При выдаче аванса стоит знать некоторые особенности, иначе могут возникнуть неприятные последствия как для компании, так и для бухгалтера. Рассмотрим правила перечисления и выплаты таких сумм.
Нередко возникает необходимость перечисления аванса. И тогда возникает вопрос – как правильно выплатить такие средства, как отразить их в документации предприятия, как работать в 1С и т. д. Остановимся на самых актуальных вопросах.
Аванс – это предоплата, что имеет ряд отличительных черт, которые стоит запомнить. Выясним, какое определение бытует.
Авансом считают некоторую денежную сумму или другие имущественные ценности, которые при встречных обязательствах одной стороной передаются другой.
Цель – исполнить такое обязательство до того момента, как будет исполняться встречное обязательство. Такой платеж имеет существенные отличия от задатка, так как при авансе в случае невыполнения обязательств сумма не будет утеряна.
Да и передается аванс для выполнения обязательств, а не в качестве формы обеспечения соглашения. В обязательном порядке аванс выплачивается при поставке на условии кредита.
Он может составлять от 10 до 40% от цены договора. 100% сумма аванса применима в исключительных случаях. Если договор не исполняется, аванс должен быть возвращен. Допускается его обеспечение банковскими гарантиями.
Все предварительные платежи будут считаться авансами, если иное правило не будет установлено в контракте. Какие еще виды авансов бывают:
В том случае, если покупатели отказываются провести сделку, сумма аванса останется у продавцов. Если же продавцы отказались исполнить свои обязательства, аванс необходимо вернуть покупателям в полной мере.
При этом стоит вычесть понесенные затраты. Договор о перечислении аванса стоит составить письменно, поскольку законодательством такие соглашения почти не защищаются.
В контракте прописывают:
Если аванс получен подотчетным лицом, оно обязано своевременно отчитаться перед компанией о расходах.
Выдаются подотчетные средства в соответствии с п. 11 правил ведения кассовых операций в РФ, что утверждены 22.09.1993 № 40 Советом Директоров Банка РФ.
Отчет по таким средствам предоставляется в течение 3 дней после окончания срока, на который аванс выдавался. Подается отчетная документация и производится расчет. Передавать такие суммы третьим лицам не допускается.
Сроки подачи отчетов устанавливаются только в отношении командировочных денег. По иным затратам период не устанавливается. А значит, руководство предприятия должно издать приказ с прописанными сроками.
Работников, которым выдается подотчетная сумма, стоит ознакомиться с приказом, иначе неправильно составленные и поданные документы бухгалтер не примет для списания средств.
Это приведет к тому, что аванс будет включен в совокупную прибыль с изыманием налога на прибыль и заработанных средств.
В гражданском кодексе РФ не дается определение аванса. Но, все же, стоит ориентироваться на п. 3 ст. 380.
Величина аванса оговаривается при совершении сделки с поставщиком, подрядчиком, исполнителем, заказчиком.
Казенное учреждение при составлении договора о поставке продукции/работ в рамках доверенного лимита бюджетного обязательства может установить аванс в размере, что определен пунктом 22 Постановления властей от 23 декабря 2013 № 1213.
100-процентная предоплата может устанавливаться при:
60-процентные платежи производятся в таком случае:
По иным соглашениям казенными учреждениями платится 30% аванса, но не больше 30 процентов предельной суммы бюджетного обязательства в текущем финансовом году.
Закрывают авансы и задолженности по счету 62. Предназначение такой обработки – для закрытия хвостов по счету 62, то есть при устранении ситуации, когда у одной стороны по определенной причине висит авансовая сумма и долг.
Все о ДМС со стоматологией для физических лиц смотрите в статье: ДМС стоматология.
Существует ли ДМС для ребенка до года, читайте здесь.
И документ «Корректировка задолженности» здесь не подойдет, поскольку на нем не отражается отрицательный показатель сальдо (по 62.1, 62.2), и не закрывает его.
Действия будут такими:
| Составьте по контрагентам списки задолженностей и авансовых платежей | Учитывая приоритеты – сначала закрываются отрицательные значения, затем – по возрастанию дат |
| Сумма закрытия состоит из 2 сумм | Незачтенного аванса или задолженности по соглашению |
| В рамках такой суммы просмотрите таблицу | По авансам и построчно закройте задолженности |
| Проводки необходимо сформировать в документе вручную за определенные даты | Дату ищут, повторно запускают, и обработка будет очищена и перезаполнена |
| Выборка ограничивается конкретными контрагентами и контрактами | — |
Если в конце месяца числится аванс, на балансе появятся убытки, размер которого составит начисленный налог на добавленную стоимость или единый налог при упрощенке.
А кредиторскую задолженность могут позднее не применять при покрытии будущей реализации. Просроченный аванс несет и риски коммерческого характера. Можно:
Причины появления задолженностей:
Чтобы избежать возможного риска, стоит при внесении средств определить поступающие платежи, вовремя исполнять обязательства. Регламентируйте работу с кредиторскими и дебиторскими задолженностями.
Когда плательщик налога получает аванс в счет предстоящей поставки, должна предъявляться сумма налогового платежа, определенного с помощью расчетного метода (пункт 1 ст. 168, пункт 4 ст. 164 НК).
После проведения отгрузки сумм налога будет вычтена (пункт 8 ст. 171 НК).
В соответствии с порядком ведения журнала учета и выставленных счетов-фактур, книги по покупкам и продажам, следует по каждому полученному авансу выписывать счет-фактуру.
Такой документ регистрируется в книге по продажам. Если счет не подготовлен, это считается нарушением порядка учета прибыли и затрат и объекта обложения налогом.
Штрафные санкции предполагают уплату 5 – 15 тыс. рублей (п. 1, 2 ст. 120 НК). Счета-фактуры должны иметь свою нумерацию.
Повторение с обычной фактурой не допустимо. В бланке отражают:
Когда покупатель уплатил аванс, выписывается счет и начисляется налог. Осуществляется регистрация бланка в книге по продажам. После отгрузки счет заносится в книге по покупкам, а налог принимается к вычету.
Счет-фактура выставляется на протяжении 5 дней с момента внесения средств. Формировать бланк можно вручную или автоматическим способом.
При создании счета вручную найдите платежные поручения на авансовый платеж от покупателей, откройте документ и нажмите «Создать счет-фактуру на аванс».
Будет произведено формирование в реестре по выданным счетам-фактурам:
Когда внесете необходимые сведения, сохраните документ. Кликните «Открыть реестр счетов-фактур»:
Будет сформировано проводку по начислению налога на добавленную стоимость. Вносится запись в Книгу по продажам.
Если осуществляется автоматическое формирование счета-фактуры, оформите расчет в документе «НДС», правило операции – «Начисление налога с полученного аванса».
Когда документ закрывается, отражают период, за который формируются бланки. Впишите такой период в пункте «Примечание».
Повторно проводя документ, не стоит отражать, что его взято из пункта «Примечание». Проводки при принятии налога к вычету:
Авансовый отчет составляется при необходимости отразить хозяйственные и командировочные расходы подотчетных лиц.
Средства выдаются подотчетным лицам из кассы, а в 1С оформляют «Расходные кассовые ордера» или «Списание денег».
Обязательно в авансовом отчете отражается назначение — хозяйственные затраты или командировочные. Указывается также количество справок, что прилагаются.
В том случае, когда работник отказался сделать возврат ошибочно перечисленных денег, работодатель обращается в судебный орган, если в договоре, составленном в соответствии с ТК РФ, есть положения, регулирующие возврат средств.
Руководство компании направляет уведомление уволенному сотруднику об ошибке и предлагает вернуть сумму.
Документация оформляется по тем же правилам, по которым составляются бланки на работников, которые продолжают трудиться на предприятии.
Обязательно упомяните о том, что в случае отказа, компания будет вынуждена обратиться в суд. Если гражданин согласится вернуть аванс, получите от него заявление, составленное произвольно.
Если ссылаться на ст. 1102 ГК, получение имущественных объектов без наличия на то основания будет признано неосновательным обогащением.
Об исключительных ситуациях говорится в п. 3 ст. 1109 ГК – заработок не возвращается как неосновательное обогащение, если нет счетных ошибок.
Из этого следует, что работодатель вправе требовать вернуть излишне перечисленные средства. Чтобы вернуть деньги, нужно подавать иск в районные суды (ст. 24 ГПК).
Доказательствами, которые будут рассмотрены, являются:
Главный фактор, который позволит забрать обратно средства – счетная ошибка. Если использовано неверные алгоритмы при расчетах, ошибка не будет считаться счетной.
Если, к примеру, заработная плата выдана работнику 2 раза в одном периоде, это также не будет считаться счетной ошибкой, ведь расчеты произведены правильно. Не сможет также работодатель взыскать средства, что уплачены однофамильцам работников.
Да и в законодательстве сказано, что удержание возможно только в том случае, если с работником не расторгнуто трудовой договор. Иначе остается только один вариант – идти в суд.
Но стоит помнить, что судья может стать как на сторону работодателя, так и на сторону уволенного сотрудника предприятия.
Как быть с налогообложением в таком случае? Здесь стоит учесть, когда выявлено ошибку – когда человека уволено или когда лицо работает в компании.
В первом случае организация подает в налоговый орган данные о перечисленной прибыли и не удержанных суммах НДФЛ (форма 2-НДФЛ) – пункт 5 ст. 226 НК.
Когда работник и далее работает, удержание НДФЛ осуществляется с будущей его прибыли. Средства, что не возвращены, не могут уменьшить базу налога на прибыль. Они не облагаются страховыми взносами.
О сроках и суммах аванса должно быть сказано в договоре, составленном сторонами сделки. Иначе аванс может не выдаваться, или будет перечислен спустя длительное время.
Какие последствия могут возникнуть при невыплате аванса, если это предусмотрено соглашением?
В соответствии со ст. 309 ГК России, обязанности должны быть выполнены надлежащим образом согласно требованиям договора или общего законодательства.
Если такое условие не будет исполнено, подрядчик имеет прав не выполнять работу. Если аванс не получен вовсе – лицо вправе потребовать оплатить работу.
Существует ли ДМС для мигрантов узнайте из статьи: ДМС для иностранных граждан.
Возможно ли получить ДМС для беременных иностранцев, читайте здесь.
Как оформить ДМС физическому лицу, смотрите здесь.
В том случае, когда аванс не выплачен, заказчик не может взыскать неустойку, возместить убытки и расторгнуть контракт, опираясь на нарушение сроков выполнения работы.
Должник не будет считаться просрочившим платеж лицом до того момента, пока обязанность не может исполняться по вине кредитора (п. 3 ст. 405 ГК РФ).
Неустойка выплачивается, если нарушено сроки перечисления авансов, а не при нарушении срока оплаты работы.
Если подрядчиком нарушены обязанности по исполнению работ, заказчик может расторгнуть соглашение и вернуть обратно перечисленный аванс (неотработанную его часть).
Аванс – это перестраховка для сторон. Но при заключении договора стоит прописать все особенности выдачи аванса, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Ведь бывает, что даже суд не сможет стать на сторону истца, если в соглашении не оговорен какой-то пункт. Придерживайтесь законодательства и исполняйте свои обязательства в соответствии с договором.
Можно ли не выдавать аванс по заработной плате в 2020 году
В данной статье будут рассмотрены моменты, касающиеся понятия «аванс». Каким образом он начисляется, на каких основаниях и возможно ли его не выплачивать – об этом далее. Работодатель обязан выплачивать сотрудникам заработную плату несколько раз в месяц. Первая часть – аванс – выдается примерно в середине месяца, вторая –...
Порядок отражения операций с авансами полученными в 2020 году
Какие правила отражения операций по полученным авансам стоит помнить компаниям? Разберемся в актуальной в 2020 году информации. СодержаниеОбщие моменты Как вести учет расчетов по авансам полученным Аудит авансов полученных Довольно часто предприятия выдают и получают авансы. И такие операции должны правильно отражаться в...
Как произвести возврат аванса в различных ситуациях
В правовых взаимоотношениях часто возникают спорные вопросы, связанные с ненадлежащим исполнением требований одной из сторон какого-либо договора. Например, возврат денежной суммы поступившей на счет поставщика услуг в качестве аванса. При этом могут возникнуть достаточно сложные споры между сторонами. Как следствие...
Как составить договор аванса (соглашение)
Договор аванса – это документ, подтверждающий, что участники сделки готовы выполнить ряд обязательств по отношению друг к другу, и потому закрепляют достигнутые договоренности с помощью задатка. СодержаниеОсновные моменты Как прописать аванс в договоре гражданского-правового характера Возможно ли получение суммы до...
Проводки по отражению выданных авансов в бухгалтерском учете
Вы не знаете, как учитывать выданные авансы в бухучете? Рассмотрим основные проводки, которые нужно будет сделать при отражении проведенных операций. Компания в процессе ведении деятельности сталкивается с необходимостью выдачи авансов. Может также их и получать. СодержаниеОбщие моменты Учет расчетов по авансам...
Как правильно написать заявление на выдачу аванса
При получении авансовых сумм важно правильно написать заявление. Рассмотрим правила, которые стоит учитывать при составлении такого документа, и разберемся, в каких ситуациях на основании заявления возможна выдача аванса. Каждый (тем или иным образом) сталкивался с понятием «аванс». Действительно, такая предоплата имеет...
Как правильно начисляется аванс (проводки)
Как правильно начисляется аванс (проводки) на предприятиях. Что нужно знать об основных бухгалтерских операциях. Как выплачивается аванс поставщику и нужно ли отчислять НДС. Совершая трудовую деятельность, каждый рассчитывает на справедливую и своевременную оплату. Часто именно незнание правил, которые регулируют...
В чем заключается разница между авансом и задатком
Что такое аванс и задаток, и какие отличия таких терминов? – Разберемся, какие общие черты такие понятия имеют и в чем заключается разница в соответствии с Гражданским кодексом. СодержаниеОсновные сведения Какая разница между терминами по Гражданскому праву Часто совершаются сделки, когда имеет место частичная или полная...