Особенности гарантийного депозита

При заключении сделок банк желает получить надежное гарантирование возврата денежных средств. Как обеспечение может использоваться поручительство третьего лица, недвижимость, ликвидное имущество, ценные бумаги.

Содержание

• Важные аспекты
• Гарантийный депозит в банке
• Часто задаваемые вопросы

Центральным Банком России определены особенности гарантийного депозита.

Важные аспекты ↑

Гарантийный вклад эффективно защищает права кредитора, обеспечивает выполнение заемщиком взятых на себя обязанностей. Что объясняет широкое его применение в банковской практике.

Этот вид вклада существенно отличается от обычного банковского депозита с залогом имущества, свободным зачетом требований к заемщику.

Права по депозиту не могут передаваться третьему лицу, поскольку они неразрывно связаны с кредитором (ст.383 ГК РФ). Требования к признанию ссуды гарантированной установлены Положением № 254-П от 26.03.04.

Ею обеспечивается исполнение следующих обязательств должника перед банком:

• по договору поручительства;
• неисполненные финансовые обязательства по кредитному соглашению.

Кредитор не имеет права устанавливать дополнительные требования для обеспечения ссуды. Гарантийный депозит помогает формировать соответствующие резервы.

Особенности гарантийного вложения средств:

Использование гарантийного депозита регулируется ст.329 ГК РФ.

Исполнение обязательств обеспечивается:

• поручительством;
• неустойкой;
• задатком;
• удержанием имущества;
• залогом;
• банковской гарантией.

Вид договора аренды определяет функции гарантийного вклада:

Зачет по гарантийному вкладу производится одновременно с исполнением встречных обязательств (ст. 410 ГК РФ).

В случае валютного депозита в договор включается курс, по которому будет произведен возврат средств. Что служит защитой интересов всех участников.

Необходимые понятия

Гарантийный депозит – это соглашение двух сторон, не содержащее указание на обеспечивающее обязательство перед кредитной организацией (Положение № 254-П от 26.03.04).

Документ должен содержать оговорку, что не является задатком. Кредитующее финансовое учреждение с особой лицензией выступает одновременно лицом, которое размещает вклад.

Назначение документа

Инициатором открытия гарантийного депозита выступает кредитор. Вклад создается в случае возникновения сомнений в отношении платежеспособности заемщика с целью обеспечения погашения ссуды.

Правовое регулирование

Действующее законодательство России не предусматривает понятие гарантийного депозита. Его применение регулируют нормативные акты Центрального Банка РФ.

В частности, Положение № 254-П от 26.03.04. Для открытия вклада используется самостоятельное соглашение банковского кредита.

Гарантийный депозит в банке ↑

Соглашаясь на открытие гарантийного депозита, заемщик обязан предоставить финансовому учреждению документы, которые подтверждают отсутствие других правообладателей на вносимую сумму денежных средств.

В отношении вклада банк, может:

1. Потребовать документальное подтверждение источника возникновения заложенного капитала.
2. Использовать залог для покрытия просрочек, допущенных со стороны клиента.
3. Не возвращать средства заемщику до полного погашения всей задолженности.
4. Начисление процентов производить по одностороннему решению или индивидуальным схемам.

Финансовое учреждение не имеет права:

• самостоятельно принимать решения об использовании залога;
• покрывать расходы организации за счет гарантийного депозита;
• изымать комиссии.

Когда полностью погашена задолженность по кредиту, обеспечивающий вклад возвращается клиенту по первому его требованию. Гарантийным депозитом обеспечивается использование дебетовых или кредитных пластиковых карт.

Какова проводка, если получены проценты по депозиту смотрите в статье: проводки процентов по депозиту.

Какие бывают виды срочных депозитов, читайте здесь.

Клиент может даже «уйти в минус». Пять – семь дней отводится на погашение долга без начисления процентной ставки. Если средства не поступят на банковский счет, задолженность перейдет в разряд овердрафта, начнут начисляться проценты.

Формирование соглашения

Договор между участниками по обеспечению кредита наберет юридическую силу, если заключен с учетом требований ст.432 ГК РФ.

Обе стороны обязаны достичь соглашения по важным условиям, изложенным в документе. В договоре на открытие гарантийного депозита обязательно должны быть указаны следующие требования:

Договорными условиями являются:

Если соблюдены вышеописанные требования, заключаемое соглашение будет соответствовать структуре гарантийного депозита.

С юридическим лицом

Гарантийным депозитом обеспечивается надлежащее исполнение настоящих или будущих обязательств юридического лица перед финансовым учреждением.

Обязательно должны быть соблюдены следующие требования, касающиеся отсутствия:

• условий о досрочном возврате депозита;
• преждевременной возможности снятия денежных средств со счета.

Предоставление гарантийного вклада только юридическим лицам вытекает из ст.23 ГК РФ.

Нормативный акт предписывает применять правила, касающиеся организаций и к предпринимательской деятельности граждан. Физические лица – индивидуальные предприниматели имеют право открывать гарантийный депозит.

С физическим лицом

Если физическое лицо теряет статус бизнесмена, к нему применяются нормы и правила, касающиеся частных лиц.

Одно из них – обязанность финансового учреждения по первому требованию вкладчика выдать часть суммы или все средства (ст.837 ГК РФ).

Это нарушает важное условие предоставления гарантийного депозита, описанное в Положении № 254-П от 26.03.04.

Банки решаются заключать соглашения с частными лицами на гарантийный вклад, если они соглашается не требовать преждевременного аннулирования счета и снятия денежных средств. В подобных случаях кредит предоставляется под меньшие проценты.

По договору аренды

Собственник арендуемого помещения или вещи имеет право выдвигать условия по обеспечению обязательств арендатора гарантийным депозитом.

Наниматель оплачивает одновременно арендную плату за первый и последний месяцы.

Таким образом, собственник защищен от убытков в случае преждевременного расторжения соглашения, а арендатор от претензий владельца. Нет необходимости составлять дополнительный договор.

Достаточно создать приложение к соглашению с указанием о внесении гарантийного депозита, который будет обеспечивать исполнение достигнутых условий между сторонами.

По окончании срока действия документа лишние средства подлежат возвращению арендатору.

Отражение проводками

Когда юридическое лицо пользуется методом начисления, проценты по депозиту следует отражать ежемесячно в составе доходов. Денежные средства учитываются на счете 58 или 55.

Поскольку сумма передается финансовому учреждению, она дополнительно отражается на счете 009. Для показания выплаты вознаграждения банку за выдачу гарантии используется Дт 76-Кт 51.

Расходы, связанные с выплатой компенсации проходят по Дт 20, 25, 26, 44, 91 – Кт 76. Пример 1: Расходы на вознаграждение банку нужно учесть при расчете налога на прибыль.

Если невозможно обойтись без банковской гарантии, все затраты проводятся как прочие расходы, используемые на реализацию и производство. Иначе вознаграждения будут признаны внереализационными.

Глава 25 НК РФ предусматривает два метода учета выплаты денежных средств финансовому учреждению:

Часто задаваемые вопросы ↑

Поскольку гарантийный депозит не предусмотрен в действующем законодательстве России, возникают вопросы в связи с его применением в различных областях, включая договора на строительство, поставки.

Нюансы в строительстве

ГК РФ не применяет понятие гарантийного депозита к соглашению на строительные работы. Гарантийный депозит денег не существует, поскольку денежные средства не считаются вещью.

Тем не менее, удержание части стоимости работ производится для обеспечения будущих расходов, которые могут возникнуть в случае ненадлежащего качества выполненных работ, срыва сроков строительства.

Если претензий нет, недоплаченные средства по истечении гарантийного срока выплачиваются подрядчику. Статья 329 ГК РФ не ограничивает список методов обеспечения обязательств по договору подряда.

При окончательном расчете по согласованию участников составляется стандартная форма № КС-3. В документ вносятся данные с отражением удержаний и фактически перечисленных сумм.

Таким образом, составляется один бланк, который будет служить актом сверки взаиморасчетов. Подрядчик в бухгалтерском учете отражает сумму, удержанную заказчиком на счете 62 до произведения окончательных расчетов.

Если в течение действия гарантийного срока заказчик обнаруживает недостатки в работе подрядчика, он обязан предъявить соответствующие претензии. Этот способ улаживания споров признается законным (ст.755 ГК РФ).

Выявив дефекты в работе подрядчика, заказчик имеет право потребовать (ст.723 ГК РФ):

• бесплатного устранения недочетов в установленный период;
• компенсации расходов на исправление неполадок;
• уменьшение оговоренной суммы на разницу ошибок.

Претензию оформляют отдельным документом, в котором указывается денежная оценка плохо выполненных работ. Признание претензии подрядчиком является основанием для ее отражения в налоговом и бухгалтерском учете обоих участников.

Бухгалтерские проводки подрядчика будут выглядеть следующим образом:

При соглашении поставки

Для защиты интересов поставщика и покупателя оформляется банковская гарантия. Это своеобразный фонд гарантийных выплат.

Грамотное составление договора позволяет исключить возможные риски, удовлетворить потребности участников, обеспечить выгодное сотрудничество. В соглашении роль покупателя отведена заказчику, поставщик – исполнитель.

Договор должен содержать следующие данные:

• условия поставки;
• качество товара;
• гарантийное обслуживание;
• срок и порядок приема продукции;
•  компенсирование издержек.

В начале сотрудничества покупатель вносит авансом оговоренную сумму. После этого исполнитель заказа приступает к исполнению своих обязанностей.

Поэтапное оформление договора с банковской гарантией:

1. Поставщик определяется с финансовым учреждением.
2. Банк получает соответствующий запрос и начинает проверку клиента.
3. Покупатель и поставщик подписывают между собой соглашение с указанием всех условий.

Финансовое учреждение предоставит гарантию платежеспособному поставщику, который предоставит достоверную документацию.

Проверке подвергается:

• финансово-хозяйственная деятельность компании;
• движение денежных средств на расчетном счете;
• отсутствие кредиторской задолженности;
• открытие счета в банке-гаранте.

Порядок отражения процентов по депозиту в декларации по НДС узнайте из статьи: проценты по депозиту в декларации НДС.

Возможно ли рассчитать депозит онлайн, читайте здесь.

Какой нужен депозит для торговли валютой, смотрите здесь.

Гарантийный депозит имеет преимущества:

• подтверждение того, что исполнитель платежеспособен;
• получение товара без денежных средств;
• возмещение убытков через гаранта;
• поставка товара без предоплаты;
• получение заказчиком суммы в стопроцентном размере;
• заключение выгодного контракта;
• возможность отсрочить платеж;
• исключение взаимоотношений с нечестными поставщиками.

Особенности гарантийного депозита определяются нормативными актами Центрального Банка России. Вклад зависит от вида деятельности и регулируется ГК РФ.