Составление проводок по договору займа в 2020 году

Законодательством устанавливается необходимость отражения всех хозяйственных операций в специальной отчетной документации. При этом следует помнить о некоторых важных нюансах.

Все операции должны быть соответствующим образом подтверждены документально. В противном случае у налоговой службы могут возникнуть различные вопросы.

Требуется соответствующим образом составлять проводки. Например, в случае осуществления платежей по займу необходимо будет сослаться на договор займа.

Содержание

• Общие аспекты
• Проводки при начислении процентов по договору займа
• Часто задаваемые вопросы

В случае осуществления проверок налоговая служба в обязательном порядке проверяет достоверность документа. Потом допущения ошибок, неточностей стоит избегать.

Общие аспекты ↑

Бухгалтерские проводки по займам, полученным в различных специально предназначенных для этого компаниях, должны быть оформлены специальным образом.

Сама бухгалтерская отчетность по этому поводу составляется стандартным образом – в табличной форме. В то же время следует помнить о необходимости формирования договора на получение такого займа.

Начисление процентов по договору займа, проводки у заемщика по которому оформляются в отчетности, должно реализовываться только в рамках оговоренных в специальном соглашении условиях.

При проведении проверок камерального типа специальная федеральная налоговая служба в обязательном порядке проверяет договор.

Нередко именно путем составления всевозможных фиктивных договоров реализуются коррупционные схемы по отмыванию денежных средств.

Потому перед подписанием договора по поводу займа нужно внимательно прочитать его. Так как нарушения законодательства могут попросту сделать его незаконным.

Налоговая служба пристально относится к проверке сопроводительной документации. Нарушение законодательных норм может привести к наложению серьезного штрафа.

Если какой-либо опыт отражения соответствующей информации в проводках у ответственного сотрудника отсутствует – стоит заранее разобраться с некоторыми моментами.

К таковым относится следующее:

• основные понятия;
• назначение документа;
• действующие нормативы.

Основные понятия

Все моменты, тем или же иным образом связанные с оформлением займа, отражением отчислений в проводках, законодательно закреплены. Но для верной трактовки всей информации по этому поводу необходимо заранее изучить некоторые основополагающие понятия.

В перечень требуемых для рассмотрения терминов входит следующее:

• заем;
• договор займа;
• проводка;
• кредит;
• дебет;
• бухгалтерская отчетность.

Всегда состоит из двух основных позиций:

• кредит;
• дебет.

Помимо этого обязательно обозначается числовая характеристика проводки, а также счета, по которым осуществляется проведение операции финансового характера.

Существуют специализированные счета для различных хозяйственных операций, реализуемых таким образом.

Назначение документа

Сам договор кредитования, займа является многофункциональным документом. С его помощью, одновременно, можно решать сразу большое количество самых разных задач.

К основным относится:

Последний момент является одним из самых важных. Так как в соответствии с установленным в РФ федеральным законодательством все юридические лица строго обязаны вести бухгалтерскую отчетность.

При этом потребуется делать ссылки на соответствующие подтверждающий правомерность документы. Именно таким документом отчетности будет являться соглашение о займе в банке средств.

Также важно помнить о соблюдении основных требований к формированию такой документации. Если кредитный договор не будет составлен в соответствии с определенными законодательными нормами – он признается недействительным.

Как следствие – возникнуть сложности с доказательством своей правоты в суде, других учреждениях.

Действующие нормативы

Сегодня составление самого кредитного соглашения и формирование бухгалтерской отчетности регламентируются различными нормативными документами.

К таковым относится:

1. Федеральный закон №353-ФЗ от 21.12.13 г.
2. Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г.

Федеральный закон №353-ФЗ от 21.12.13 г. касается именно составления соглашения по займу. Данный нормативный документ включает в себя следующие основные разделы:

В Федеральном законе №402-ФЗ от 06.12.11 г. необходимо будет рассмотреть следующие разделы:

Существует большое количество самых разных нюансов, связанных с бухгалтерской отчетностью по взятым кредитам. Возврат должен осуществляться обязательно в соответствии с определенными сроками.

Образец договора поставки строительных материалов в word смотрите в статье: договор поставки стройматериалов.

Образец расчета неустойки по договору поставки, читайте здесь.

Все отчисления осуществляются в соответствии с обозначенными в соглашении условиями. Оплата производится по графику. Если имеет место перевод долга – требуется отразить соответствующим образом все в специальном разделе бухгалтерского учета.

Проводки при начислении процентов по договору займа ↑

Проводки при начислении процентов являются стандартными. Потому обычно какие-либо сложности, связанные с отражением информации по этому поводу, отсутствуют.

Заранее нужно рассмотреть следующие вопросы:

• работа с физическими лицами;
• случаи прощения долга учредителем;
• если договор беспроцентный.

Работа с физическими лицами

В случае начисления процентов по стандартному кредитному договору необходимо будет составить счет фактуру со специальной пометкой «без НДС».

В противном случае, при невыполнении данного требования, контролеры при проведении процедуры проверки могут установить штраф в размере от 10 до 30 тыс. рублей.

Сам процесс начисления процентов по договору займа выглядит следующим образом в стандартной бухгалтерской отчетности:

С возвратом займа дела обстоят несколько иным образом. Требуется опять же отражать все движения денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Сам алгоритм отражения информации в отчетности выглядит следующим образом:

Помимо обозначенных выше субсчетов могут использоваться различные иные. В первую очередь выбор определенного зависит от специфики работы самой компании, сферы её деятельности. Существует большое количество самых разных особенностей, связанных с ведением отчетности.

При отсутствии опыта составления таковой оптимальным решением будет обратиться в специальное учреждение, занимающееся аутсорсингом. Так можно избежать различных осложнений.

Случаи прощения долга учредителем

В определенных случаях возможна реализация процедуры «прощения» долга. Данный момент регламентируется законом. При этом следует помнить о большом количестве разных особенностей процесса отражения информации.

Если опыт составления отчетности в таком случае по какой-то причине отсутствует – можно указать все данные опираясь на специальный пример:

Опять же возможно использование других субсчетов. Все зависит от особенностей составления соглашения, некоторых других немаловажных моментов.

Если договор беспроцентный

В некоторых случаях осуществляется составления беспроцентного договора. Но при этом следует помнить, что подобного рода процедура должна быть в обязательном порядке обозначена в отчетности.

Видео: договор займа между физическими лицами 

Беспроцентный заем обычно называется ссудой. Алгоритм отражения его проводками аналогичен простому кредиту. Лишь отсутствует строчка касательно начисления процентов.

Часто задаваемые вопросы ↑

Составление проводок по договору займа имеет нюансы. Чаще всего вопросы возникают по следующим темам:

• что нужно для перевода долга;
• учет в 1С;
• что делать в случае соглашения уступки лиц;
• если выдан юридическим лицам.

Что нужно для перевода долга

Перевод долга может быть осуществлен при выполнении заемщиком всех условий только лишь при наличии письменного согласия последнего. Исключения делаются только лишь в некоторых, отдельных случаях. С ними лучше всего заранее ознакомиться.

Учет в 1С

Учет в 1С не имеет каких-либо отличий. Важно лишь учитывать основные особенности учета процентов. Начисления, подлежащие нормированию, отражаются в некоторых случаях по разному в учете бухгалтерском и налоговом.

По этой причине могут появляться некоторые разницы. Сверхномированные проценты отражаются в счете 99.

Что делать в случае соглашения уступки прав

Если имеет место уступка прав – понадобится осуществить оформление в бухгалтерской отчетности всех проводок, которые имеют место в случае составления кредитного договора.

Как выглядит образец протокола разногласий к договору поставки товара узнайте из статьи: протокол разногласий к договору поставки.

Образец договора поставки продуктов питания в 2020 году, читайте здесь.

Претензия на оплату задолженности по договору поставки, смотрите здесь.

Какие-либо сложности обычно отсутствуют. Необходимо лишь не забывать об отражении разницы процентов по различным видам учета (налоговый/бухгалтерский).

Если выдан юридическим лицам

Какой-либо разницы в составлении бухгалтерской отчетности касательно номеров счетов, проводок в зависимости от того, на кого оформлен договор, нет.

Это касается как юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, так и физических лиц. Стоит заранее этот вопрос тщательно рассмотреть, проработать.

Составление бухгалтерской отчетности – это процесс не сложный, но имеющий определенные сложности, нюансы и особенности. Их нужно обязательно рассмотреть заранее.