Как заполнить образец платежки на пени

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

Содержание

• Что нужно знать
• Как выглядит образец платежки по пеням в 2019 году

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

Что нужно знать ↑

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

• применение за просрочку обязательств;
• ежедневное начисление;
• процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

1. Определяется сумма задолженности.
2. Вычисляется период просрочки.
3. Устанавливается ставка неустойки.
4. Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
5. Определяется общая сумма пени.

Имеет пеня и особенности:

Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.

Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.

Если данного пункта нет, то расчет производится на основании 395 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

Определения

Классификация видов

Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.

Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.

Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.

Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.

При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.

Нормативная база

Согласно 75 статье, пункт 3 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый просроченный день платежа. В этой же статье содержится определение понятия «пеня».

Если неуплата платежа произошла по независящим от плательщика причинам (например, арест имущества), то он вправе не платить пеню – об этом говорится в 330 статье (пункт 2) Гражданского кодекса.

Согласно 333 статье Гражданского кодекса уменьшение размера пени возможно в ряде случаев:

• неустойка по размерам больше, чем последствия невыполнения обязательства;
• если постановит суд.

Типы неустоек указаны в 394 статье Гражданского кодекса.

В соответствии с приказом Департамента финансов № 107н, принятом 12 ноября 2013 года, утверждены правила заполнения квитанций по уплате пени.

Касаются они – налогоплательщиков, агентов по налогам, плательщиков иных налогов. В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса:

• пеня начисляется за каждый просроченный день платежа;
• не начисляется неустойка, если плательщик налогов не смог произвести оплату вследствие ареста на имущество;
• устанавливается пеня в процентах, размер ее – 1/300;
• уплачивается неустойка одновременно с оплатой налога или после уплаты другой суммы;
• может взыскаться в принудительном порядке (через суд).

Согласно 113 статье Налогового кодекса, на пеню срок исковой давности не распространяется.

Как выглядит образец платежки по пеням в 2019 году ↑

Начиная с 2019 года, приняты новые правила заполнения поручения по платежам. Заполнять его необходимо строго по требованиям Центрального банка Российской Федерации.

Инструкция к заполнению

Правила заполнения:

Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.

От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:

Возникающие нюансы

Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.

Образец заполнения платежки в ФСС в 2019 году смотрите в статье: образец платежки в ФСС.

Когда применяется КБК 0000000000000130 в платежке, читайте здесь.

Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).

Если в ПФР

Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд, назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.

По НДФЛ

Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.

Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что НДФЛ удержать невозможно.

Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.

После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

• код КБК;
• статус;
• очередность;
• ОТКМО;
• вид;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

По УСН

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2019 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по УСН, поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.

Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать — ЗД.

Прочие реквизиты:

НДС

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить налог.

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

• сумма налога, который не поступил в бюджет;
• период просрочки;
• рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Какой код УИП должен поставить поставщик в платежке узнайте из статьи: что такое УИП в платежке.

Порядок заполнения платежки, читайте здесь.

Образец УИН в платежке, смотрите здесь.

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2019 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

Алгоритм действий:

1. Определить размер НДС, который не был уплачен.
2. Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
3. Определиться с днем, когда долг будет погашен.
4. Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
5. Рассчитать размер пени.

Пример документа

Например, организация не оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка — 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:

• полную сумму задолженности;
• процент обложения налога (существующие типы – 18%, 10% и для тех, кто не платит налоги – 0%);
• первый день просрочки (дата);
• дату осуществления платежа;
• ставку рефинансирования (устанавливается Центральным банком).

Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.

Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.