Особенности пользования расчетным счетом в банке

Если вы открываете расчетный счет в банке, стоит выяснить, как его использовать. Определим основные особенности пользования счетами для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Основная задача финансового планирования при использовании расчетных счетов – поддерживать на них определенные остаточные суммы, которые выверяются опытными путями. ,

Иначе может возникнуть сложность с оплатой счета. Если же такие средства в избытке, неясно, какой последовательности придерживаться при оплате поступивших платежей.

Содержание

• Общие сведения
• Возникающие нюансы
• Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим, что нужно знать об использовании расчетных счетов. Такие данные просто необходимы бухгалтеру для выполнения своих обязательств.

Общие сведения ↑

Каждый предприниматель и компания вправе открыть расчетный счет. Именно в праве, так как такого обязательства на законодательном уровне не установлено.

Но такими счетами удобно пользоваться владельцам бизнеса. В чем же их суть и какие нормативные документы регулируют их применение.

Что это такое?

Расчетные счета – учетные записи, что используются банковскими учреждениями или иными кредитными фирмами для учета операций с деньгами клиентов. Состояние расчетных счетов должно соответствовать сумме денег, что принадлежат клиенту.

Для чего он нужен?

Такого рода счета не применяют для получения дохода или сбережения средств. Целью является получение быстрого доступа к деньгам при возникновении такой необходимости.

Владелец счета вправе вносить деньги и изымать их в любой момент. Расчетный счет называют также счетом до востребования. Клиент имеет возможность открывать в одном учреждении несколько счетов (в том числе и отличающихся валютой).

На законодательном уровне не установлено для предпринимателя и юрлица обязательство по открытию расчетного счета. Такие лица могут проводить расчеты и наличностью (если платеж не превышает утвержденный лимит в 100 тыс. руб.).

Сам расчетный счет необходим для ведения бизнеса:

• для снятия наличности;
• получения платежа за оказанные услуги или реализованную продукцию;
• для проведения расчетов с кредитным учреждением по кредиту и процентам;
• для произведения перечислений заработка работникам;
• для зачисления платежа на основании решения исполнительного органа и т. д.

Действующая нормативная база

О видах и особенностях применения счетов в банковских организациях говорится в Инструкции Центрального Банка России от 14 сентября 2006 № 28-И.

Проведение операций для клиентов – прямое обязательство банков, установленное законодательными положениями, банковскими правилами и обычаями в деловом обороте (ст. 848 ГК).

При использовании расчетных счетов стоит также опираться на иные статьи Гражданского кодекса.

Возникающие нюансы ↑

Руководству юрлица и ИП стоит знать, как пользоваться расчетными счетами, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. К примеру, при нарушении определенных правил, счета могут даже заблокировать.

Разберемся, как разблокировать расчетный счет, если налоговая заблокировала его. Причина блокировки:

Не исполняются требования по перечислению налоговых платежей, что выставлены ФНС	П. 2 ст. 76 НК
Не сдано декларацию	П. 3 той же статьи
Не отправлено квитанцию о приеме требования или уведомления от налогового органа	П. 5.1 ст. 23 НК

Что делать, если счет заблокирован?

Выясните причину ареста счетов	У специалиста налоговой инстанции
Устраните причину	Уплатите налог, подайте декларацию и т. д. в течение суток после получения средств или документов налоговая служба разблокирует счета

Но лучше всего не допускать таких проблем. Чтобы избежать каких-либо не приятностей, стоит разобраться во всех нюансах пользования счетами.

Сколько цифр для юридического лица?

Многие сталкиваются с ситуацией, когда необходимо сообщить сторонним лицам реквизиты своих счетов, и тогда возникают определенные неприятности.

Неясно, сколько расчетный счет содержит знаков, должны ли они совпадать с номером, что выгравированный на пластиковых картах, да и для какой цели нужны все используемые аббревиатуры.

Цифр должно быть установленное Инструкцией от 16 июля 2012 № 385-П количество. Их 20. Такого правила должны придерживаться по всей России, и исключения быть не может.

При этом не имеет значения:

• кому расчетный счет принадлежит – гражданину, юрлицу, государственному учреждению;
• какая валюта открытого счета;
• какая цель открытия счета.

Номер расчетного счета не может быть связан с номером пластиковой карточки, которая имеет номер из 16 цифр. Кстати, под один расчетный счет возможна выдача нескольких карт, что будут иметь разные номера.

Рассмотрим, как расшифровать номер расчетного счета. Разграничим цифровые обозначения:

ААА – ББ – ВВВ – Г – ДДДД – ЕЕ – 11111.

• ААА – отражение номера балансового счет первого порядка, который даст понятие о собственнике счета и виде проводимой операции. Показатель может быть 102 – 705:

401	Для бюджетного учреждения
402	Субъект России
405	Компания, что является федеральной собственностью
457	Иностранец, апатрид и т. д.

Включающие элементы – 8 разделов операций финансового плана – межбанковского характера, с клиентом, с ценными бумагами и т. д.

• ББ – дополнение ААА, так как могут уточнить сведения о владельце счета. Отражается назначение счета – предназначен ли для коммерческих целей. Счетом второго порядка является 5 цифр – ААА – ББ.

Например, 407 – отражение негосударственного учреждения:

40701	Кредитная компания
40704	Средства, используемые при проведении избирательной компании и референдума и т. д.

• ВВВ – коды валюты в соответствии с ОКВ (кроме кода 810):

810	Рубли
840	Доллары США
978	Евро и т. д.

• Г является проверочным ключом, который не несет никакой информации и определяется математическими расчетами. Необходим для проверки иных данных, которые должны ему соответствовать. Правила расчета не известны бухгалтерам. Подробнее можно почитать в Положении Центробанка о правилах вычисления контрольных ключей лицевых счетов № 515 от 8 сентября 1997.
• ДДДД – филиалы кредитных организаций, где открыто счета. Принцип нумерации таких филиалов может быть различным – целевым, территориальным, матричным, комплексным. Данную группу цифр может расшифровать только работник банковского учреждения
• ЕЕ – 11111 – лицевой номер, что отражает вид счетов – валютные, транзитные, накопительные.

Как перевести деньги?

При классическом варианте перевода средств стоит отправиться в отделение банковской организации. Подают ряд документов, которые станут основанием для списания денег и пересылки их получателям.

Сумма остатка на расчетном счете не должна быть меньше сумм перевода и комиссии банков (если таковая устанавливается).

Необходимо:

• знать реквизиты получателей;
• представить удостоверение личности;
• имеет достаточный остаток на счетах.

Обращаться нужно в банк, где счет открывался, или в ближайший его филиал. Дальше придерживайтесь такой схемы:

Скажите работнику учреждения	О своем намерении сделать перевод
Предоставьте номер счета	И реквизиты получателя, паспорт
Заполните документы, которые вам даст сотрудник банка (это не всегда требуется)	Нужно: наименование банковской организации; его БИК; номер счета; данные получателя; сумма, которую нужно перевести.
Дальше от вас ничего не требуется – операционисты сделают все сами	Нужно только подписаться в документе, предоставленном специалистом.

Очередность списания денежных средств

Списание денег осуществляется на счете 51. Основание – банковская выписка и первичная документация.

Есть несколько форм расчетов в безналичном виде:

• платежные поручения;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

Такая документация должна заполняться согласно нормам, установленным законодательством.

Если на счетах хватает средств, чтобы уплатить все необходимые платежи, тогда их оплата производится в том порядке, в котором они поступают (используется принцип календарно очередности).

Если же сумма не достаточна, тогда стоит обратиться к ст. 855 ГК России, где прописана очередность списания денег с расчетных счетов.

Вид платежа, что может оплачиваться списанием с расчетного счета:

1. Внесение платы на предоставление услуг, выполнение работы, поставку товара. Средства перечисляются поставщику.
2. Перечисление денег во внебюджетный фонд и бюджеты различного уровня.
3. Осуществление со счета финансового вложения.
4. Осуществление списания на иные цели в соответствии с нормативными документами.

Очередностью платежей называют определенную последовательность, которой стоит банку придерживаться при списании денег со счета клиента.

Есть 5 очередностей:

В порядке первой очереди перечисляются алименты	Документы о возмещении ущерба, нанесенного жизни и здоровью
Далее идет перечисления на зарплату	Оплату выходных пособий, вознаграждений автору результата интеллектуальной деятельности
Оплачиваются поручения налоговой службы	Контролирующие инстанции по страховым взносам
Удовлетворяются денежные претензии	—
Удовлетворяются иные требования	В том числе и добровольные перечисления налоговых сумм

Как рассчитать среднемесячный оборот

Рассмотрим, из чего такие обороты формируют, а также как проводятся расчеты. Ежемесячно осуществляются по расчетному счету операции приходного и расходного типа. Среднемесячный оборот – совокупность таких операций.

Это показатели, что определят, окупаемы ли вложенные средства за конкретное время. При ведении предпринимательской деятельности применяют оборотные средства в виде:

• производственных запасов готового товара;
• незаконченного строительства;
• количества отправленного товара;
• наличности;
• финансового положения расчетных счетов.

Стадии применения:

Финансовая	Направление средств на покупку материала, сырья, иных нужд компании
Производства	Заготовленное сырье преобразовывают в товар для реализации
Товарного применения	Получение из готового товара денег

Дебетовым оборотом называют поступление средств от покупателя, клиенты на счета компаний. Кредитовым именуют расходы на производственные нужды – уплату налогов, выплату заработка и т. п.

Чтобы правильно рассчитать среднемесячный оборот, необходимо:

• просчитать оборот активов и определить, сколько времени нужно для одного оборота. Поделите полученный доход на среднюю месячную стоимость активов фирмы.

Формула будет следующей:

Результат покажет количество оборотов, что окупят активы. Если показатели увеличиваются, значит, увеличиваются и продажи предприятия.

• сколько длится один оборот, определяют при делении временного промежутка выбранного К (оборота). Отличные показатели – уменьшения значения, что будет свидетельствовать о меньшем времени окупаемости денег.
• просчитывают коэффициенты, отражающие закрепление активов. Средний показатель активов делят на полученный доход за временной промежуток, что анализируется. Коэффициент покажет, сколько оборотных средств необходимо было, чтобы получить 1 рубль прибыли.
• осуществляют расчеты операционного цикла. Выяснится, долго ли материал оборачивается, как долго осуществляются продажи, сколько остается в данном периоде незаконченного товара, какие долги перед бизнесменами со стороны контрагентов. Так можно отследить начало уменьшения активности производственной деятельности. Соответственно, уменьшится оборачиваемость средств.
• определяют, сколько длится финансовая цикличность. Отнимают из определенного цикла длительность оборотов долга, что не возвращается компании. При небольших показателях дела в компании можно назвать успешными.

Стоит разделять разницу дебита и кредита по расчетным счетам:

Если разница положительная	Дебит будет больше кредита
При отрицательном показателе	Кредит больше дебета

Банки не могут работать с отрицательными результатами (сальдо). Если на счету не будет денег, что банковское учреждение не сможет производить операции по расчетным счетам.

А в связи с этим будет сформирована цепочка задолженностей, погашение которых осуществляется в порядке вышеописанной очередности.

Чтобы перестраховаться, стоит с банком заключить 2 договора – на обслуживание и кредитное соглашение. По текущим счетам будет установлено кредитное ограничение, называемое овердрафтом.

Зачем предпринимателям разбираться, как определять показатели среднемесячного оборота? – Чтобы правильно применять оборотные средства. Для этого нужно правильно распределять и применять сырье и материалы.

Определяйте приходные операции от средств, что получены как благотворительность (показатели чистого оборота). Учитывают масштабность работы, потребности фирмы и особенности направления видов деятельности.

Как узнать р/с карты?

Узнать свои расчетные счета в банковском учреждении по номерам пластиковых карт можно:

При открытии счетов	К которым прикрепляются карты (в банках составляют договора с указанием такого номера)
Номера можно выяснить при вскрытии конверта с ПИН-кодом	Если вам его выслала банковская организация
Зайдя в систему онлайн-банкинга	—
Проводя платежную операцию в банкоматах или терминалах банковской организации	На экране высветится номер, с которого будут списываться средства
При обращении в офис банка	Придя в отделение или позвонив специалисту

Часто задаваемые вопросы ↑

О чем интересуются бизнесмены? Рассмотрим несколько актуальных вопросов.

Как узнать и проверить расчетный счет организации по ИНН?

Любое лицо вправе зайти на портал налогового органа и проверить, к примеру, не принималось ли в отношении определенного плательщика налогов решение по приостановке операций.

Для этого достаточно знать ИНН и БИК банковского учреждения. Обращаться за такими данными по расчетным счетам можно неограниченное количество раз.

Перечисление подотчет на карту сотрудника

Безналичное перечисление средств подотчет лицу имеет преимущества в сравнении с обычными способами выдачи денежных сумм через кассы.

Так меньше затрат труда и средств на оплату комиссий. Допускается также выдача денег лицу, который находится далеко за пределами территориального округа, где расположена компания.

Ряд банков не пропускает платежки на перевод средств с расчетных счетов фирмы на счета карты сотрудника по той причине, что назначением является выдача денег подотчет на командировку, хознужды или представительские расходы.

При этом учреждения опираются на разъяснения Центробанка, где нет положения о представлении подотчетных сумм в виде безналичности. Бывает, что банк частично запрещает такой перевод.

Относительно денег на оплату затрат, что связаны с командировкой, перечисляемых на банковские карты работника, нет запретов. Деньги на иные цели не перечисляют.

Если же в локальной нормативной документации или в коллективном договоре прописана необходимость перевода денег на командировки на банковскую карту сотрудника, тогда банки не могут не пропустить такие платежки.

Если банком списываются средства подотчет с расчетных счетов компании на банковские карты сотрудников, тогда делают проводку Дт 71 Кт 51.

Позднее сотрудником составляется авансовый отчет АО-1 и представляются все необходимые документы. Перерасходованные суммы по отчетам также могут перечисляться сотрудникам.

Излишек работник может вернуть в кассу предприятия. Остаточная сумма отражается проводкой Дт 50 Кт 71. При переводе суммы на счет компании используют проводку Дт 70 Кт 71.

Хотя безналичное перечисление подотчетных сумм не прописывается в законодательстве, санкции за нарушения с наличными средствами вам не грозят.

Привлечение к ответственности допускается, если расчет наличностью осуществляется свыше установленной нормы, не приходуется выручка в полной мере, не соблюдаются правила хранения свободных средств в кассе и т. д.

Права выдачи подотчетных сумм в виде безнала появилось с принятием Письма Министерства финансов от 5.10.2012 № 14-03-03/728.

Обязательна правильная организация документооборота с банками:

• при выпуске карты выясните, можно ли внести в договор пункт о перечислении на карточку подотчетных денег;
• в соответствующем положении прописывайте такую возможность;
• при написании заявления сотрудником попросите указать, куда именно стоит перечислить средства;
• в платежных поручениях отразите назначение (к примеру, «выдача подотчет на командировочные расходы»).

Экономический смысл операций

Банк может задать ряд вопросов, если превышено лимит операций, и они являются сомнительными или необычными. Это касается операций по снятию больших сумм, транзитных операций, приходе большой суммы от компании и т. п.

Если в банке много таких операций, у него могут отозвать лицензию с целью борьбы с отмыванием средств и финансированием терроризма.

Чтобы не привлечь к себе внимания, стоит придерживаться таких правил:

1. Пусть деньги отлежатся на счету пару дней.
2. Следите, чтобы средства «ночевали» в банковском учреждении.
3. Отправляйте средства межбанковскими переводами или манисендами.
4. При наращивании объемов операций не стоит крутить все по одному счету.
5. Стоит чередовать ввод-вывод средств разными способами.

Если банк просит написать объяснение, не используйте версию вроде «оформил займ на 500 тыс.». Такие формулировки станут поводом расторжения банком с вами договора. Пригодится справка 2-НДФЛ.

Новоиспеченным предпринимателям не всегда ясно, для чего расчетные счета открываются. Точно уж основной целью не является хранение средств – для этого можно открыть и иной вид счета.

Хотя и такой вариант использования расчетного счета вполне допустим. Счета такого вида могут открываться и для несамостоятельного подразделения.

Но тогда на них будут зачисляться деньги, что поступают от операций таких отделений – при продажах, оказании услуг. Затем денежные суммы должны зачисляться на основные счета фирм.