Что собой представляют страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, когда и кем такие суммы перечисляются? Эта информация будет полезна не только юридическим фирмам, но и индивидуальным предпринимателям и физическим лицам без статуса ИП.
Если вы открыли свое предприятие и имеете наемных работников, то обязательно будете уплачивать суммы пенсионного страхования в ПФР.
Разберем основные нормативные документы, в которых есть правила начислений, установлены сроки и тарифы, а также оговорен порядок произведения оплаты и предоставления отчетности.
Что это – ПФР? Ответы стоит искать в федеральных законах, а которых далее и поговорим.
ПФР расшифровывается как пенсионный фонд России, который является крупнейшей фирмой страны по предоставлению социальных услуг населению.
Это внебюджетный социальный фонд, который по значимости занимает второе место после государственного.
Создана организация для управления средствами пенсионных систем и направлена на пенсионное обеспечение прав физических лиц.
Источником прибыли ПФР являются уплаченные средства на страхование работодателями и работниками. К функциям фонда стоит отнести:
Плательщиком сумм в страховой фонд может быть лицо, что перечисляет средства физлицу. Это:
Платят суммы в ПФР и физические лица за себя.
Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты сотрудникам, что работают:
Определяются суммы, исходя из стоимости страховых лет, то есть средства в ПФР перечисляются в госказну на протяжении одного календарного года.
Не нужно платить страховые взносы с перечислений, что производятся:
Не придется также платить суммы страховки с выплат:
Базу определяют каждый месяц нарастающим итогом. Перечисления в натуральной форме могут учитываться как цена продукции на момент их осуществления, что рассчитываются с учетом стоимости, указанной сторонами договоров.
Как выглядит список видов деятельности при патентной системе налогообложения смотрите в статье: виды деятельности патентной системы налогообложения.
Как работает патентная система налогообложения для ИП в 2015 году, читайте здесь.
А если регулирование осуществляется со стороны государственных структур – с регламентированных розничных цен.
Правила осуществления перечислений и статус ПФР определяется положениями статьи № 167-ФЗ, что утверждены 15 декабря 2001 г.
Регулирует уплату страховых сумм в пенсионный фонд и Налоговый кодекс, в который внесено изменения законом от 31 декабря 2001 года. С 1.01.02 действуют такие законы о выплатах пенсий:
| № 173-ФЗ | Что был утвержден 17 декабря 2001 года |
| № 166-ФЗ | Был принят 15 декабря 2001 года (основания для появления прав на получение пенсий) |
Инвестирование денег, перечисленных на пенсии и порядок передачи в ПФР, регулируется законом от 24 июля 2002 № 111-ФЗ, 7 мая 1998 № 75-ФЗ. Правила регистрации ООО и ИП в структурах ПФР – закон от 23 декабря 2003 № 185-ФЗ.
О тарифах 2015 года сказано в документе от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Имеют право на пониженные тарифы лица, что работают на патенте, кроме тех случаев, что оговорены в ст. 346.43 п. 19, 45 и 47 НК.
Налоговый период – календарный год. Если в штате компании числится более 25 человек, то документацию стоит сдавать в электронном формате.
Сроки предоставления отчета:
| В ФСС (справка 4-ФСС) | До 2-го числа по окончанию квартала в бумажном варианте, до 25 – электронного формата |
| В ПФР (РСВ-1) | До 15 числа в следующем месяце после отчетного периода на бумаге, 20 числа – в электронном формате через личный кабинет плательщика страховых взносов в ПФР |
Виды отчетов:
Утверждено предельные показатели начисления в ПФР в 2015 году (согласно нормативному документу от 4 декабря 2014 года № 1316):
| По суммам в ПФР | 711 тыс. рублей |
| В ФСС | 670 тыс. |
| В ФОМС | Суммы не производятся, расчет осуществляется из суммы прибыли физлиц |
| Соцстрахование | Не установлено предельного размера |
В 2015 году за работников предприятие должно перечислять такие страховые суммы:
| В ПФР | 22% |
| В ФФОМС | 5,1% |
| В ФСС | 2,9 |
Рассмотрим тарифы подробнее.
Тариф в текущем году:
| Для ООО, ИП и физлиц | 2,9% |
| Для ООО, на которых работают инвалиды (по их же выплатам) | 2,9% |
| Для участников ОЭЗ в пределах Крыма | 1,5% |
| Для хозяйственных обществ и партнерств, что создавались бюджетным научным или учебным учреждением, а также для ООО, что занимаются разработкой информационных технологий | 2% |
Должны страховаться на случаи временной нетрудоспособности или при материнстве такие лица:
Об этом говорится в ст. 2 п. 1 закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ. Не являются исключением ВКС. Но не подлежат обязательному страхованию ВКС, что имеют статус временно проживающего лица в пределах страны.
Расшифровывается как Фонд обязательного медицинского страхования.
Тарифы:
| Для организаций, предпринимателей и физических лиц, что производят перечисления физическим лицам; для фирм, в деятельности которых заняты инвалиды; для компаний, что выпускают информацию в эфир | 5,1% |
| Для участников ОЭЗ в Крыму | 0,1% |
| Для хозобществ и партнерств бюджетных научных компаний или учебных заведений | 4% |
Застрахованным лицом может быть (в соответствии со ст. 10 закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ):
Такие правила обусловлены тем, что ВКС должны иметь действующие договора в пределах РФ о медстраховании или должны по таким договорам иметь право на получение медпомощи.
Тарифы:
| Для тех, кто осуществляет выплаты физическим лицам, в том числе и при использовании труда инвалидов | 22%, а если лимиты превышены, то 10% |
| Для ООО, что производят и выпускают издания СМИ | 22%; свыше нормы – 10% |
| Для участников ОЭЗ в пределах Крыма | 6% |
| Для хозяйственных обществ и партнерств, что были созданы бюджетной научной организацией или учебным заведением | 8% |
| Для фирм, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН | 20% |
| Для компаний на ЕСХН | 22%, а при превышении лимитов – 10% |
Застрахованными могут быть лица, указанные в ст. 7 закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ:
Если страхователи несвоевременно подают отчетность (форму РСВ-1) в ПФР, или предоставляют недостоверную, неполную информацию, то могут понести ответственность.
При опоздании с подачей отчета юридическое и физическое лицо уплачивает штраф в размере 5% от суммы страховых перечислений, которые установлены за последние 3 месяца.
Сумма будет начислена за все полные и неполные месяцы с момента, когда необходимо было сдать отчетность. Максимум – 30%, минимум – 1 тыс. рублей.
При назначении штрафа могут быть учтены смягчающие обстоятельства, о чем сказано в ст. 44 ч. 1 документа № 212-ФЗ. Это:
Отменен штраф может быть в том случае, когда фирма не предоставила расчет в связи с отсутствием интернета или соглашения между структурами ПФР и заявителями об обмене электронной документацией, а значит, работник предприятия не открывал и не изучал направленные письма.
Видео: фиксированные страховые взносы в ПФР в 2015 году для ИП
Если не соблюдено электронную форму подготовки, то плательщик может уплатить сумму штрафа в размере 200 рублей. Если нарушено сроки предоставления сведений, компания или ИП может заплатить 10% от суммы страховых взносов за отчетный период.
Сумма штрафа за неполные или недостоверные сведения определяется в зависимости от размера платежа в отношении того лица, о котором не подано достоверную информацию.
Недостоверными считаются и данные, которые представлены на старой форме отчета, что является неактуальной.
Разберемся, что такое дополнительные ставки, когда они могут устанавливаться и в отношении кого применимы. Уточним, как быть в случае недоплаты и появления задолженности по страховым взносам.
Если сотрудники заняты в деятельности на трудной или опасной работе, устанавливаются дополнительные ставки по страховым взносам.
То есть, к основному тарифу работодатели обязаны отчислить дополнительную сумму, размер которой варьируется в зависимости от сложности работ.
Такие работники вправе раньше уйти на пенсию, что и является основным фактором необходимости перечисления дополнительных средств в ПФР. Установлено такие ставки статьей 58 документа № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года.
В отношении лиц, что заняты в работах, утвержденных п. 1 статьи 30 документа № 400-ФЗ, дополнительная ставка составляет 9%, а в отношении остальных лиц – 6%.
Но возможно снижение дополнительного тарифа после получения результата проведенного специального оценивания условий работы по правилам, предусмотренным законом от 28 декабря 2013 года № 426-ФЗ.
Если после оценки условий труда их будет признано опасными, что работодатели платят суммы по дополнительным тарифам в размере 2 – 8%.
Приведем таблицу таких тарифов:
| Работы (класс) | Подкласс | Доп.тариф страховой суммы в процентах |
| Опасного типа | 4 | 8 |
| Среднего | 3.4 3.3 3.2 3.1 |
7 6 4 2 |
| Допустимого | 2 | 0 |
| Оптимального | 1 | 0 |
В отношении лиц, что указаны в ст. 27 документа от 17 декабря 2001 года № 173 –ФЗ, установлено ставку в 2015 году также в размере 9%.
Это касается граждан, что заняты:
Ставка 6% установлена для таких категорий работников:
Представители ПФР утверждают, что результаты ранее проведенных аттестаций рабочего места будут применены при установлении нового дополнительного тарифа.
Ведь решение действительно в течение 5 лет. Это касается тех случаев, когда по итогам проведенной аттестации условия труда определены как опасные или вредные (ст. 15 документа № 421-ФЗ).
При признании условий труда допустимыми или оптимальными, то суммы страхования будут перечисляться по дополнительным тарифам, что содержатся в ст. 58.3 закона № 212-ФЗ. Нулевым тарифом может воспользоваться работодатель после специального оценивания.
Физические и юридические лица должны своевременно платить в ПФР. На такой обязательство не влияет тот факт, вели вы деятельность определенное время или нет.
Оно возникает с момента постановки компании на учет в уполномоченные органы и снимается после прекращения деятельности и снятия с учета.
Если ваша фирма прекратила деятельность, но не снялась с учета, вы продолжаете являться плательщиком страховых взносов. В случае невыполнения такой обязанности появится задолженность, и, как следствие, будет начислена пеня.
Исключения из таких правил (когда не нужно платить суммы в ПФР):
Срок давности по страховым взносам в ПФР при взыскании задолженности составляет три года.
Если обнаружено ошибку (недоплачено сумму страхового взноса) до момента проведения проверки, компания может уплатить недостающие средства. Таким образом, можно будет избежать штрафных санкций.
ПСН — что это такое? Узнайте об этом из статьи: ПСН.
Разрешено ли использование ЕСХН для ИП, читайте здесь.
Как формируется учетная политика ИП при ЕСХН, смотрите здесь.
При выявлении недоплаты представителем уполномоченного органа, лицо должно будет в течение 14 дней представить уточненный вариант отчета.
При обнаружении ошибки о недоплаченных суммах стоит подать уточненную форму справки, что была действительна на момент произведения перерасчета страховых сумм.
Излишняя и недоплаченная сумма, что фигурировала в форме АДВ-11, не должна вноситься на начало расчетных периодов в качестве сальдового остатка или задолженности.
Их указывают в 5-м разделе в документе по форме РСВ-1. Такая информация будет справочной, а значит, она не будет расцениваться фондом как недоимка.
Обязательства по оплате страховых взносов вам не избежать, если вы имеете сотрудников. А значит, стоит изучить нормативную базу, где указано все важные нюансы.
Какие изменения по РСВ-1 ПФР внесены в 2020 году
С 2020 года начали действовать изменения, касающиеся законодательства о страховании. В том числе, были внесены и отдельные поправки в форму РСВ-1, которая регулярно представляется предпринимателями в ПФР. Новый документ был изменен не только с позиции его внешнего оформления, но и по содержанию. СодержаниеОбщие...
Какой указывать тип корректировки в РСВ-1 (расшифровка) в 2020 году
Что такое тип корректировки в РСВ-1, когда и как его указывать в 2020 году? Расшифровка такого понятия поможет вам подготовить и представить отчетность в Пенсионный фонд РФ. СодержаниеОбщие сведения Порядок заполнения корректировки РСВ-1 за квартал в 2020 году Формирование документа в 1С Часто предпринимателями и юридическими...
Как выглядит образец заполнения РСВ-1 в ПФР в 2020 году
Что такое РСВ-1 в ПФР, как выглядит образец такого бланка в 2020 году, а также каких правил стоит придерживаться при формировании отчетности в уполномоченные структуры – это информация, которая пригодится организациям и ИП, что являются плательщиками страховых взносов. Вы искали порядок заполнения для чайников, но все...
Что такое форма РСВ-1 (расшифровка аббревиатуры)
Сегодня индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо обязаны предоставлять в Пенсионный фонд (территориальное его отделение) не только индивидуальные сведения, но также справку по форме РСВ-1. Данный документ содержит достаточно большое количество информации, передача которой строго обязательна не только в...