Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.
Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.
- Что нужно знать
- Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
- Возникающие нюансы при составлении документа
Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.
Что нужно знать ↑
НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.
Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ?
Кто должен сдавать
Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:
- Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден Указом Президента России от 31 декабря 2005 г. № 1574 в редакции от 29 декабря 2014 года.
- Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно Приказу МВД РФ от 31 октября 2013 г. № 875 в редакции от 25 июня 2014 г.).
- Член семьи государственного служащего.
- ИП на ОСНО.
- Нотариус, практикующий в частном порядке.
- Адвокат, который имеет свой кабинет.
- Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
- Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
- Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
- Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
- Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
- Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.
Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:
Вид вычета | Нормативное закрепление |
Стандартным налоговым вычетом, если налоговые агенты (работодатели) не предоставили такую льготу или провели расчет на сумму, меньшую, чем это положено | ст. 218 п. 4 НК |
Социальным налоговым вычетом | ст. 219 п. 2 |
Имущественным вычетом, если средства не получались через работодателей | ст. 220 п. 7 |
Профессиональным вычетом, если налоговые агенты отсутствуют | ст. 221 п. 3 |
Такие правила содержит ст. 229 п. 2 НК, а также закон ФНС от 16.03.06 года.
Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.
В какие сроки
Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:
- Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
- При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.
В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в ст. 228 НК, декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.
Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).
Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).
За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (ст. 119 п. 1 НК), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.
Регулирование со стороны государства
Декларация необходима, чтобы:
- отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
- заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
- сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.
С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)
При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.
Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно (ст. 227 п. 5, ст. 228 п. 3, ст. 83 п. 1 – 3 и 6 – 7 НК).
Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ ↑
Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.
Как рассчитать сумму
Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формулу:
Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.
Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:
Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.
Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:
Сумма | Источник |
100 тыс. руб. | Зарплата по основному месту работы |
650 тыс. руб. | От продажи дома нп основании соглашения купли-продажи |
200 тыс. руб. | От сдачи в аренду квартиры по договору |
6 тыс. руб. | Помощь на детей |
956 тыс. руб. | Итого |
Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.
Рассчитаем сумму налога:
956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.
Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.
Распространенные ошибки
Чаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:
- нарушают сроки предоставления. Это чревато штрафными санкциями;
- разбрасывают суммы по предыдущим годам по декларации. Например, заявление о социальном налоговом вычете по затратам на обучение подано не в том периоде, когда это нужно (расходы понесены в 2014 году, а о праве на вычет заявлено за 2013 г.);
- указано лишние суммы;
- заявляют про право на лишний вычет;
- представляют ложную информацию о стоимости объекта;
- не подают полный перечень справок, которые необходимы для получения налогового вычета:
- Не подано справку об оплате услуг учебного учреждения в оригинале;
- Подано не платежи, а бухгалтерские выписки;
- Ксерокопия не является читаемой;
- Не подано свидетельство о рождении ребенка, справки из ВУЗа.
Образец заполнения формы 3
На титульном листе стоит указать:
- ИНН плательщика налога.
- Корректировочный номер: если декларация подается впервые – 0, при повторной подаче с внесенными изменениями – 1, 2 и т. д.
- Отчетный налоговый период – год.
- Коды налоговой инстанции по месту проживания плательщика.
- Коды категорий плательщиков:720 – для физлица, 730 – для нотариуса и другого лица, что практикует в частном порядке, 740 – для адвоката, 760 – для других физлиц, что желают задекларировать свою прибыль согласно требованиям ст. 228 НК, 770 – для ИП.
- ОТКМО.
- Данные о плательщике: ФИО, контактные, паспортные данные, статус (является ли резидентом), адрес проживания.
Разделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:
Раздел | Содержание |
1-й | Если доходы облагаются ставкой 13% |
2-й | Доходы облагаются ставкой 30% |
3-й | 35% |
4-й | 9% |
5-й | По другим доходам |
6-й | Нужно заполнить после внесения данных в другие формы |
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И применимы при исчислении налоговой базы и суммы налога, заполнять их следует при необходимости в каждой конкретной ситуации.
![3-НДФЛ](/wp-content/uploads/2015/04/Линк127.jpg)
Какая ставка применяется для водного налога, читайте здесь.
Лист | Описание |
А | Стоит заполнить, если есть доходы, что получены от источника России, кроме прибыли ИП, адвоката и нотариуса |
Б | При доходах, что были получены от источника вне России, кроме средств ИП, адвоката и нотариуса |
В | При доходах ИП, адвоката и лиц, что занимаются частной практикой |
Г1 | Если прибыль не облагается налогом (абз. 7 п. 8, п. 28, 33, 43 ст. 217 НК) |
Г2 | При расчете суммы налога с прибыли, что не облагается налогом согласно ст. 217 п. 28 НК. Это стоимость выигрыша и приза, что были получены на конкурсе, в игре в рекламных целях |
Г3 | Размеры удержанных средств, что освобождены от обложения налогом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК) |
Д | Профессиональные налоговые вычеты по авторскому вознаграждению (ст. 221 п. 3) согласно гражданско-правовому договору, а также относительно доходов долей в уставном капитале предприятия и т. п. |
Е | Для имущественного налогового вычета при продаже недвижимости для нужд государства (ст. 220 п. 1 подп. 1, 11 НК) |
Ж1 | Стандартный налоговый вычет |
Ж2 | Социальный налоговый вычет |
Ж3 | Соцвычеты, что установлены с. 219 п. 1 подп. 4. |
З | Расчет налоговой базы по операциям с ценными видами бумаг |
И | Нужен при расчете имущественного вычета при покупке имущественного объекта, что установлены в ст. 220 п. 1 подп. 2 НК. |
Образец заполнения справки 3-НДФЛ:
Как быть, если обнаружена ошибка
В том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)
Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.
Учтите при исправлении декларации такие особенности:
- Если ошибку содержит декларация, сданная за 2013 год, то для исправления стоит брать бланки, что были действительны именно в то время. В противном случае должностное лицо откажет в принятии отчета.
- Не забывайте проставить номер корректирующего документа (001 – при первичном внесении исправлений, 002 – если изменения вносились второй раз и т. д.).
- Подавать корректирующую декларацию можно так же, как и обычную.
Возникающие нюансы при составлении документа ↑
Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?
Если ведется строительство дома
При проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.
Листы 1 – 2 | Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли |
1-й раздел | Расчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года |
6-й раздел | Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе |
Лист А | Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете |
Ж1 | Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом) |
И | Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты |
Строка 230 | Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов |
При продаже акций
С акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.
В том случае, когда физическое лицо имело в отчетном периоде несколько источников прибыли, кроме ценных бумаг, то придется взять справки по форме 2-НДФЛ.
Для безошибочного оформления документации лучше воспользоваться услугами брокеров. Определить налоговую базу можно, воспользовавшись правилами ст. 214 п. 1 гл. 23 НК, где есть подробное описание расчета финансового результата от реализации акций.
При этом прибыль от реализации уменьшают на суммы затрат (при приобретении, продаже, хранении), что имеют документальное подтверждение.
![Сроки сдачи декларации по водному налогу](/wp-content/uploads/2015/04/Линк1110.jpg)
Кого признают плательщиками водного налога, читайте здесь.
Проводки по водному налогу, смотрите здесь.
Если продается доля в уставном капитале
Если физическое лицо продает долю в уставном капитале, ему придется также сдавать декларацию 3-НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК).
Плательщик налога может уменьшить сумму своей прибыли, что облагается налогом на сумму затрат, понесенных при получении такого дохода, если имеются документальные подтверждения:
- Акты оценки имущества, что вносилось в уставной капитал.
- Акты приема-передачи единиц оборудования.
- Решения участников Общества о создании такового.
Заполнять нужно будет листы А, Д п. 4. Отчетность подается в ИФНС не через налогового агента, а самостоятельно (физическим лицом).
Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 2)
При заполнении декларации не обязательно использовать распечатанные бланки, вписывая в них нужную информацию.
Можно воспользоваться специальными программами (что облегчит вам работу) или обратиться к лицам, которые специализируются на представлении таких услуг.