Можно ли заключить договор подряда с физическим лицом в 2020 году

Рассмотрим правила заключения договора подряда с физическим лицом, обратив внимание на нормы, которые действительны в 2020 году.

Такие данные пригодятся гражданам, которые пользуются разовой услугой, или компаниям, что не желают нанимать постоянных работников по трудовым договорам.

При составлении договоров подряда с физическими лицами вместо трудовых соглашений компания получит немало выгоды.

И нередко работодатели забывают о том, что стоит изучить все тонкости заключения подобного рода контрактов.

Содержание

• Основные моменты
• Особенности в зависимости от вида договора
• Нюансы при формировании документа

А если не будет соблюдено установленные законодательство Российской Федерации правила, не прописано важные моменты в положениях документа, компанию (или другое лицо) ожидают неприятные последствия за нарушение условий или полное их неисполнение.

Основные моменты ↑

Понятие договора подряда широко использовалось еще в советские времена. Но и на данный момент такая форма соглашения остается для многих предпочтительной. В чем же суть такого договора?

Что это такое

Договор подряда – соглашение гражданско-правового характера, в соответствии с которым одной стороной должны быть выполнены определенные работы заказчика.

Сдача результата должна исполнителем осуществляться в установленные соглашением сроки.

Заказчик, в свою очередь, должен принять работу и выплатить сумму вознаграждения, которая также оговаривается в контракте (ст. 702 Гражданского кодекса).

Такие работы могут выполняться из материала и за риски подрядчиков, хотя обычно оборудование и необходимый материал поставляет заказчик.

Возможные стороны договора

Стороны соглашения гражданско-правового договора подряда:

• заказчик;
• подрядчик.

В законодательстве России не установлены ограничения для определенного субъекта гражданского права на составление подрядных договоров.

Если выполняется небольшой объем работ, то исполнителем является сам подрядчик. При необходимости сдать заказчику большие объемы, подрядчики могут привлекать и других лиц (ст. 706 Гражданского кодекса).

В таком случае имеет место договор генерального подряда, участниками которого являются генподрядчик и субподрядчики.

Подрядчики не могут пользоваться услугами третьих лиц, если в заключенном договоре прописано требования выполнить работу им лично.

Если же такое условие будет нарушено и исполнитель привлекает к работе кого-либо, то ему придется нести ответственность за нанесенные субподрядчиком убытки самостоятельно.

Сторонами договора подряда могут выступать:

• юридические лица, которые зарегистрировались в уполномоченных структурах;
• физические лица.

Может ли ИП быть подрядчиком? – На такой вопрос можно ответить утвердительно. Подрядчиком чаще всего выступает гражданское лицо, которое не числится в штатном расписании компании.

Если контракт заключался с работником фирмы, то подрядные работы исполняются им в нерабочее время. Иначе бухгалтеру нужно будет учесть затраты в соответствии с договором как оплату работы совместителю.

Правовое регулирование

О контрактах подрядного типа сказано в Гражданском кодексе (ст. 702 – 768). Договор подряда является возмездным типом контрактов, взаимным, консенсуальным.

Выделяют такие его разновидности:

Бытового характера	Ст. 730 – 739 ГК Российской Федерации
Строительные подряды	Ст. 740 – 757 Гражданского кодекса
Соглашение подряда на исполнение проектной и изыскательной работы	Ст. 758 – 762 ГК
Для государственных потребностей	Ст. 763 – 768 ГК России

Особенности в зависимости от вида договора ↑

Хотя интернет и переполнен типовыми образцами договоров подряда, при совершении сделки обеим сторонам стоит учесть массу нюансов, различающихся в каждом случае.

Укажем, на что стоит заказчикам и подрядчикам обратить внимание и приведем примерные образцы. Но повторимся, что их стоит взять лишь за основу, добавляя положения, которые будут актуальны в вашей ситуации.

На оказание услуг

При заключении договора подряда на оказание услуг между физлицами применяются такие формы:

Устные	Удобный договор, если предполагается выполнение небольшого объема работ. Это может быть наращивание ногтей дома, уборка помещений и т. п.
Простые письменные	Обязательная форма, если стоимость услуг превышает 10 минимальных размеров оплаты труда, установленных территориальными властями в регионе на текущий год. Структура такого документа не регламентирована, но есть правила, которых стоит придерживаться.
Заверенные в нотариальных конторах	Возникает необходимость в таком договоре, если человек не может поставить подпись по причине болезни или физического отклонения. Работником такой фирмы ставится соответствующая отметка на составленном документе.

Для составления договора необходимы:

• личные данные в соответствии с гражданскими документами лица;
• перечисления по налогу на доход физлица;
• проекты договоров с гражданином.

Гражданско-правовые договора могут квалифицироваться судом как трудовые при выполнении подрядчиком трудовых функций, когда не установлены сроки и другие положения, обязательные для подрядных работ.

Часто заключаются договора на предоставление услуг с лицом, что не регистрировался в качестве ИП или является предпринимателем. Приведем пример такого контракта.

На выполнение работ

Результат договора на выполнение работ – подрядчик изготавливает или обрабатывает вещь, перерабатывает продукцию, ремонтирует или выполняет иные работы, которые впоследствии передаются заказчикам.

Результаты должны быть видимыми и отделимыми от самой работы подрядчика. Это могут быть:

• пошив одежды;
• покраска фасада;
• выполнение ремонта.

Результат будет определен после того, как работы завершатся. Будет оформлено акт сдачи-приемки, произведено оплату. На основании сведений, отраженных в актах, будет удержано налоги.

Транспортные услуги

Чтобы разобраться в особенностях заключения таких соглашений, представим для наглядности следующий пример.

Бригадного подряда

Сейчас договор бригадного подряда используется не так широко, как во времена СССР.

Современные компании применяют его для повышения производительности, а также в тех случаях, когда выдавать индивидуальные задания работникам не целесообразно.

Такой тип соглашения не регулируется Гражданским кодексом России. Это не подвид договоров подряда, а договор трудового характера.

Стороны:

• компания;
• бригада (бригадир) или иные представители.

Работодателем может быть ИП, физлицо и ООО. Зачастую это строительная, автотранспортная фирма. Работодатели, которые организовывают бригаду, должны:

• если исполняются условия, производить выплату заработка;
• создавать условия для выполнения работ;
• обеспечивать бригаду всем необходимым.

Обязательства бригады:

• выполнять ежемесячные работы в соответствии с условиями;
• обеспечить качественное исполнение;
• выполнять нормы трудовой дисциплины;
• излагать просьбы о наложении взысканий за нарушение условий;
• выдвигать предложения по улучшению работы.

Компания вправе менять размер сумм, направляемых на материальное стимулирование в случае нарушения условий, уменьшить выплаты в целях экономии фонда оплаты труда и т. д.

Относительно учета и планирования работ:

• оговариваются работы, которые должны быть выполнены бригадой (типы);
• объем в месяце;
• сроки.

Договор может быть расторгнут, если возникнет ситуация, что не зависит от сторон. При этом нужно придерживаться законодательных норм.

Приведем пример договора бригадного подряда:

Если с несколькими физическими лицами (группой)

Рассмотрим нюансы составления договора подряда между физическими лицами (группой таких лиц) Подрядчик может привлекать к работе субподрядчиков.

Согласно ст. 707 Гражданского кодекса, если подрядчик заключил договор с двумя лицами и более, при невозможности разделить предмет обязательств они будут признаваться относительно подрядчика солидарными должниками.

Это касается обязательства по исполнению и сдаче работ. Солидарным кредитором они выступают относительно оплаты труда.

Если предмет обязательств делимый (а также имеет место другая ситуация), лица имеют права и обязательства, что определены согласно размеру их доли.

Существенное условие – предмет соглашения. Если таковой не установлен, договор считается незаключенным.

Заказчик также может заключать договор с несколькими исполнителями, если это не будет противоречить законодательным положениям.

Такая необходимость возникает, если проведение отдельных этапов работы требуют участия лиц, которые имеют соответствующее разрешение.

Нюансы при формировании документа ↑

Предмет соглашения с физлицами – не выполнение трудовых функций, а производство и сдача подрядчиками выполненных работ в установленные сроки за плату.

В договорах прописываются условия, которых стоит исполнителю придерживаться для достижения результатов. Указаны и обязательства заказчиков по обеспечению оборудованием и материалами, которые нужны при работе.

При подготовке соглашения обратите внимание на такие моменты:

1. Поставьте точную дату, когда работы должны начинаться и когда будут завершены.
2. Перечислите работы, которые исполнитель должен выполнить.
3. Составляется приложение в виде технического задания.
4. Оговаривается стоимость, сроки, правила произведения выплат.
5. Прописываются правила сдачи, приема работ, контроля качества результата.

Средства за работу перечисляются после ее завершения. Основание для этого – акт сдачи-приемки, если иные правила не прописаны в соглашении.

Существенные условия договоров – вид и характер работ, что поручаются подрядчику. Часто заказчики заключают договора, используют шаблон контракта, где предмет имеет общий вид.

На самом деле содержание должно конкретизироваться. Чем больше нюансов рассмотрено в документе, тем меньше шансов, что его признают недействительным.

Цену могут определять согласованием смет, которая становится частью договора. Стоимость устанавливается в твердом (если не имеются другие указания) или приблизительном виде.

Подрядчик не может потребовать, чтобы сумма твердого возмещения была увеличена, а заказчиком она не может уменьшаться.

Если же стоимость материалов выросла, то исполнитель может потребовать увеличения утвержденной стоимости. При получении отказа со стороны заказчика, подрядчиком может расторгаться соглашение.

По 44-ФЗ, утвержденным российскими чиновниками (часть 8 ст. 95) осуществляется расторжение договора по соглашению сторон.

Если есть необходимость в проведении дополнительных работ, исполнитель уведомляет об этом своего работодателя.

Если последний не согласен увеличить цену, то он может отказаться от услуг подрядчика. За выполненную работу же должен произвестись расчет.

На какой срок заключается?

Важное условие выполнения условий соглашения – сроки, в которые подрядчик должен закончить работы. На какой срок можно заключить?

Все зависит от договоренности сторон, которыми прописывается дата начала и окончания работ. Стороны могут согласовать сроки исполнения поэтапных работ.

Устанавливается или календарная дата, или период, после завершения которого должна сдаваться выполненная работа. Требования о сроках не абсолютные.

Они могут изменяться, если стороны по договоренности участников. Сроки пересматриваются, если изменен объем работ, дополнительных затрат, или возникают другие обстоятельства.

Но в том случае, когда работа связана с определенными периодами (к примеру, при уходе за растениями) такое требование может считаться нарушением прописанных в документе сроков.

Срок хранения договора подряда с физическим лицом не менее 5 лет.

Если одна из сторон иностранная

При заключении контракта с иностранными гражданами заказчики должны выяснить, имеется ли у них лицензия на проведения работ.

У заказчика также должна иметься документация, которая подтвердит право привлечь иностранных лиц к работе. Разрешение может выдаваться на то регион, в котором будет использовано труд иностранца.

Видео: создание сайта это договор подряда или договор оказания услуг

В том случае, если работа будет выполняться иностранцами, что живут в России без визы, получать разрешение не нужно.

При составлении договора с иностранным гражданином стоит представить информацию в региональное отделение миграционного органа и службы занятости о том, что заключено договор подряда с иностранным элементом.

Уведомляется и налоговая структура. Извещаются контролирующие инстанции:

• о прибытии иностранца к месту, где будет выполнено работы;
• о том, что лицо самовольно покинуло место работы;
• о том, что договор досрочно прекращен.

Осуществляются ли отчисления?

Знаний правил оформления договора подряда нее достаточно. Стоит также выяснить, стоит ли платить налоги и взносы в государственную казну при составлении соглашений такого типа.

Налоги

Обязательство по внесению налогов в бюджет возникает в зависимости от того, между кем составлено соглашение.

При заключении контракта подряда между юридическим и физическим лицом будут действовать следующие правила начисления налогов.

Если заказчиком является организация, а исполнителем физлицо без статуса ИП, фирмой производится удержание НДФЛ при перечислении вознаграждения.

Заказчик будет выступать в роли налогового агента. Подрядчики вправе воспользоваться налоговым вычетом, если будут предъявлены необходимые справки.

Если работодатель не исполнит свое обязательство по перечислению налоговых платежей, его ожидает ответственность согласно закону.

Если участником договора является ИП, налоги он платит самостоятельно. При заключении договора подряда между физическим лицом и физическим лицом налог с прибыли платится подрядчиком.

Если договор составлен между ИП и физическим лицом (заказчик – ИП, а подрядчик – физлицо), налоговые перечисления производятся предпринимателем, так как он будет являться налоговым агентом.

Страховые взносы

При составлении договоров подряда перечисления во внебюджетные фонды производятся в тех же размерах, что и при действии трудового договора.

Но в соответствии с законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, взносы в Фонд соцстраха Российской Федерации на страхование от профболезни и несчастного случая не уплачиваются.

В некоторых случаях перечисления не производятся и в иные фонды. Это такие ситуации:

Договор составлен с индивидуальным предпринимателем (он сам платит взносы)	Часть 1 ст. 7 документа № 212
Соглашение заключено с физлицом-нерезидентом , если работы выполняются за пределами территории РФ	Подпункт 15 пункта 1 ст. 9
Сделка заключена со студентом, который учится на дневном отделении в ВУЗе в рамках студенческого отряда, что освобождается о перечисления взносов в Пенсионный фонд	Пункт 1 части 3 ст. 9.

Для тех, кто должен перечислить социальные взносы, рассмотрим ставки, действующие в текущем году:

В ПФ России	Стоит уплатить 22% от той суммы, что является объектом обложения взносами
В ФСС	Уплачивают 2,9%
В Фонд обязательного медицинского страхования	5,1%

Отражение проводками

На основании соглашения подряда стоит оформить акт выполненной работы. Документ подписывается физлицом и руководством компании, где работа выполнялась.

Утверждается также директорами и замами по административно-хозяйственной части. В актах прописывается размер выплаты.

Начисление производится на базе актов и договором. В бухучете делают такие проводки:

Дт 20, 23, 25, 26, Кт 76 со субсчетом для отражения прочих расчетов с дебитором и кредитором	Произведено начисление суммы оплаты за работу, что была выполнена
Дт 76 со субсчетом, отражающим прочие расчеты, Кт 68 со субсчетом для отражения НДФЛ	Сумма НДФЛ начислена со средств, полагающихся подрядчику
Дт 20, 23, 25, 26, Кт 69	Начислено страховые взносы в ФОМС
Дт 76 со субсчетом 5, Кт 50	Перечислено сумму из кассы физ лицу

Оплата услуг по соглашениям подряда может производиться по дебету счета:

20, 28	Если работа имеет отношение к деятельности заказчиков
26	Если оказано услуги по управлению производственным процессом
10	При подряде на приобретение материальной ценности
Может относиться к прочим расходам	—

В налоговом учете стоит отразить по договорам подряда затраты на выплату вознаграждений согласно правилам, прописанным в п. 21 ст. 255 НК.

Необходимость заключать договора с физическими лицами возникает гораздо чаще, чем с компаниями. Ведь многие разовые работы требуют участия одного человека или отдельной бригады.

Но для того, чтобы правильно оформить использование труда гражданина документально, стоит учитывать изложенные правила.

При составлении договора включайте все необходимые положения, которые в дальнейшем помогут избежать неприятностей.