Если вы приобретаете недвижимость с использованием ипотечных средств, то имеете полное право сделать возврат уплаченного налога (при соблюдении ряда условий).
Для отчета по доходам и заявления о своем праве на имущественный вычет используется декларация.
Форма 3-НДФЛ по процентам ипотеки – это возможность граждан (о которой знают не все) отстоять свое право на возврат части потраченных денег.
Не правильно думать, что вернуть налог с процентов по ипотеке могут все без исключения. Есть определенные условия, без соблюдения которых средства с перечисленного ранее налога из бюджета уплачены не будут.
Кто, когда и как может обратиться в уполномоченные структуры для получения вычета при покупке недвижимости?
Возможность возврата
Заемщик имеет право вернуть сумму с процентов по ипотечному кредиту (ст. 220 НК) в размере 13%. Но такую возможность имеют только такие лица, у которых есть официальная прибыль, что облагается подоходным налогом.
Размер возврата осуществляется только в рамках сумм, что были удержаны как налог. Чем меньше заработок у налогоплательщика, тем меньшую сумму из государственного бюджета он сможет вернуть.
Для подтверждения своего права на получение льготы, лицо должно подать все необходимые документы в налоговый орган, а также подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Уменьшена сумма выплаты по ипотеке может быть после прохождения процедуры получения имущественного вычета налога. Такая возможность предоставляется налогоплательщикам только на сумму 260 000 руб.
Расчет проводится в зависимости от стоимости купленного имущественного объекта, но цена его не должна превысить 2 000 000 руб.
Если ипотека взята с использованием материнского капитала, то эту сумму учтено при расчете налогового вычета не будет. Не обязательно для подачи заявления на вычет дожидаться полного погашения ипотечного кредита.
Можно справки представить в налоговые структуры уже через год после приобретения недвижимости. Вам будет отказано в предоставлении вычета по ипотеке, если:
- вы не имеете официального заработка;
- уже использовали право вычета раньше;
- документы составлены с ошибками или не представлено одну из нужных справок;
- ипотека, что используется, взята в иностранном банке.
Кто сдает отчетность
Декларация по форме 3-НДФЛ подается категориями плательщиков налога, что перечислены в ст. 227 НК. Это:
- Физическое лицо, что ведет предпринимательскую деятельность – по средствам, что были получены при работе ИП.
- Нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой.
- Физическое лицо, что получило прибыль от реализации недвижимого имущества, которое находилось в праве собственности меньше 3 лет, в независимости от размера дохода. Причем лица обязуются предоставлять отчет в Налоговую, независимо от того, стоит ли им оплачивать НДФЛ или нет.
- Физлицо, что получило прибыль от продажи акций, кроме сделок, совершенных с помощью брокера, доверительного управляющего или другого лица согласно договорам поручения.
- Физлицо, что получает прибыль от аренды недвижимости согласно договорам, что заключались с гражданами.
- Лицо, что получает прибыль в соответствии с гражданско-правовым договором.
- Резидент страны, который получил прибыль от источника вне РФ.
- Лицо, что выиграло в лотерее, на тотализаторе.
- Лицо, что имеет прибыль от продажи права на имущество или долей в уставном капитале по договору.
- Лицо, с которого не взимался налог налоговыми агентами и т. д.
В какие сроки
Согласно ст. 220 НК, декларация на налоговый вычет может быть предоставлена по окончанию налогового периода, то есть по истечению года (до 30 апреля того года, что следует за отчетным).
В соответствии со ст. 220 п. 8 НК, имущественный налоговый вычет при покупке жилья может предоставляться плательщику налога до окончания отчетного периода, если он обратится к налоговому агенту с заявлением.
Для этого стоит иметь документы, подтверждающие возможность воспользоваться вычетом. Сделать возврат при погашении процентов ипотеки (по целевому займу) можно только с одного объекта недвижимости.
За плательщиком остается право получить вычет у одного или нескольких работодателей, выбор которых остается за физическим лицом.
Если вычет уже получен у одного налогового агента, и лицо повторно обращается за вычетом к другому агенту, то порядок его предоставления будет аналогичен правилам, описанным в ст. 220 п. 7 НК.
Право на вычет подтверждается налоговыми структурами в течение 30 дней с момента подачи заявления и пакета документации, что подтвердит такое право.
При условии, что налогоплательщик подал все необходимые справки и написал заявление на вычет при покупке жилья и погашении процентов по кредиту, но работодатель удержал налог в полном объеме, сумма налога будет возвращена в соответствии с порядком, описанным в ст. 231 НК.
Подать декларацию можно в любое время после совершения сделки купли-продажи. То есть, если жилье покупалось (с использованием ипотечной суммы) в 2012 г., то обратиться за возвратом средств налога можно даже в 2017 году.
Очень важно правильно заполнить 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, ведь это гарантия того, что ваши требования будут удовлетворены.
Какие справки стоит для этого собрать, какие бланки придется заполнить? Как безошибочно сделать расчет суммы, что подлежит возврату?
Прилагаемые документы
В основном пакете документации должны быть:
С собранными документами и заполненной декларацией нужно обратиться в Налоговую инспекцию по месту проживания, независимо от того, где располагается ипотечное жилье. Документы стоит подавать каждый год, пока вы не используете допустимую сумму вычета.
Повторная подача полного перечня справок не потребуется, — нужно будет предоставлять 2-НДФЛ, заявление на вычет и справку от представителя банковского учреждения, а также выписку о движении денег.
Расчет сумм
Разберемся на примере. Вы купили жилье по цене 4, 4 млн. руб. Кредит составил 2,2 млн. , а взят он был на 10 лет. Если подсчитаем итоговую сумму кредита, получим такие цифры – 1,1 млн.
Вычет можно получить с 3,1 млн. руб. (2 млн. – максимум от цены объекта, что можно применить к вычету, 1,1 млн. – ипотечная сумма).
Размер вычета имущественного характера – 403 тыс. руб. (это 13% от 3,1 млн.). 260 тыс. – сумма, которую плательщик налога имеет право получить сразу. При этом не берется во внимание способ уплаты 2 млн. лимита.
Единственное условие – прибыль заемщика должна быть достаточной для осуществления вычета налога с заработной платы. Сумма же вычета по ипотеке будет возвращена только по мере ее погашения, то есть на протяжении 10 лет.
Итак, формула, что используется при подсчете суммы возврата, выглядит так:
Если в году уже предоставлялись какие-либо вычеты (например, на обучение), тогда сумма будет уменьшена на сумму, что возвращена налогоплательщику.
Пример заполнения
К примеру, физическое лицо купило квартиру в 2008 г. по стоимости 2,5 млн. руб. Сумма прибыли (из справки 2-НДФЛ) составила в этом же году 360 тыс. руб. По кредиту уплачено 95 тыс. руб., что подтверждает справка от банка.
В декларации заполняется лист Л:
В бланке необходимо заполнить все строчки 1-го пункта (из свидетельства о том, что недвижимость зарегистрировано).
Нужно указать:
| Ячейка |
Описание |
| Код территориального округа |
Можно уточнить в налоговом органе |
| 1.7 |
Поскольку цена объекта больше позволенного лимита в 2 млн., то стоит указать только 2 млн. |
| 1.8 |
Укажите сумму процентов, что имеется в выписке из банка |
| 2.7 |
Размер прибыли из справки 2-НДФЛ |
| 2.8, 2.9 |
Сумма, что не превышает указанной в пункте 2.7. То есть, пункту 2.9 будет соответствовать пункт 1.8, а пункт 2.8 = сумма 2.7 – 2.9 |
| 2.10 |
Остатки цены на недвижимый объект, что переходит на следующий год. Это сумма из пункта 1.7 – 2.8 |
В представленном примере сумма остатка – 1 735 000 руб., которая перейдет на следующий налоговый период. В новом году будут приплюсованы проценты с кредита, и сумма вычета будет исчислена с их учетом.
Далее стоит заполнить лист А (из справки по форме 2-НДФЛ):
Фото: лист А 1
Фото: лист А 2
Следующий шаг – заполнение 1-го раздела:
Переходим к разделу 6:
Фото: раздел 6
Обратите внимание, что ОКАТО – это показатель из справки 2-НДФЛ. По этому коду оплачивается сумма налога, по нему же делается и возврат.
После заполнения всех необходимых бланков декларации стоит вписать личные данные в титульный лист (всего у вас должно получиться 6 листов):
- титульная страница;
- продолжение титульного листа;
- 1-й раздел, где рассчитано налоговую базу и сумму налога по прибыли, что облагается по ставке 13%;
- 6-й раздел отображает сумму, что подлежит оплате в государственную казну;
- лист А отображает прибыль от источника, что расположен в РФ, если этот доход облагается налогом по ставке 13%;
- лист Л – для расчета имущественных вычетов по сумме, что была использована при строительных работах или покупке жилья в пределах страны.
Дополнительным листом может быть Ж1, если вы продали имущество, то есть имеете прибыль с реализации объекта.
Заполнять декларацию не обязательно от руки. Сегодня существует масса сервисов, которые помогут рассчитать все суммы, имеют справочники кодов.
Это значительно упростит задачу плательщика налога, поскольку в автоматическом режиме при указании данных будет заполнена форма. Вам ее нужно будет просто распечатать или переслать по электронной почте в налоговый орган.
- Часто возникают проблемы при переносе остатка неиспользованного вычета с предыдущего года. В строчке для отображения расходов на покупку или проведение строительных работ нужно вписать общую сумму (но не больше 2 млн.). Строка для отображения вычетов, предоставленных в прошлом году, а также процентов по ипотеке за все годы (что выплачивались) должна содержать сумму вычета, что получалась раньше (из пункта 240 в старой декларации).
- Не поставлено подпись, дату, номер страницы.
- Несоответствие сумм из расписки продавцов и договора о купле-продаже.
Не стоит пугаться количества страниц в декларации, ведь вам придется заполнить только отдельные листы, которые соответствуют вашей ситуации.
Если вам не под силу разобраться со всеми бланками, обратитесь в специализированную фирму, которая вам поможет или воспользуйтесь программным обеспечением для заполнения отчета.
