Аббревиатура НДФЛ расшифровывается довольно просто – налог на доходы с физических лиц. То есть, если налог такого рода выплачивается организацией на какого-либо работника, значит, он получает официальный доход.
Выдача справки работнику по форме 2-НДФЛ осуществляется по его письменному или устному требованию. Получить её обычно можно в бухгалтерии, осуществляющей расчет и начисление заработной платы.
Понятие
Справкой 2-НДФЛ является документ, содержащий всю информацию об источниках доходов работника, их величине, а также всевозможных удержанных налогах.
Справка такого рода оформляется работодателем независимо от того, требуется ли она самому работнику или же нет. Основное предназначение данного документа – предоставление информации в налоговые органы.
Сама справка включается в себя пять основных разделов, содержащих следующую информацию:
суммарное количество доходов, облагаемых НДФЛ
различного рода налоговые вычеты, обозначенные специальными кодами;
основные персональные данные сотрудника, доход которого освещается в справке (фамилия, имя, отчество):
все сведения, касающиеся работодателя (полное наименование, всевозможные реквизиты и другие подобные).
Зачем нужна
Справка рассматриваемого типа может понадобиться в различных случаях.
Чаще всего она требуется:
При устройстве на новую работу (предоставляется образец в бухгалтерию).
Для осуществления расчетов налоговых вычетов, отпускных, больничных.
Для успешного оформления кредитного займа по договору.
Для получения визы.
Когда работник приходит устраиваться на новую работу, зачастую новый работодатель требует предоставить в бухгалтерию справку по форме 2-НДФЛ.
Необходимо это чаще всего для осуществления различного рода расчетов касательно вычетов по заявлению и иных подобных операций.
Так как ошибки в данной сфере могут привести к наложению серьезных штрафов на нерадивого работодателя. Поэтому любая организация постарается избежать возникновения подобных ситуаций.
Также большинство различного рода банков требуют от своих заемщиков предоставления справки данного типа. Так как её наличие дает возможность убедиться в платежеспособности клиента, узнать его официальный доход.
Наличие 2-НДФЛ в пакете документов, предоставляемых в банк, зачастую позволяет несколько снизить процентную ставку по кредиту.
Получить справку 2-НДФЛ довольно просто, сделать это можно по месту работы, в бухгалтерии.
Для получения документа подобного рода требуется написать заявление, в некоторых случаях достаточно устной просьбы.
Также многие организации в обязательном порядке выдают справку данного типа своему работнику при увольнении.
Так новый работодатель иногда требует 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Гораздо сложнее получить такой документ, если не работаешь.
Но и из такого положения есть выход, можно обратиться в какие-либо организации, специализирующиеся на выдаче 2-НДФЛ и иных подобных документов. Но следует помнить, что подделка документов преследуется по закону.
Как оформить заявление
Зачастую работодатель требует от своего работника заявление в письменной форме на выдачу справки по форме 2-НДФЛ.
Заявление такого рода является типовым и содержит следующую информацию:
фамилию, имя и отчество заявителя;
серию и номер паспорта;
номер лицевого счета (счета ДЕПО);
адрес осуществления регистрации;
почтовый адрес фактического местоположения;
телефон для связи с заявителем.
После всех выше перечисленных данных, расположенных в верхней правой части документа, необходимо написать посередине листа «Прошу выдать справку … » и далее обозначить годы, информацию о которых должна содержать справка 2-НДФЛ.
В самом низу страницы обязательно должна присутствовать подпись с расшифровкой и дата. После подачи заявления работодатель в течение трех дней обязан выдать справку рассматриваемого типа.
Работодатель
Некоторые работодатели по каким-либо им одним известным причинам выдавать справку 2-НДФЛ отказываются.
Официально трудоустроенным работникам необходимо знать, что это незаконно. В данном случае можно сослаться на ст. №62 ТК РФ.
Она гласит, что работодатель обязан по первому же требованию работника оформить справку данного типа.
Зачастую проволочки в выдаче 2-НДФЛ возникают, если работник не был официально трудоустроен, либо если есть какие-либо серьезные нарушения в бухгалтерской отчетности.
В такой ситуации работодатель постарается увильнуть от выдачи документа, так как информация в нем будет недостоверной.
Во избежание возникновения различного рода казусных ситуаций необходимо отправить заявление ценным письмом с описью вложения. Если работодатель все же справку не выдаст, можно смело жаловаться в трудовую инспекцию.
Бухгалтерские и юридические конторы
Различного рода бухгалтерские и юридические конторы, предоставляющие свои услуги как индивидуальные предприниматели, справку 2-НДФЛ оформить зачастую не могут. Так как их юридический статус не позволяет это сделать.
Например, если нотариус ведет какую-либо частную практику, то НДФЛ он исчисляет самостоятельно. Величина налога пропорционально зависит от суммы получаемого дохода.
Также нотариусы, ведущие частную практику, в результате совместной работы с которыми налогоплательщик получил какие-либо доходы, обязаны удержать у него сумму налога на доходы физических лиц.
Она исчисляется в соответствии со ст. №224 НК РФ. Нотариусы признаются налоговыми агентами.
Аналогичным образом обстоит дело и с различными бухгалтерскими конторами, ведущими предпринимательскую деятельность (бухгалтерский аудит).
Адвокаты и нотариусы после месяца работы с момента получения первой прибыли в обязательном порядке должны предоставить в течение пяти дней налоговую декларацию 4-НДФЛ (п. 7 ст.№227 НК РФ).
Также отчетность о доходах нормируется на основании декларации 3-НДФЛ. Именно поэтому подтверждением дохода ИП не может являться 2-НДФЛ, так как справку по такой форме предприниматели не оформляют.
Все о налоге на добавленную стоимость, читайте здесь.
Бухгалтерские организации облагаются налогом на доходы физических лиц согласно ст. №209 НК РФ.
Причем доходы учитываются в любой форме – как в денежной, так и в натуральной. Учитывается прибыль, выраженная в форме материальной выгоды (ч. 1 ст. 210 НК РФ).
Сколько делается документ
Выдавать справки по форме 2-НДФЛ налоговых агентов обязывает действующее законодательство.
А точнее п. 3 ст. №230 НК РФ, который гласит, что работодатель обязан выдать справку по письменному заявлению от работника.
Отказ работодателя выдать справку такого рода является нарушением действующего законодательства.
Но особенностью п. 3 ст. №230 НК РФ является то, что он не указывает срок, в течение которого налоговый агент должен представить справку своему работнику (настоящему или уже уволившемуся).
Если работодатель по какой-то причине затягивает процесс оформления, то имеет смысл обратиться к Трудовому кодеку.
Согласно ст. 62 ТК РФ работодатель по истечении трех дней обязан предоставить работнику справку по форме 2-НДФЛ. Действующая на сегодняшний день статья редактировалась Федеральным законом от 30.06.06 №90-Ф3.
Зачастую индивидуальным предпринимателям необходимо подтверждать свой доход. Особенно часто возникает такая необходимость при взятии кредита в банке.
Большинство коммерческих банков включают в пакет обязательных документов справку по форме 2-НДФЛ. Индивидуальный предприниматель сам себя на работу не принимает, соответственно, отчетность ведется в иной форме.
Поэтому для подтверждения дохода используются иные документы. Данный момент подробно освещается в гл. №23 НК РФ.
Существует множество различного рода нюансов и особенностей, связанных с оформлением и получением справки 2-НДФЛ. Все их необходимо учитывать, если требуется уволиться с работы и устроиться в другое место.
При возникновении каких-либо неясных ситуаций лучше всего проконсультироваться с юристом, а также Налоговым и Трудовым кодексами.
Получение справки с предыдущего места работы
Нередко бывает, что новый работодатель требует от своего работника справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Чаще всего причиной этому является:
необходимость оформлять налоговый вычет;
осуществление начислений по больничному листу;
начисления по отпускам.
Также справку со старого места работы новый работодатель зачастую требует для страховки. Нередко случается, что бухгалтерия предыдущего работодателя по какой-либо причине не осуществила налоговые перечисления с выплаченной зарплаты. И делать это придется новому работодателю.
Возможно ли получить 2-НДФЛ в налоговой?
Многие задают вопрос следующего вида: где получить справку 2-НДФЛ, если организация-работодатель более не существует?
С 29-го апреля 2014 года все физические лица, являющиеся пользователями Государственного интернет портала под названием «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут получить 2-НДФЛ в режиме онлайн, через интернет.
Данный портал является официальным сайтом Федеральной налоговой службы.
Таким образом, можно получить всю необходимую информацию о выплаченных налогах на доходы физических лиц, не посещая своего работодателя.
На сегодняшний день можно оперативно получить все сведения о справках 2-НДФЛ за 2011 и 2012 отчетные периоды. Данный ресурс позволяет сэкономить большое количество времени как работодателю, так и самому работнику.
Если организация ликвидирована
Довольно часто случается, что физическому лицу требуется представить справку 2-НДФЛ на новое место работы за прошедший год, но организация-работодатель уже не существует.
В данном случае лучше всего поступить следующим образом:
Написать заявление в бухгалтерию об отсутствии возможности получения справки в указанной форме по причине ликвидации работодателя.
Новый работодатель на основании данного заявления подает запрос в Пенсионный фонд и налоговую службы о предоставлении всех данных, касающихся получаемой заработной платы.
Пенсионный фонд обязан в установленном порядке предоставить все имеющиеся у них сведенья касательно заработной платы конкретного физического лица. Получить такие данные обычно можно только за годы, следующие за 2011.
Форма заявления и запроса, а также сроки и порядок предоставления данных регламентируются действующим законодательством (закон №255-Ф3 ч.7.2, ст. №13).
Где взять справку 2-НДФЛ неработающему?
Многие задают вопрос следующего рода: «Где взять справку 2-НДФЛ, если я не работаю?». Ответ на данный вопрос неоднозначный. Все зависит от того, было ли физическое лицо официально трудоустроено ранее, или же нет.
Если да, то для получения справки 2-НДФЛ необходимо обратиться на последнее место работы – её обязаны выдать согласно ТК РФ.
Если организация ликвидирована – необходимо сделать запрос о доходах в Пенсионный фонд или Налоговую службу.
В случае, если неработающее физическое лицо ранее официально трудоустроено не было, то получить такую справку для него невозможно.
Так как согласно ст. №208 НК РФ, налог на доходы физических лиц выплачивается лишь официально трудоустроенными гражданами.
Можно ли сделать справку самому
При невозможности получить справку по форме 2-НДФЛ законным способом от своего работодателя, многие пытаются сделать это иными путями. Очень многие спрашивают, где можно купить справку 2-НДФЛ.
Как осуществляется списание НДС на расходы, смотрите здесь.
Как проверить НДС по книге покупок и продаж, читайте здесь.
Различные недобросовестные бухгалтерские конторы и иные организации предоставляют свои услуги по оформлению такого рода справок. Соответственно, это не законно.
Также при необходимости можно сделать справку такого типа самостоятельно. Для этого необходимо лишь скачать специальное программное обеспечение с официального портала Федеральной налоговой службы.
После инсталляции и настройки можно будет распечатать справку в установленной законодательством форме с уже заполненными данными.
Такого рода деятельность преследуется законодательством, за подлог документов и их подделку можно заработать тюремный срок.
Поэтому все же оптимальным решением будет получение справки 2-НДФЛ легальным путем. Это исключает риск попасть в неприятную ситуацию.
Видео: как я сдал 2-НДФЛ не выходя из дома?
Если работодатель соблюдает законодательство, то проблем с получением справки чаще всего не возникает.
Обычно достаточно уделить несколько минут времени для написания заявления, после чего выждать три дня.
Когда бухгалтерский отдел ответственно подходит к своей работе и вся отчетность за последний год велась без ошибок, оформление справки чаще всего занимает всего лишь несколько минут времени в специальной бухгалтерской программе.
