Вы желаете сэкономить свой бюджет и избежать обязательства делиться своей прибылью с государством? Разберемся, есть ли легальные способы не платить налоги.
Независимо от того, являетесь вы предпринимателем, открыли свою фирму со статусом юридического лица или просто совершаете сделки, которые приносят прибыль, как физическое лицо, налоги уплатить нужно.
Это обязательство никого не радует, и поэтому многие стараются найти лазейки в законодательстве, чтобы если не избавиться от уплаты налогов, то хотя бы снизить их. Возможно ли это?
За что платятся налоги в России, какие системы налогообложения существуют и кто относится к категории плательщиков такого государственного платежа, как налог?
Классификация плательщиков
Понятие налогоплательщика рассмотрено в ст. 19 НК. Это лица, на которых возлагается обязанность платить налоги и иные сборы.
Плательщиками могут быть:
физические лица с гражданством России или иного государства; без гражданства, если осуществляется предпринимательская деятельность на территории РФ;
юридические лица.
К физическим относятся и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность без образования юридических лиц:
нотариус;
частный охранник;
детектив;
Если физлицо ведет бизнес, но не становилось на учет в качестве ИП, то не имеет права при выполнении обязательств в соответствии с Налоговым кодексом ссылаться на то, что не является предпринимателем.
Физическое лицо может быть:
Резидентом
Если проживает на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев
Нерезидентом
Находится более 183 дней за пределами РФ
Платить налоги могут и те и другие. Разница только в том, что вторые исчисляют суммы платежей только при получении прибыли от источников, расположенных в РФ.
Среди ООО, что платят налоги, можно выделить:
российские компании;
иностранные фирмы, что ведут деятельность в рамках государства;
организации международного плана, их филиал, обособленное представительство, что было создано в России.
Какое бывает налогообложение?
Выделяют 2 вида налогов:
Прямого типа – на доход и имущество
подоходный;
на прибыль организации;
социальные перечисления во внебюджетные фонды;
на имущественные объекты (на собственность);
на переводы средств за границу и т. д.
Косвенные платежи – на товар и услуги
НДС (налог на добавленную стоимость);
акциз, который включается в цену продукции;
на операции с недвижимым имуществом и акциями;
на наследство и т. д.
Физические лица, не имеющие статуса юридического лица, оплачивают налоги при осуществлении операций, от которых получено прибыль (при продаже дома, автомобиля, с заработка, вознаграждения и т. д.).
Фирмы и ИП при исчислении сумм платежей могут использовать один из таких налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности:
Общий режим налогообложения
Классическая система, которая используется либо по умолчанию при открытии предприятия, либо при утрате права на использование спецрежима
Упрощенная система налогообложения
При котором плательщики освобождаются от уплаты нескольких налогов. Перейти на такой режим можно только при соблюдении ряда условий, отраженных в Налоговом кодексе
Единый налог на вмененный доход
Используется в отношении определенных видов деятельности
Единый сельскохозяйственный налог
Который могут применять производители сельской продукции
Патентная система налогообложения
Используется только ИП
Законодательная база
При уплате налога на имущество стоит опираться на нормативные документы:
Об освобождении от уплаты налога на прибыль организации говорится в гл. 25 НК, а также в главах, регулирующих использование специальных налоговых режимов (гл. 26.1, 26.2, 26.3 НК России).
От уплаты НДФЛ могут быть освобождены лица в соответствии со ст. 217 НК РФ.
Какие особенности уплаты налогов ИП, физлицом и компанией со статусом юридического лица?
Физические лица
Физические лица могут иметь права собственности на имущественные объекты. В таком случае они будут обязаны уплачивать поимущественный налог:
на транспорт;
на землю;
на имущество физического лица.
Расчеты сумм, которые должны быть уплачены в бюджет, производятся налоговым органом в установленные нормативными актами сроки. Основание для этого – данные, переданные из структур, где имущество регистрировалось.
В ст. 57 НК оговорено, что обязательство уплатить налог возникает не раньше того времени, когда получено уведомление от налоговой службы.
Налогоплательщиков-физлиц налоговые органы могут проверять, как и компании. Исполнение обязанности по уплате налогов осуществлено в том случае, когда лицо оплатит квитанцию, что была ему направлена.
Для этого можно воспользоваться услугами любого кредитного учреждения, что принимает платежи от населения. Обязанность по уплате налогов прекращается при наступлении смерти.
Юридические лица (ООО)
Налоговые обязательства возникают с момента появления обстоятельств, указанных в нормативных актах, к примеру, при открытии своей фирмы.
С того времени, как компания поставлена на учет в налоговом органе, вы должны будете производить расчеты налога и уплачивать его в казну.
Виды налогов, которые налогоплательщик должен исчислять, определяются в зависимости от используемой системы налогообложения. Бухгалтером также подается отчетность, в которой отражается база налога, в Инспекцию.
Прекращается обязательство при наступлении банкротства юридических лиц, а также при погашении задолженности.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Предприниматель должен самостоятельно исполнять обязательство по уплате налогов, если иное не оговорено в нормативных актах.
ИП должны исполнять роль налогового агента, осуществляя платежи за своих работников, а также, помимо оплаты основных налогов, исчислять суммы в страховые фонды за себя.
При наличии имущества, которое используется при ведении предпринимательской деятельности, предприниматель освобождается от уплаты имущественного налога, если использует один из спецрежимов.
Каждый желает сэкономить на налогах. Но не все знают, какие легальные способы существуют. Рассмотрим, какие положения есть в законодательной базе.
Налог на имущество физических лиц
Есть некоторые категории лиц, которые имеют льготы (ст. 407 НК России) по уплате налога на имущество, то есть освобождаются от его перечисления.
Налог не уплачивается:
героями Советского Союза, РФ, лицами, что имеют ордена славы трех степеней;
участниками гражданских войн, ВОВ, иных войн, ветеранами боевых операций;
людьми с ограниченными возможностями (1, 2 группа);
работниками органов внутренних дел, госбезопасности;
лицами, что пострадали от радиации (при аварии на ЧАЭС, от реки «Теча», от испытания на Семипалатинском полигоне);
военнослужащими, лицами, находящимися в запасе;
членами семьи военнослужащего, который умер;
пенсионерами;
участниками боевых действий в Афганистане;
лицами, что имеют последствия от лучевой болезни;
творческими людьми – относительно имущества, что используется в качестве мастерской, студии и другого помещения, используемое при работе;
физлицами, которые имеют хозяйственные постройки площадью меньше 50 м.кв.
Согласно п. 4 ст. 407 НК, плательщики налога могут пользоваться льготами при уплате имущественного налога относительно таких объектов:
квартир, комнат в коммунальных строениях;
гаражей или машиномест;
помещений, что обустроены для ведения профессиональной деятельности (правило касается творческих лиц);
жилых домов;
единого недвижимого комплекса;
объекта незавершенного строительства;
жилья, которое используется для открытия музея, библиотеки;
хозяйственных сооружений.
Льгота доступна только в отношении одного объекта каждой категории. К примеру, при наличии двух квартир, физлицо освобождается от уплаты налога в отношении одной из них.
Как производится расчет экологических платежей смотрите в статье: экологические платежи.
Если имущество используется в бизнесе ИП, льготы не предусмотрены. Но при работе на специальных режимах, предприниматель итак не будет платить такой вид налога.
Плательщику нужно будет доказать, что помещение используется при ведении предпринимательской деятельности. Налоговой льготой нельзя воспользоваться:
В отношении объекта, что есть в списке, отраженном с п. 7 ст. 378.2 НК, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК.
Если кадастровая стоимость помещения превысила 300 000 000 рублей.
При наличии прав на льготу, гражданин должен до 1 ноября подать все необходимые справки. Если документы не будут поданы, представителей будет рассчитан налог по максимальным ставкам.
С аренды квартиры
Как избавиться от обязанности платить налог при сдаче помещения в аренду? Есть такие способы:
Не открывайте дверь незнакомому человеку (который может оказаться представителем налогового органа). В соответствии с законом при отсутствии хозяина предъявлять претензии некому. А для официального розыска нужно веское основание – уголовное дело.
Налоговые структуры не смогут доказать, что квартира действительно сдается. Вы можете говорить, что у вас временно проживает родственник, друг, который ничего вам не платит за свое нахождение в квартире. Доход появляется, если есть доказательство — составлен договор аренды, расписка о получении денег, свидетельства соседей и т. д.
Если инспектор получил договор, можно поступить следующим образом — скажите, что арендатор недобросовестный и вы не получаете арендную плату, но выгонять его не будете. Может вам и не поверят, но доказать ничего не смогут.
Физические лица готовят декларацию о прибыли по истечению года. Если факт того, что вы сдаете квартиру, не был установлен, то можете уничтожить все документы (договор, расписку). С начала года составьте новый договор. Получится, что вы не имели прибыли в прошлом году.
Вы можете отразить в декларации заниженную сумму, проверить которую также никто не может.
Обратите внимание, что при сдаче одного помещения в аренду вы не будете считаться ИП. Если же квартир несколько, то ваша деятельность будет признаваться предпринимательской автоматически.
Налоги за работника
О тех, кто не платит налоги, поскольку выдает зарплату в «конвертах», говорить не будем.
Для того чтобы уплачивать меньшую сумму налогов за своих работников, которые легально устроены в компании, многие также отражают в отчетности меньшую зарплату, чем перечисляется фактически.
Но налоговой инспекции известны такие уловки, и они могут потребовать от вас объяснений – почему персонал получает так мало. Как нанять работника и не платить налоги легально? Можно ли избежать санкций?
Составьте не трудовой договор, а договор возмездного предоставления услуг. Но в таком случае стоит изучить все нормы законодательства. Важный момент – учесть кадровое делопроизводство и бухучет в компании.
При составлении такого договора, нужно отразить такие положения:
документ оформляется только на услуги;
должен быть пункт, в котором описаны налоговые санкции;
такие работники не будут попадать под понятие общей трудовой дисциплины – пропустите такой момент;
работник должен быть осведомлен о том, что будет приходить уведомление из налогового органа, где отражается требование отчитаться по полученной прибыли;
вознаграждения перечисляются расписками и авансовыми отчетами.
Есть и другой способ, которые используют фирмы, в которых работает немного человек. Оформите отношения «Заказчик» — «Исполнитель». Заказчиком будет выступать предприятие, исполнителем – работник, который будет оказывать услуги в качестве ИП.
На недвижимость
Такой вид налога платится только тогда, когда лицо имеет в собственности объект менее 3 лет (с момента регистрации помещения).
То есть, если вы хотите избежать уплаты налога, то нужно будет оформлять сделку покупки-продажи спустя три года после того, как вы приобрели, приватизировали или получили объект в наследство.
В противном случае вам нужно будет заплатить налог в размере 13% (30% — для нерезидентов) от суммы, полученной при совершении сделки, которая превысит 1 000 000 рублей (ст. 220 НК).
Видео: налоговые органы и их полномочия
То есть, вычтите из цены за дом 1 млн. С оставшейся суммы и будет уплачен налог. Плательщики могут получить имущественный вычет из суммы, которая будет уплачена при приобретении недвижимости в рамках РФ.
При расчете будут учтены расходы, проценты, перечисляемые при погашении кредита. Остатки неизрасходованных налоговых вычетов могут переноситься на будущие периоды.
Не нужно платить налог при покупке объекта с суммы 2 000 000 рублей. К примеру, если вы покупаете дом за 2,2 млн. рублей, то налог нужно будет уплатить с 500 тыс., которые превысили установленный лимит.
С остальной сумы налог будет вычтен. Вы вправе сделать возврат 260 тыс. рублей (13% от 2 млн.). Если помещение куплено по цене менее 2 млн., то можно в затраты включить стоимость материалов для проведения ремонта (ст. 220 НК).
Если объект приобретается пенсионером или студентом, то налог (13%) заплатить придется. Права на использование имущественного вычета у таких лиц не возникает.
Обоснование содержит ст. 217 НК, где расписано, что выплаты пенсионерам и лицам, обучающимся в ВУЗах, не облагаются НДФЛ. А это значит, что вычесть им из бюджета нечего.
Можно ли не платить налог с недвижимости, что была получена по наследству или подарена? Если объект передается по наследству, то сумма налога не будет большой.
Но вот при получении квартиры в качестве подарка стоит знать такие правила:
при получении объекта близким родственником, членом семьи налог не исчисляется;
подарок получает лицо, которое не имеет родственных связей с дарителем – оплата производится в размере 13% от стоимости помещения, которую определит представитель уполномоченных структур после оценивания БТИ.
Рассмотрим некоторые нюансы, которые интересуют налогоплательщиков чаще всего.
Можно ли платить меньше налогов ИП?
Если физическое лицо регистрируется как индивидуальный предприниматель, то от уплаты налогов не уйти. Но есть способы снизить размер перечисления, причем, совсем легально.
Для уменьшения налоговой базы стоит правильно выбрать системы налогообложения:
Если не подано уведомление о переходе на спецрежим, то придется платить все налоги. При правильном выборе вы сможете перечислять небольшие суммы, которые не будут делать бизнес убыточным.
Есть преимущество для плательщиков УСН и ПСН, если они зарегистрируются с 2015 года или позднее. Суть его в том, что ИП не должен будет в течение 6 лет платить налоги (законодательный документ от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ).
Если налогоплательщик работает на ЕНВД, то получает право снижать размер платежа на страховые взносы, что перечисляются в бюджет.
Нелегальные способы сэкономить на налогах:
Уплата минимальной зарплаты работникам (по документации).
Использование организации-однодневки. Предприниматели пользуются услугами предприятий, которые могут снижать прибыльность в документации, и соответственно, уплачивается меньше налогов.
Возмещение НДС из госказны – используется предприятиями, что работают с иностранными компаниями. Имеют место «бестоварные сделки», завышаются или занижаются цены и т. д.
Дробление. Фирмы могут разбивать зал на отдельные зоны, каждая из которых меньше 150 м.кв. Тогда появится право на использование вмененки. Используются также операции через оффшорную зону, трансфертное ценообразование.
Возможно ли налог на прибыль платить частями?
Спецрежимники такой налог не платят вовсе. Остальным стоит разобраться в особенностях уплаты налога на прибыль.
Налоговый период определяется как календарный год (ст. 285 НК), которые разделяют на кварталы. Отчетным периодом для тех лиц, что платят авансы каждый месяц – это месяц, два месяца и т. д.
Правила произведения расчетов прописаны в ст. 286 и 287 НК. Размер налога на прибыль за первый квартал равен размеру того налога от дохода, что получен в текущем квартале.
Аванс за полгода рассчитывается как сумма налога от дохода, полученного за полгода с вычетом платежа за 1 квартал и т. д. Каждая фирма может вносить ежемесячные авансовые платежи в течение отчетных периодов.
Какие налоги относятся к местным узнайте из статьи: местные налоги.
Как платятся федеральные налоги и сборы, смотрите здесь.
Затем выводится сумма итогового налога и сравнивается с уплаченными авансами. Если авансовые перечисления меньше размера налога, то разница доплачивается в казну. При превышении авансов, сумма налога может учитываться на будущие периоды.
Субъектами хозяйствования могут уплачиваться ежемесячные авансы, что определены в соответствии с полученным доходом по факту. При этом стоит подать уведомление в налоговый орган (до 31 декабря) в том периоде, что предшествует периоду перехода.
Итак, есть три способа платить авансовые суммы по налогу на прибыль:
производится оплата ежемесячных авансов;
оплачиваются ежеквартальные авансы;
осуществляются платежи ежемесячно, но исходя из того дохода, что был получен фактически (гл. 25 НК).
Как видите, от уплаты налогов можно уйти как легальными способами, так и при использовании запрещенных приемов.
Если вы выбрали противозаконный метод, тогда будьте готовы понести ответственность, которая нередко превышает сам размер налога.
