Налогоплательщики, которые работают по трудовому договору и уплачивают подоходный налог, имеют право на возврат части налога при наступлении некоторых обстоятельств.
Чтобы вернуть себе часть уплаченного в бюджет налога, необходимо сдать и декларацию, и заявление на возврат.
Как уже упоминалось, вернуть себе часть, уплаченного ранее в бюджет подоходного налога, имеют право только те граждане, которые работают по трудовому договору и являются плательщиками подоходного налога.
Возврат подоходного налога называется вычетом. Вычет бывает имущественный и социальный. Они предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по ставке 13%.
Возврат налога – это сложная бюрократическая процедура, которая требует от налогоплательщика предоставления целого пакета документов.
Если же налогоплательщик имеет право на возврат налога в течение нескольких лет, то подавать документы необходимо ежегодно.
Каким может быть возврат
Как уже упоминалось, вычеты, которые можно вернуть по подоходному налогу называются:
| Вид вычета |
Разъяснение |
| Социальным |
Это вычеты из налога, который предоставляется за совершение социально значимых действий |
| Имущественный |
Это вычет, который предоставляется налогоплательщику при совершении операций с недвижимостью, которая принадлежит ему на правах собственности |
Порядок обращения
Чтобы получить налоговый вычет или возврат подоходного налога, налогоплательщик должен обратиться в налоговый орган по месту своего жительства или по месту нахождения объекта недвижимости с пакетом документов.
В это пакет входят следующие документы:
Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, работник должен получить у работодателя справки по форме 2-НДФЛ за текущий или прошедшие года по заявлению.
Вернуть налог можно 2-мя способами – у работодателя и через налоговую службу. Вернут налог можно и по истечении нескольких лет (но не более 3-ёх) и за текущий год.
За текущий год возвращается налог только при покупке квартиры или комнаты. Остальные вычеты представляются за прошедшие годы.
Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-ёх месяцев со дня подачи налогоплательщиком документов на возврат.
Фото: сберкнижка
По истечении этого срока, налоговики обязаны уведомить налогоплательщика о своём решении – предоставлять вычет или нет.
В течение ещё 3-ёх месяцев они обязаны вернуть налог на сберкнижку (предпочтительнее) налогоплательщика. На практике же, срок возврата занимает от 6 до 8 месяцев, иногда «растягивается» до 1 года.
Нормативная база
Возврат подоходного налога регулируется Налоговым законодательством нашей страны. Социальный вычет регулируется статьей 219 НК РФ, а имущественный вычет – статьей 220 НК РФ.
Предоставление каждого вычета возможно только при соблюдении причин и оснований его предоставления.
Так, социальный вычет предоставляется налогоплательщику, если он в течение налогового периода, то есть прошедшего года:
- Делал пожертвования в различные социальные организации и некоммерческие реабилитационные центры.
- Обучался платно сам или оплачивал обучение своим родным – детям, подопечным, супругу, брату или сестре на очной форме обучения на основании контракта.
- Получал платные медицинские услуги сам, или оплачивал эти услуги своим родителям, детям или подопечным, а также второму супругу по договору.
- Платил взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, за членов своей семьи, а также за близких родственников.
- Платил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии на себя.
Имущественный вычет предоставляется только за текущий год. То есть, налогоплательщик должен в этом году был совершить следующие операции с имуществом:
- Продать своё имущество, долю в нём, часть уставного капитала, участок земли или недвижимость, находящуюся на этой земле.
- Построить новый дом для индивидуального жилищного строительства.
- Купит комнату или квартиру, земельный участок или дом для индивидуального проживания за собственные или заёмные средства.
- Ремонтировать квартиру, дом или другой жилой объект, который принадлежит ему на праве собственности.
Для того чтобы вернуть себе часть уплаченного ранее подоходного налога, в налоговую инспекцию необходимо сдать документы, в которые входит и заявление на возврат НДФЛ.
Пустой бланк заявления на возврат 3-НДЛФ можно взять непосредственной в налоговой инспекции или увидеть на официальном сайте ФНС по каждому региону.
В заявлении обязательно должна быть указана следующая информация:
- полное наименование налоговой инспекции, куда заявитель подаёт документы на возврат;
- полностью ФИО руководителя этой налоговой инспекции;
- полностью своё ФИО, ИНН, адрес проживания и контактные данные – номер телефона и адрес электронной почты по желанию;
- в «теле» заявления необходимо указать:
- Просьбу вернуть излишне уплаченный НДФЛ.
- Период, за который заявитель просит вернуть налог.
- Сумму налога к возврату.
- Причину, по которой заявитель просит вернуть налог. Здесь должно быть указано «в связи с предоставлением социального / имущественного вычета».
- Номер расчётного счёта, на который заявитель просит вернуть налог. Хотя налоговики предпочитают работать со Сбербанком, но это не означает, что они откажут в вычете, если налогоплательщик имеет счёт в другом банке нашей страны.
- Реквизиты банка – его полное наименование, ИНН, БИК, КПП и номер корреспондирующего счёта. Если налогоплательщик просит перевести деньги на сберкнижку, то необходимо указать только номер счёта и наименование.
- дата и подпись налогоплательщика.
Декларация
Самым важным документом, по которому предоставляется вычет, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Её заполнение, особенно для новичка, является процессом трудоёмким.
Неправильно заполненная декларация является основанием для отказа к приёму документов на проверку. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 24. 12. 2014 года № ММВ — 7- 11/671@.
Эта форма предназначена для заполнения её физическими лицами, которые получили дополнительный доход в 2014 году.
При заполнении декларации необходимо придерживаться Порядка заполнения, который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу ФНС.
Физические лица сдают декларацию 3-НДФЛ в электронном виде с помощью сети Интернет по специальным каналам связи или с помощью специальных фирм – посредников, которые также оказывают услуги по заполнению этого документа.
Налог
Вернуть себе не всю сумму подоходного налога, уплаченного за налоговый период, а только его часть. Ограничения по максимальной сумме возврата установлены в ст. 219 и 220 НК РФ.
По социальному вычету:
| Причина предоставления вычета |
Максимальная сумма для возврата налога |
| Благотворительность |
25% от всего дохода |
| Своё обучение |
15,6 тысяч рублей |
| Обучение детей, братье и сестёр |
6,5 тысяч рублей на обоих родителей |
| Медицинские услуги на себя и близких родственников |
15,6 тысяч рублей |
| Пенсионные взносы |
15,6 тысяч рублей |
| Страховые взносы на накопительную часть пенсии |
15,6 тысяч рублей |
По имущественному вычету:
| Причина предоставления вычета |
Максимальная сумма для возврата налога |
| Продажа своего имущества, которое было в собственности более 3-ёх лет |
На всю сумму продажи |
| Продажа своего имущества, которое было в стоимости менее 3-ёх лет |
130 тысяч рублей |
| Приобретение жилья |
260 тысяч рублей |
| Строительство жилья |
260 тысяч рублей |
| Проценты по ипотеке |
390 тысяч рублей |
Госпошлина
Госпошлина является платой за совершение государственным органом или должностным лицом регистрации совершения юридически значимого факта.
При совершении и регистрации юридически значимых фактов, как правило, выдаётся свидетельство на государственной ланке строгой отчётности.
Приём заявления о возврате подоходного налога в налоговой инспекции не является совершением юридически значимого факта, поэтому и государственная пошлина не уплачивается.
Образец (пример)
Гражданин А. оплатил своё обучение в институте на сумму 135 тысяч рублей, и обучение сына на сумму 34 тысячи.
Согласно ст. 219 НК РФ, гражданин А. имеет право получить социальный вычет в размере:
| Расчет |
Описание |
| 135 000 * 13% = 17 550 рублей |
На себя. Но эта сумма больше предельно допустимой, поэтому он получит только 15 600 рублей |
| 34 * 13% = 4 420 рублей |
Так как эта сумма не превышает максимум, то гражданин А. получит её всю, и у него останется 6 500 – 4 420 = 2 080 рублей |
Гражданин Б. купил квартиру, стоимостью 6 800 тысяч рублей. Согласно ст. 220 НК РФ, он имеет право получить вычет от 2 млн. рублей, то сумма к возврату будет равна 260 тысяч рублей.
Гражданин В. купил земельный участок за 750 тысяч рублей. Согласно ст. 220 НК РФ он имеет право получить вычет с 2 млн. рублей, то есть 260 тысяч.
Но так как гараж стоил меньше 2 млн., то и сумма к возврату будет меньше – 750 * 13% = 97 500 рублей. На будущие периоды у гражданина В. останется к возврату ещё 260 000 – 97 500 = 162 500 рублей.
Вернуть часть подоходного налога можно только в том случае, если доход заявителя облагается по ставке по 13%.
Те доходы, которые облагаются по ставке 9% и другие, не нужно включать в декларацию, так как по ним вычет не предоставляется.
