Как заполнить 3-НДФЛ для налогового вычета в 2015 году

Чтобы воспользоваться налоговыми преференциями заинтересованные лица должны сдать декларацию.

Содержание

• Общие сведения
• Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для налогового вычета
• Процедура подачи отчетности

Поэтому необходимо более детально разобраться с тем, как правильно оформить справку 3-НДФЛ, и какие нужны документы для получения вычета на детей или за медицинские услуги.

Общие сведения ↑

Обязанность по сдаче отчетности возникает на основании налогового законодательства. По общим правилам налоговая декларация подается по месту регистрации плательщика НДФЛ. При этом отчетную документацию должны подавать все юридические и физические лица.

У индивидуальных предпринимателей такая обязанность возникает после перехода на общую систему налогообложения. Тогда как физические лица отчитываться только в том случае, если имеют дополнительное место работы.

Если же работник осуществляет трудовую деятельность в одном месте, тогда отчетность за него сдает работодатель. Однако есть другая категория лиц, которая не должна сдавать отчетную документацию.

В отношении этой категории граждан закон предусматривает необходимость подачи декларации 3-НДФЛ только в том случае, если они хотят воспользоваться налоговым удержанием.

Бланк отчетности разрабатывает профильное министерство. По закону система налоговых льгот включает:

1. Стандартные вычеты.
2. Социальные удержания.
3. Имущественные вычеты.
4. Профессиональные удержания.
5. Инвестиционные вычеты.

Налоговые льготы также распространяются на ИП (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

При этом для каждой категории налоговых вычетов установлены свои требования (см. подзаголовок «Список необходимых документов»).

Получить налоговое удержание можно через ФНС. Также работающие лица могут получить по декларации 3-НДФЛ в отчетном году вычет у налогового агента.

Кто имеет право

Воспользоваться налоговыми льготами могут следующие лица:

• резиденты РФ;
• работающие пенсионеры;
• несовершеннолетние дети.

Под резидентами подразумеваются физические лица, пребывающие на территории РФ более 183 дней подряд.

При этом исчисление сроков производиться в течение одного календарного года. Дополнительным условием является получение доходов на территории страны и уплата НДФЛ.

Аналогичные требования установлены в отношении пенсионеров, продолжающих трудовую деятельность. Если указанные лица выходят на пенсию, тогда они могут получить налоговый вычет только за предыдущие три года.

Исключением может быть получение неиспользованной налоговой льготы, например, при покупке жилья (ст.220 НК РФ).

Что касается получения удержаний на несовершеннолетних детей, то здесь действует механизм представительства. Другими словами, интересы малолетних детей представляют их родители (ст.27 НК РФ).

Список необходимых документов

Для получения стандартного вычета нужны следующие документы:

• заявление;
• документ, подтверждающий рождение ребенка;
• свидетельство о заключении брака;
• трудовая книжка;
• копия паспорта.

Для получения социального вычета нужны следующие документы:

• заявление;
• справка формы 2-НДФЛ;
• рецепты, страховой полис;
• платежные документы об оплате медицинских услуг;
• лицензия медицинского учреждения;
• другие документы, подтверждающие понесенные издержки;
• номер счета для зачисления средств;
• копия паспорта.

Для получения имущественного вычета нужны следующие документы:

• заявление;
• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи имущества;
• документ о праве собственности;
• документ, подтверждающий передачу денег;
• номер счета для зачисления средств;
• справка формы 2-НДФЛ;
• копия паспорта.

Для ипотечного имущества дополнительно нужно представить:

• кредитное соглашение;
• график погашения займа;
• платежные документы об уплате процентов;
• заявление о распределении налогового удержания между супругами.

Для получения профессионального вычета нужны следующие документы:

• заявление;
• документы, подтверждающие понесенные расходы;
• номер счета для зачисления средств;
• копия паспорта.

Для получения инвестиционного вычета нужны следующие документы:

• заявление;
• документы, подтверждающие наличие индивидуального инвестиционного счета;
• документы, подтверждающие зачисление денег на указанный счет;
• справка формы 2-НДФЛ;
• справка из ФНС о том, что декларант не получал ранее инвестиционный вычет (для брокера).

Перечень документов, на основании которых налогоплательщик может обосновать свои издержки, закреплен ст.252 НК РФ.

Однако независимо от вида налогового удержания, налогоплательщики обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.

Нормативная база

Порядок уплаты налогов и подача отчетной документации регулируются предписаниями Налогового кодекса.

Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов. Государственные услуги предоставляются согласно с правилами Административного регламента.

Порядок заполнения формы 3-НДФЛ для налогового вычета ↑

Чтобы получить налоговое удержание налогоплательщик должен подать декларацию на общих основаниях. Как уже говорилось, отчетность сдается по месту регистрации декларанта.

При заполнении отчетного бланка необходимо указывать следующие данные:

• фамилию, имя, отчество;
• адрес проживания;
• ИНН;
• паспортные данные;
• контакты заявителя;
• ведомости о полученной прибыли.

Для подтверждения доходов у декларанта должны быть следующие документы:

• платежные поручения;
• правоустанавливающие документы;
• справки о доходах;
• соглашения, обеспечивающие получение вознаграждения.

Чтобы максимально упростить процедуру заполнения отчетной документации была разработана специальная программа.

На сайте налоговой службы можно найти бесплатную версию этого программного продукта, а также инструкцию по его установке.

Программа устроена таким образом, что позволяет декларанту вписывать необходимые данные или просто выбирать нужный вариант ответа. Что касается расчетов, включая вычеты, то они также производятся автоматически.

При этом для каждого вида налогового удержания предусмотрена своя вкладка:

По итогам заполнения отчетного документа, декларант может его проверить, отредактировать, сохранить или распечатать.

Какие изменения по 3-НДФЛ для иностранцев действуют с 2015 года смотрите в статье: какие изменения 3-НДФЛ.

Как произвести расчет имущественного налогового вычета по 3-НДФЛ, читайте здесь.

Стоит отметить, что на печать выводятся только обязательные для сдачи листы декларации. После этого останется только подписать декларацию и подать ее в территориальное отделение налоговой службы.

Если налогоплательщик не желает посещать фискальный орган, тогда отчетную документацию можно подать через портал Госуслуги (см. подзаголовок «Процедура подачи…»).

Структура декларации

Бланк отчетного документа включает:

Титульный лист.

Здесь отображаются общие ведомости о декларанте.

Каждая последующая графа предназначена для внесения соответствующих цифровых кодировок:

Раздел №1.

Здесь отображаются данные о суммах налога, предназначенных для уплаты или возврата из бюджета.

Обязательному заполнению подлежат следующее поля:

• КБК;
• код по ОКТМО.

Раздел №2.

Здесь налогоплательщик производит исчисление налоговой базы и сумм налога, подпадающих под разные ставки.

Листы:

Каждый подраздел выполняет следующие функции:

Исчисление налоговых вычетов производится на листах Д1–2, Е1–2, Ж.

Какие листы заполнять?

На количество заполняемых разделов отчетного документа влияют следующие факторы:

• наличие прибыли от коммерческой деятельности;
• доходы от работы по совместительству;
• необходимость фиксации сумм, что не подлежат налогообложению;
• расчет налоговых вычетов.

Как правило, обязательными для заполнения считается титульный лист и раздел №1. Что касается вычетов, то заполнение соответствующего раздела зависит от вида налогового удержания (см. подзаголовок «Структура декларации»).

Образец (пример)

При заполнении отчетности необходимо придерживаться установленной формы документа. На титульном листе заявитель должен указать общие ведомости (см. подзаголовок «Порядок заполнения…»).

Видео: как заполнить декларацию 3НДФЛ в 2015 г. и получить налоговый вычет за обучение и лечение

В колонке налоговый период необходимо указать цифру 34. Если декларация сдается впервые, то в графе номер корректировки ставится цифра 0.

Код налогового органа можно узнать в отделении ФНС по месту регистрации или на сайте налоговой службы. Код категории налогоплательщика можно посмотреть выше (см. подзаголовок «Структура декларации»).

При заполнении разделов №1-2 необходимо отобразить данные о суммах налога, что подлежат уплате в бюджет и произвести расчеты налоговой базы, включая суммы налога, подпадающие под разные ставки.

После чего можно переходить к заполнению подраздела по налоговым вычетам (см. подзаголовок «Общие сведения»). Расчет налоговых удержаний производится на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж (ст. ст.217, 218, 219, 220 НК РФ).

Первый подраздел предусмотрен для исчисления имущественных вычетов, связанных с расходами на покупку или строительство жилья (лист Д1).

Здесь налогоплательщику необходимо указать:

• код наименования объекта;
• вид собственности;
• признак налогоплательщика;
• статью, на основании которой применяется вычет;
• адрес объекта недвижимости;
• дату подписания акта приема-передачи;
• дату регистрации права собственности;
• сумму фактически произведенных расходов на покупку или строительство жилья.

Следующий подраздел предусмотрен для исчисления вычетов, связанных с доходами от продажи имущества (лист Д2).

Чтобы произвести расчет социальных или стандартных налоговых вычетов в 3-НДФЛ отводится еще два подраздела (лист Е1–2). Профессиональные налоговые удержания закреплены дополнительным подразделом (лист Ж).

Процедура подачи отчетности ↑

Отчетность может подаваться на бумажном носителе или в электронном формате. Для этого правительство разработало несколько информационных порталов.

Теперь налогоплательщики могут отчитываться не только в территориальном отделении фискального органа, но и через интернет:

1. На сайте ФНС.
2. Через портал Госуслуги.

Единственным условием для использования государственных порталов является необходимость авторизации. После того, как налогоплательщик создаст свой личный кабинет, он получит доступ ко всем имеющимся сервисам.

Чтобы подать заполненную декларацию через Госуслуги необходимо:

1. Зайти на сайт.
2. Выбрать категорию «Налоги и сборы».
3. Войти в подраздел «Подача декларации».
4. Прикрепить отчетный файл.
5. Ввести код налоговой инспекции.
6. Отправить документ.

После этого состояние заявки можно уточнять в личном кабинете. Завершающим этапом служит уведомление налоговой службы о том, что отчетность подавалась через информационный портал.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО узнайте из статьи: нулевая 3-НДФЛ для ИП.

Сдается ли нулевая 3-НДФЛ при ЕНВД, читайте здесь.

Возможна ли подача 3-НДФЛ онлайн, смотрите здесь.

Уведомление можно направить заказным письмом, приложив копию декларации 3-НДФЛ. Дополнительно нужно указать номер заявки и наименование ресурса, через который подавалась отчетность.

Однако для того чтобы поставить на втором экземпляре отчетного документа отметку, необходимо посетить орган ФНС.

Если налогоплательщик параллельно подает заявление о применении вычета, тогда ему нужно приложить документы, обосновывающие право на налоговые льготы.

Завершая обзор законодательства можно отметить, что законодатель предлагает налогоплательщикам достаточно широкий выбор налоговых льгот. Единственным условием для их применения является подача декларации 3-НДФЛ.

Чтобы упростить процедуру подачи отчетной документации правительство разработало несколько информационных порталов.

В результате чего налогоплательщики получили возможность отчитываться дистанционно.