Что такое патентная система налогообложения (ПСН) для ИП в 2020 году

Сегодня государство при помощи различных законодательных инструментов старается максимально поддержать индивидуальных предприниматели. Зачастую это делается при помощи специальных налоговых режимов.

Один из таких – патентная система налогообложения. Данный режим позволяет максимально снизить налоговое бремя и в то же время избежать уплаты некоторых налоговых сборов, упростить формирование отчетности.

Содержание

• Основные сведения
• Особенности применения патентного режима
• Подача отчетности
• ПСН для ИП в Москве в 2020 году

ПСН в 2020 году обладает большим количеством плюсов по сравнению с иными налоговыми режимами. Но он имеет некоторые ограничения, касающиеся условий использования, а также рода деятельности.

Основные сведения ↑

ИП, применяющим патентную систему налогообложения, необходимо ознакомиться со всеми основными сведениями касательно рассматриваемого режима.

Так как это позволит избежать различных проблем при формировании отчетности, а также уплате самого налога в бюджет.

Несмотря на простоту применения, а также перехода на ПСН, имеются некоторые подводные камни, о которых следует знать заранее.

Прежде всего, необходимо ознакомиться со следующими важными моментами:

• условия перехода;
• преимущества для индивидуальных предпринимателей;
• законные основания.

Особенно важны условия перехода. Так как на патентной системе налогообложения в 2020 ИП может работать только при соответствии им некоторым критериям. Их нарушение приведет к утере права на применение ПСН.

Условия перехода

Осуществить переход на патентную систему налогообложения могут лишь индивидуальные предприниматели, деятельность которых полностью соответствует следующим требованиям:

Требование	Норматив
Среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек	Ст.№346.43 НК РФ
Деятельность не должна осуществляться с применением договоров следующего типа: простого товарищества; доверительного управления	П.6 ст.№346.43 НК РФ
Обязательно использование контрольно-кассовой техники	П.2.1 Федерального закона №54-ФЗ
Разновидность коммерческой деятельности входит в перечень	П.2 ст.№346.3 НК РФ

Только при выполнении всех приведенных выше условий возможно использование патентного режима налогообложения.

Все моменты освещаются в соответствующих статьях Налогового кодекса, нарушение их не допускается. В противном случае возможно наложение достаточно серьезного штрафа.

Преимущества для индивидуальных предпринимателей

Максимально подробно и достоверно все разузнать о патентной системе налогообложения можно в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также законодательных актах.

Также в данных документах отображаются все преимущества использования рассматриваемого режима для индивидуальных предпринимателей.

К самым важным стоит отнести следующие:

1. На один вид деятельности требуется оформление только одного патента – в независимости от суммарного количества мест предоставления услуг.
2. Налоговая ставка составляет всего 6% от прибыли – независимо от её величины, потому патент отлично подойдет предпринимателям с очень высокими доходами (при этом все же имеются ограничения – для каждого региона различные).
3. Необходимость подавать декларацию в Федеральную налоговую службу отсутствует.
4. Ведение бухгалтерской отчетности максимально упрощено, потому с ней сможет справиться любой предприниматель, даже без специальных навыков и образования.
5. Осуществлять выплаты в Фонд социального страхования и Федеральную налоговую службу нет необходимости.
6. Ставка налога, отчисляемого в Пенсионный фонд, снижена на 2%.
7. Переход на патентную систему возможен в любой момент деятельности.
8. При необходимости использовать ПСН можно совместно с любыми другими налоговыми режимами (УСН, ЕНВД и ОСНО).

Ещё одной интересной особенностью и достоинством ПСН является возможность его применения без ИП.

Например, если одно физическое лицо заключает договор с другим физическим лицом на оказание каких-либо услуг. Это очень удобно, так как количество необходимой документации сведено к минимуму.

Законные основания

Все моменты касательно использования патента индивидуальным предпринимателем максимально подробно освещаются в действующем законодательстве:

Действие	Норматив
Какие налоги заменяет	П.10 и п.11 ст.№346.43 НК РФ, ст.№174.1 НК РФ (исключения по поводу уплаты НДС)
Порядок совмещения патента с иными налоговыми режимами	Гл.№26.5 НК РФ
Порядок учета	П.6 ст.№346.53 НК РФ
Документ-основание на использование данного режима	П.1 ст.№346.45 НК РФ
Форма патента	Приказ Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-3/599@ от 26.11.14 г.
Длительность действия патента	П.5 ст.№346.45 НК РФ
Порядок перехода на ПСН	Приказ Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/589@ от 18.11.14 г.
Длительность ожидания выдачи документального подтверждения права на использование патента	П.3 ст.№346.45 НК РФ

Также в законодательстве предусмотрены основания для отказа в переходе на патентную систему налогообложения:

• деятельность предпринимателя не соответствует ни одному пункту, обозначенному в соответствующем перечне;
• длительность действия патента не соответствует законодательству (п.5 ст.№346.45 НК РФ);
• нарушены условия использования ПСН, которые регламентируются п.8 ст.№345.45 НК РФ (вторым абзацем).

Особенности применения патентного режима ↑

Рассматриваемый режим имеет множество самых разных особенностей. Например, патентная система налогообложения в Москве несколько отличается от ПСН в других регионах.

Это обусловлено возможностью региональных властей оказывать влияние на данный режим в рамках муниципального образования. Некоторые особенности имеются у ПСН для ИП в Крыму.

Любому ИП, собирающемуся использовать ПСН, следует максимально подробно ознакомиться со следующими особенностями его применения:

• какие налоги платить необязательно;
• особенности получения патента;
• страховые взносы;
• факт утраты права использования режима.

Какие налоги не платятся

Одним из самых важных нюансов, а также достоинств рассматриваемого налогового режима, является освобождение предпринимателя от уплаты некоторых налогов (основание – п.10,11 ст.№346.43 НК РФ):

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Но касается это только деятельности, на которую выдан патент
Налог на имущество физических лиц	Распространяется только на имущество, непосредственно используемое в ведении коммерческой деятельности, на которую выдан патент
НДС	Налог на добавочную стоимость

При этом имеются некоторые исключения, касающиеся именно НДС. Даже при использовании патента остается обязательной оплата НДС в следующих случаях:

• если ведется деятельность, не подпадающая под рассматриваемый налоговый режим, либо на неё патент не получен;
• если осуществляется ввоз товаров из-за рубежа на территорию Российской Федерации;
• если осуществляются операции, которые обозначены в ст.№174.1 НК РФ.

Нюансы при получении патента

Чтобы осуществить переход на патентную систему налогообложения, необходимо оформить заявление в специальной форме.

Она регламентируется действующим законодательством – Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации №ММВ-7-3/589@.

При этом данное заявление должно быть подано не позднее 10 дней до начала ведения какой-либо деятельности, на которую необходимо получение патента.

Имеются некоторые особенности, касающиеся места ведения коммерческой деятельности предпринимателем:

По месту жительства	Заявление необходимо подавать в органы по месту жительства
В муниципальном образовании, где ИП не поставлен на учет местным ФНС	Заявление можно подать в любой налоговый орган на территории ведения деятельности

Если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы, либо же полностью прекратил свою деятельность, то он может вновь перейти на использование ПСН по ранее веденной деятельности только со следующего года.

Основанием для этого является абз.2 ст.№346.45 НК РФ. Само заявление на получение патента может быть подано следующим образом:

• самостоятельно предпринимателем;
• через представителя – при наличии доверенности в письменной форме, заверенной подписью ИП, печатью (при наличии);
• по телекоммуникационным каналам связи.

После получения налоговым органом соответствующего заявления он обязан в течение 5 рабочих дней принять решение по данному вопросу – выдать патент или же отказать в этом.

Данный момент регламентируется п.3 ст.№346.45 НК РФ.

Как быть со страховыми взносами

При использовании патента индивидуальный предприниматель не освобождается от обязанности платить страховые взносы – за себя и нанятых на работу работников.

Но при этом взносы не уплачиваются по вознаграждениям, начисленным на основании гражданских договоров.

При этом сам предприниматель за себя обязан перечислять страховые взносы в следующие фонды:

• ПФР;
• ФФОМС.

Размер данных взносов строго фиксированный.

Утрата права пользования режимом

При несоблюдении предпринимателем условий использования режима ПСН возможна утеря права пользования им.

Возможно такое в следующих случаях:

• среднесписочная численность работников превысила допустимое количество – 15 человек;
• возник прецедент использования договора товарищества/доверительного управления;
• не применяется контрольно-кассовая техника;
• не были вовремя уплачены взносы в фонды, а также полагающиеся по закону налоги.

Все обозначенные выше моменты являются основанием для лишения ИП права применения ПСН.

Подача отчетности ↑

Подача налоговой декларации при применении ПСН не требуется. В то же время необходимо соблюдать временные рамки отчетности по налогу:

НДС	Один квартал
НДФЛ	Год
Налог на имущество	Год

Если ИП, применяющий ПСН, является налоговым агентом:

НДС	Один квартал
НДФЛ	Год

ПСН для ИП в Москве в 2020 году ↑

Порядок оформления патента на ведение какой-либо деятельности на территории Москвы ничем не отличается от аналогичной процедуры в другом регионе.

Также с 01.01.15 г. в силу вступает Закон от 19.11.14 г. №52. Он предусматривает некоторые изменения, непосредственно касающиеся патентного режима налогообложения.

Данный документ обозначает потенциально возможный доход предпринимателя от конкретного вида деятельности. При этом лимиты увеличены на порядок.

Видео: патентная система налогообложения

Патентная система – чрезвычайно удобный режим, позволяющий индивидуальным предпринимателям с минимальными затратами начать ведение какой-либо предусмотренной законодательством деятельности.

Именно поэтому она пользуется достаточно большой популярностью. При помощи ПСН государство осуществляет поддержку малого бизнеса.