

ООО без работников – это значит, что на предприятии нет оформленных сотрудников, то есть не используется труд физических лиц. В таком случае в отчете о среднесписочной численности нужно будет указать «0».

Количество документации, которую руководитель должен подать в уполномоченные органы минимальное.

Квартальная отчетность в ПФ РФ и ФСС не сдается. Но вот декларацию, Книгу доходов и расходов юридическое лицо должно будет готовить.

Образец заполнения

Фирмы могут сдавать отчеты, используя упрощенные формы, которые указаны в Приложении № 5 (Приказ Министерства финансов от 2.07.2010 года № 66н).

Приведем пример подготовки бухгалтерской отчетности ООО на УСН в 2018 году с пошаговой инструкцией.

Сначала заполняют шапку документа. Вписывают:

  • наименование организации;
  • вид проведения хозяйственных операций;
  • вид собственности;
  • организационную правовую форму.

Баланс можно составлять в тыс. и млн. рублей. Система упрощенного баланса не содержит разделы и пункты, которые есть в стандартной форме – 5 пунктов для отражения актива и 6 – для пассива.

Значения приводятся за 3 года, определяются на конец налогового периода. Первое значение актива по балансу – строка 1150 для отражения внеоборотных активов материального плана.

Стоит списать данные об остаточной сумме ОС, о неоконченных капитальных вложениях в ОС. Следующая графа должна содержать данные о внеоборотных активах нематериального, финансового плана.

Содержит сведения о результатах исследования и разработок, поисковых активах, вложениях прибыли и материальных ценностей, отложенных налоговых активах и т. д.

Этот пункт может объединить данные из строк: 1110 – 1140, 1160, 1180 – 1190. Укрупненные строки баланса должны включать коды с наибольшим удельным весом.

К примеру, если в строке по активам нематериально и финансового характера больше нематериальных активов, то ставят код 1110, если суммы результатов исследования и разработок – 1120.

Далее заполняем графу, где указывают запас, денежные средства и эквиваленты. Наименования и коды будут соответствовать пунктам 1210 и 1250 обычной формы.

В графе по финансовым и другим оборотным активам — оборотные виды активов, кроме запаса, денег и эквивалентов.

Здесь отражаются долги покупателя по дебету, размер налога на добавленную стоимость по купленным ценностям, финансы и кратковременные вложения (срок уплаты до 1 года), остальные оборотные активы фирмы.

Данной строке может присваиваться код 1220 – 1240, 1260. Графа по балансу (1600) содержит суммы всех статей по активу.

Пассив имеет 6 строк:

1-я Для отражения капитала и резервов. Вписывают совокупность данных, которые указаны в 3 разделе стандартной формы
2-я и 3-я Данные по долгосрочным обязательствам. Строка 1410 – данные о кредите и займе, если сроки погашения до 1 года, 1450 – по долгосрочным обязательствам (свыше года)
4-я (1510) Информация о краткосрочных заемных средствах
5-я (1520) О кредиторской задолженности
6-я (1150) Информация о других кратковременных обязательствах

Строка 1700 должна содержать итоговые суммы по всем статьям пассива. При необходимости пояснить данные баланса (когда без этого нет возможности оценивать финансовое состояние) и отчетов о финансовом результате, составляют Пояснения.

Это могут быть:

  • данные об учетной политике, без которых нельзя объяснить порядок формирования информации бух.баланса;
  • информация о важных фактах деятельности, которые не описаны в отчете (о дивидендах, вкладах в уставной капитал и т. п.).

Например, на 31.12 фирма «Альфа» сформировала такие показатели (укажем строки, по которым есть данные):

Данные баланса

Фото: данные баланса

Упрощенный баланс будет таким:

Бухгалтерский баланс

Фото: Бухгалтерский баланс

Нулевая отчетность ООО на УСН в 2018 году ↑

Если предприятие не вело на протяжении налогового периода деятельность или не имеет прибыли, обязательство сдавать отчетность сохраняется. ООО в таком случае готовит нулевую отчетность.

Во всех пунктах документов нужно ставить прочерки, суммы налогов и сборов не будут указываться.

Нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

Таблица: нулевая отчетность для юридических лиц на УСН

В бухгалтерских отчетах некоторые показатели указывают даже в том случае, если по факту не было ни единой операции.

Например, бухбаланс не сдается с пустыми полями: вписывают сумму уставного капитала и источники его формирования – финансы, перечисление на расчетные счета, материал, ОС. Отражают и финансовые результаты прошлого периода по счету на начало нового года.

Возникающие нюансы ↑

Как быть с отчетностью при закрытии предприятия? Какие сроки предоставления документации для вновь открывшихся организаций? – Такие вопросы возникают у многих. Что же делать в таких ситуациях?

Как быть при ликвидации?

При ликвидации ООО на УСН действуют примерно те же правила, как и при ликвидации других фирм.

Для проведения процедуры понадобится подготовить пакет документации, в который входит:

  • справки о регистрации (свидетельство, выписка из реестра);
  • уставная документация;
  • извещение из ФСС и ПФР;
  • справка о статистических кодах;
  • печати компании;
  • удостоверение личности и ИНН учредительского состава, бухгалтера и представителей комиссии.

При принятии решения о закрытии фирмы стоит подать документацию в уполномоченные органы. Для представления уведомления отводится срок в 30 дней (раньше было 5).

Далее руководство юрлица должно:

  • поставить в известность о ликвидации персонал;
  • провести инвентаризацию;
  • пройти выездную проверку инспектором;
  • погасить долги;
  • составить промежуточный ликвидационный баланс;
  • уведомить статистические структуры и сняться с учета;
  • снять фирму с учета в фондах;
  • закрыть счета в банке, уничтожить печать, передать документы в архив;
  • закрыть филиалы и подразделения;
  • составить ликвидационный баланс;
  • представить заключительный пакет справок в государственные структуры для ликвидации.

Справки, которые подает организация в течение 3 дней после принятия решения о закрытии:

  1. Заявление (форма № Р15001, Р15002).
  2. Решение о ликвидации.
  3. Необходимо представить и образец плана закрытия.

На конечном этапе подаются такие формы отчетности:

  1. Ликвидационный баланс.
  2. Справка о подтверждении закрытия.
  3. Форма № Р16001.
  4. Выпуск «Вестника» (копия), в котором оговорено закрытие ООО.
  5. Справка из ПФ о том, что все долги уплачены.
  6. Квитанция об уплате государственной пошлины.

В ФНС сдается декларация.

Квитанция на уплату госпошлины при регистрации ИП

Фото: квитанция на уплату госпошлины при регистрации ИП

Если ООО зарегистрировано недавно

Предприятие, которое желает применять УСН, должно в течение 30 дней после своего открытия (стоит вести отсчет от даты постановки на учет) подать соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию (пункт 2 ст. 346.13 НК).

Если юридическое лицо нарушит такие сроки, то права на использования упрощенного режима у него не будет (согласно Письму ФНС России от 21 сентября 2009 № ШС-22-3/730@).

Перейти на спецрежим в таком случае компания сможет в соответствии с общими правилами – не ранее начала нового налогового периода (Письмо от 24 марта 2010 № 03 11 11/75).

Хотя бывает, что при решении вопроса о применении упрощенки в судебном порядке, представители судебного органа становятся на сторону налогоплательщика.

Аргумент – дата подачи уведомления не является регламентированной и налоговая не вправе принимать решение о разрешении или отказе в использовании УСН.

Первый налоговый период определяется с момента постановки на учет и до конца календарного года. При регистрации фирмы позже 1.12. налоговый период будет определен с момента постановки на учет до окончания следующего календарного года.

По страховым взносам налогоплательщик вновь созданной фирмы должен определять налоговый период с момента постановки на учет до конца года. И при этом не имеет значения, зарегистрировано фирму в январе или в конце года.

К примеру, если предприятие открылось 7 декабря 2018 г., то отчитываться нужно за период 7 – 31 декабря 2018 г., а для зарегистрированного в марте (с начала) отчетный период – 1 марта – 31 декабря.

Отчет о среднесписочной численности персонала только что созданная организация должна подать в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Формы статистической отчетности

Фирмы, работающие на УСН, также должны подавать отчет по статистике. Если предприятие относится к категории субъектов малого бизнеса, то можно будет ограничиться 2 формами отчетов.

Остальные организации готовят больше бланков и сдают их чаще.

График отчетности ООО (таблица)

Форма Кто подает Сроки предоставления Закон
№ П-1 Компании со статусом юрлиц, если имеют больше 15 работников (в том числе и тех, кто работает по совместительству и по договору гражданского-правового характера) До 4 числа следующего месяца после отчетного Постановление Федеральной службы Госстатистики от 27 июля 2004 г. № 34
№ П-3 Те же До 28 числа после окончания отчетного месяца Постановление Росстата от 1 августа 2005 г. № 54
№ П-4 Организация со статусом юрлица Единожды в году (в начале налогового периода) Постановление Росстата № 46, утв. 9 июня 2007 г.
Приложение № 3 к П-1 Предприятиями, в штате которых больше 15 работников (в том числе тех, кто работает по совместительству и гражданско-правовому договору, их обособленным подразделением, что оказывает платные услуги гражданам или знает о предоставленных услугах, и предоставляет бланки строгой отчетности) До 4 числа по окончанию отчетного месяца (одновременно с П-1) Постановление Росстата от 22 июня 2007 № 49
№ 1-автотранс (срочная) Юрлицо, которое занимается пассажироперевозками в автобусе, фирмы, которые перевозят пассажиров по маршрутам, а также организаторы перевозок 3 числа после отчетного месяца Постановление от 28 июля 2006 № 25
№ П-5 (м)
№ П-2
Предприятие со среднестатистической численностью не более 15 человек Первая форма – до 30 числа по окончанию отчетного квартала, вторая – до 25 числа Постановления от 15 октября 2007 № 77, 16 марта 2007 № 28
№ 1-предприятие Предприятием по перечню, что установлен региональными структурами По истечению года до 1.04 Постановление от 09 октября 2007 № 74
№ 14-МЕТ (лом) Организациями, деятельность которых основана на заготовке и переработке металла, если есть лицензия По окончанию налогового года – до 25 января Постановление от 01 августа 2007 № 60
№ 12-Ф Юрлица, которые не относятся к субъектам малого бизнеса До конца марта по истечению налогового периода Постановление от 01 августа 2005 № 54
№ ПМ Малое предприятие по перечню, что установлен региональным Росстатом По окончанию отчетного периода – 29 числа Постановление от 15 октября 2007 № 78
№ ПМ-пром Малое предприятие, которое занимается добычей полезных ископаемых согласно перечню регионального представительства До 4 числа следующего месяца после отчетного периода Постановление от 15 октября 2007 № 78

Если следовать четким инструкциям, то придерживаться сроков сдачи отчетов в уполномоченные органы не будет трудно.

Будьте внимательны при определении даты предоставления документации, и тогда не придется уплачивать штрафы за просрочку.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Бухгалтерия Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх