Порядок ликвидации ООО с долгами в 2020 году

Как проводится процесс ликвидации общества с ограниченной ответственностью с долгами в 2020 году?

Рассмотрим порядок, которого вам нужно будет придерживаться после принятия решения закрыть убыточный бизнес.

Содержание

• Основные сведения
• Пошаговая инструкция ликвидации ООО с долгами в 2020 году
• Возникающие нюансы

Ликвидация компаний без задолженностей проходит гораздо проще, чем фирм с долгами. Есть ряд нюансов, о которых стоит помнить руководителям и учредителям такого ООО.

Основные сведения ↑

Есть ряд положений, которыми регулируется вопрос закрытия компаний такой организационно-правовой формы, как общество с ограниченной ответственностью.

Выясним, что такое общество с ограниченной ответственностью, когда и как проводится ликвидация такого предприятия.

Что это такое

Причины возникновения задолженности

Почему может возникнуть долг на предприятии? При ведении деятельности у коммерческой фирмы может образоваться задолженность по налоговым платежам или перед кредиторами, фондами.

Причины могут быть разные:

• хозяйственного характера;
• административного;
• финансовые проблемы;
• отсутствие возможности оплачивать налоги по причине нерентабельности бизнеса;
• межличностные отношения между учредителями общества;
• форс-мажорные обстоятельства.

Экономические причины ликвидации:

• слабое финансовое контролирование;
• руководители, которые работают неудовлетворительно;
• оптимизация нагрузки по налогам;
• не качественное ведение бухгалтерского и налогового учета.

Причины организационно-правового характера:

• нормативная база не является совершенной;
• суды принимают решения, в результате которых растет сумма долгов;
• отсутствует нормальное техническое оснащение структур, которое может принять участие во взимании денег с должника;
• налоговая служба не исполняет свои обязательства надлежащим образом.

Правовое регулирование вопроса

Ликвидационный процесс осуществляется в соответствии с Законом № 129-ФЗ, где прописаны этапы процедуры и правила получения свидетельства о закрытии.

Можно также опираться на нормы таких документов:

1. Ст. 20 ФЗ-67, которым внесено правки в закон о государственной регистрации.
2. № 127-ФЗ, утвержденным правительство России 26 октября 2002.
3. Приказ Минфина № 44н от 20 мая 2003.
4. Нормативный акт № 230-П от 4 июня 2003.
5. № 14-ФЗ, что был утвержден 8.12.1998.

Отдельные номы прописаны в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Пошаговая инструкция ликвидации ООО с долгами в 2020 году ↑

Многие учредители при принятии решения закрыть общества с ограниченной ответственностью с долгами обращаются к посредническим фирмам, так как процесс непростой и требует основательных знаний.

Если же вы решили заняться ликвидацией самостоятельно, стоит учитывать следующие моменты:

1. Проверьте все документы еще до начала процесса. Приведите их в порядок.
2. Выявите дебиторские задолженности и разберитесь с ними.

Если налоговая инстанция обнаружит какие-либо нарушения или ошибки, она может приостановить ликвидацию.

Если баланс предприятия нулевой, и образовались долги, соберите участников и примите решение о закрытии ООО.

Составьте справку, в которой будет содержаться информация о принятии решения, о назначении ликвидаторов или ликвидационной комиссии. К такой документу стоит приложить бланк 15001, 15002.

Все документы заверяйте нотариально. Из документов вам понадобятся:

1. Свидетельство о регистрации общества.
2. Устав ООО.
3. Справка из Единого реестра юрлиц.
4. Свидетельство о постановке на учет в федеральной налоговой службе.
5. Статистические коды.
6. Учредительский договор.
7. Извещение Пенсионного фонда России, ФСС.
8. Печать предприятия.
9. Ксерокопии удостоверений личности и ИНН руководства предприятия, главного бухгалтера, лиц, которые являются кленами комиссии по ликвидации.

Подготовив необходимый пакет документов, осуществляется проверка отчетов. Это вправе сделать работники общества или представители аудиторской организации.

Исправляются все неточности. Затем придерживайтесь такого порядка действий:

• подайте документацию в отделение налоговой службы регистратору. На это у вас есть не более 3 дней после принятия решения на собрании.

Представляются:

1. С-09-4.
2. 15001.
3. 15002.

• работник регистрационного органа проверит представленные данные выдаст свидетельство о начале ликвидационной процедуры.
• известите о закрытии ПФР и Фонда соцстраха России.
• разместите сообщение в «Вестнике государственной регистрации». Необходимые для этого документы:

1. Заявление.
2. Сопроводительный тип письма от руководства ООО.
3. Учредительское решение.
4. Платежка, которая подтвердит оплату услуги.

• представьте уведомление кредиторам. У вас должно остаться подтверждение вручения таких извещений.
• в это время будет проведено налоговую проверку (ст. 89 Налогового кодекса). Акцент будет сделан на проверке отчетности. Нужно сверить долги по налоговым платежам, погасить их.
• проводится инвентаризации, по результатам которой готовят промежуточный ликвидационный баланс.
• при наличии ликвидационного баланса и квитанции об уплате государственной пошлины обратитесь опять к регистратору и подайте заявление о завершении закрытия. Необходимо также представить:

1. Форму 16001.
2. Решение комиссии, который утверждается ликвидационный баланс.
3. Справку, что подтвердит перечисление госпошлины.

• налоговая инстанция внесет запись в ЕГРЮЛ и выдаст подтверждающее такой факт свидетельство.
• все справки фирмы должны быть переданы в государственный архив.

Существующие способы

Есть несколько способов ликвидации обществ с долгами:

Во всех случаях прекращается деятельность, фирма будет исключена из ЕГРЮЛ. Но вот последствия будут отличаться.

Методы проведения ликвидации:

• официальный;
• альтернативный (реорганизация);
• продажа фирмы с оформлением гендиректора на номинальное лицо.

Самым оптимальным способом является банкротство, которое проводиться по упрощенной или официальной схеме.

В первом случае действия учредителе будут такими:

1. Составляется промежуточный баланс.
2. Участники общества обращаются в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельности.

В результате долг компании будет списан, и фирма сможет ликвидироваться в короткие сроки. 

При полноценной процедуре банкротства судья назначит арбитражного управляющего, который будет следить за деятельностью предприятия.

В том случае, если есть возможность, будет предложено способ вывода компании из кризиса. Будет произведено выплату задолженностей.

Образец протокола о ликвидации ООО с двумя учредителями в 2020 году смотрите в статье: образец протокола о ликвидации ООО.

Все о добровольной ликвидации ООО в 2020 году, читайте здесь.

Недостаток альтернативной ликвидации – реорганизация не избавит руководство от долга. Он перейдет к правопреемникам – юридическим лицам, которые вновь созданы.

Есть еще такой вариант закрытия фирмы – смена учредительского состава и гендиректора. Это недорогая процедура.

ООО получает шанс автоматически быть исключенным из ЕГРЮЛ, но в течение года (или более). За это время федеральный налоговый орган может нагрянуть с проверкой и изучить оставшиеся долги.

При реорганизации путем слияния или присоединения компания становится частью иного юридического лица, и перестает существовать, как самостоятельное общество с ограниченной ответственностью.

Возможно наступление субсидиарной ответственности. Самым честным и законным способом является проведение добровольной ликвидации.

Но и по деньгам он наиболее затратный. Такой вид прекращения деятельности ООО не всегда переходит в банкротство, если имущественных объектов и активов достаточно для погашения долгов.

В противном случае дело рассматривается в арбитражном суде – подается заявление о начале процесса признания несостоятельности.

Классификация задолженности

Кредиторские задолженности – долги хозяйствующих субъектов перед иными лицами, которые должны погашаться в соответствии с условиями, прописанными в договоре или законодательстве.

Факт того, что предприятие имеет долг – не благоприятная характеристика его бизнеса. Это может снизить показатель ликвидности, платежеспособность при оценивании финансового состояния ООО.

У фирмы может возникнуть задолженность перед:

• кредиторами;
• учредителями (выплаты производятся в соответствии со ст. 64 Гражданского кодекса);
• налоговым органом;
• работниками по заработку;
• перед бюджетом.

Перед налоговой

Согласно ст. 149 Налогового кодекса России погашать задолженность перед ФНС должна ликвидационная комиссия.

В том случае, когда денег для оплаты долга не хватает, обязательство будет выполнено за счет средств, которые компания выручила от реализации имущественных объектов.

После выполнения действий, которые связаны с продажей активов, возникнут обязательства по уплате налога на прибыль и добавленную стоимость.

Декларации по таким видам налога подаются до ликвидации предприятия. Процедура закрытия вносит правки в срок для перечисления налогов.

Платежи производятся в соответствии со ст. 64 ГК, где сказано, что расчеты с госструктурами осуществляются в четвертую очередь. И поэтому может не хватить средств.

Иногда Инспекторы препятствуют закрытию ООО, которое имеет недоимку по налогам. Но такие их действия противоречат закону (ст. 46, 47 НК).

Согласно ст. 87 налоговая инстанция может уточнять свои претензии по налоговым платежам путем повторной проверки компании.

Перед бюджетом

Долги перед бюджетом погашаются также в четвертую очередь. Такой вид задолженности является обязательным, но законом не предусмотрено предпочтение государственным структурам.

Это значит, что ликвидационный процесс изменит сроки, установленные законодательством для перечисления налоговых сумм и сборов.

Бюджетную задолженность включают в промежуточный ликвидационный баланс.

Ликвидационная комиссия вправе не признавать такие требования, тогда бюджетное предприятие может подать иск в судебный орган.

Если бюджетный орган нарушит процесс предъявление требований о взимании бюджетного долга, это приведет к тому, что бюджет недополучит платежи.

По заработной плате

Работодатели должны рассчитаться с сотрудниками до того момента, как окончится ликвидация организации.

Нужно выплатить заработанные средства и иные суммы, которые полагаются персоналу:

• зарплату;
• компенсацию за неиспользованный отпуск;
• выходной вид пособия.

В том случае, если такие платежи не произведены, работники также становятся кредиторами (второй очереди) в соответствии со ст. 64 ГК Российской Федерации.

То есть, те лица, которые не получили заработанную сумму, могут потребовать погашения задолженности за счет имущественных объектов фирмы после погашения требований первой очереди.

Если ООО не может выполнить все требования по причине отсутствия достаточного количества имущества, не признанного ликвидационной комиссией, и кредиторы не подали иск (или суд отказал в удовлетворении иска), их требования считаются погашенными.

Возникающие нюансы ↑

Даже после досконального изучения Гражданского кодекса и Федеральных законов могут оставаться вопросы. Рассмотрим, что интересует учредителей общества, которое планируется ликвидировать.

Сколько стоит процедура?

Однозначного ответа не существует. Все зависит от того, какой способ закрытия применяется, насколько сложный процесс.

Сложность определяется с учетом таких факторов:

• сложность в сборе документации, необходимой при закрытии;
• объемы операций хозяйственного характера и документации бухгалтерского учета;
• процесс закрытия будет усложнен, если умрет учредитель или переедет в другой регион;
• если проводится альтернативная ликвидация и нужно выбрать генерального директора и найти потенциального покупателя.

Стоимость ликвидации ООО с долгами определяется с учетом:

• того времени, которое затратит юрист при выполнении своих обязательств;
• сбора документов (15000-30000 руб.);
• величины долгов ООО перед налоговой инстанцией, фондом;
• цены услуг нового директора;
• того, необходимо ли сопровождение в налоговой службе;
• цены размещения сообщения в СМИ (от 2 тыс.);
• государственной пошлины (800 руб.);
• затрат на нотариуса (от 3 тыс.).

К примеру, в Москве посреднические организации предоставляют услуги по принудительной ликвидации за 20-40 тыс. рублей, добровольной – 30-50 тыс. Длительность процедуры при этом составит около полугода.

Если вы будете самостоятельно решать вопросы по закрытию, то сможете существенно сэкономить, так как придется платить только за услуги нотариальной конторы, госпошлину и размещение публикации в «Вестнике».

Как вернуть долг после закрытия?

Можно ли взыскать долг после закрытия предприятия? Когда кредиторы получают уведомление о несостоятельности ООО погасить задолженности, стоит незамедлительно подать исковое заявление в судебный орган.

Тогда их будет внесено в реестр кредиторов должников и появится больше шансов получить причитающиеся средства.

Если фирма ликвидирована добровольно, кредитором подается заявление в суд общей юрисдикции и ходатайствует о наложении ареста на имущественные объекты должника.

В том случае, когда ликвидацию не закончено, вопросы по вашему ходатайству решаются в арбитражном суде.

После того, как будет вынесено решение, продажа имущества компании и покрытие задолженности будет рассматриваться судебными приставами.

Если фирма ликвидируется, кредиторы имеют право в течение 2 месяцев после размещения сообщения в СМИ заявлять свои требования. Соответствующее заявление направляется ликвидационной комиссии ООО.

Ликвидатор проверит отражение дебиторской задолженности в бухгалтерском учете фирмы, которая закрывается. Если должником не выведены активы, значит, можно будет взыскать сумму долга.

После принятия решения судебным органом судебный пристав распродаст активы общества и оплатит долги в соответствии с порядком очередности. Если же будет установлено отсутствие активов, то долг вернуть не удастся.

Если фирма находится в процессе ликвидации, и ответственность за долги несет сам учредитель, то можно подать иск к конкретным учредителям. На основании решения суда судебный пристав проследит за погашением задолженности.

Если же участник ООО не несет ответственность по долговым обязательствам, нужно будет опираться на нормы Закона № 14-ФЗ.

В данном акте сказано, что в таком случае компания ответит по обязательствам в полной мере имуществом, которое есть на балансе.

Как осуществить срочную ликвидацию?

Возможна ли быстрая ликвидация ООО с долгами? Одним из наиболее быстрых способов закрытия является продажа предприятия иным лицам (физическим или юридическим).

Видео: ликвидация ООО по долгам — возможные варианты

Такая сделка должна оформляться нотариально или путем внесения записи об изменениях в государственный реестр. Коррективы будут внесены в учредительную документацию ООО и ЕГРЮЛ.

Такой способ позволит вам избежать налоговой проверки. Длительность процедуры составит около 20 дней.

Особенность продажи организации с долгами – продавец сам платить покупателю, так как имеет задолженности перед кредиторами и бюджетом.

При этом обе стороны должны быть осведомлены о финансовой ситуации компании, о балансе и налоговой системе.

Продав фирму с долгом, продавец избавится от проблем, связанных с погашением задолженностей перед кредиторами. Закрыв такой бизнес, появится шанс открывать новый, учитывая ранее допущенные ошибки.

Существует немало посреднических компаний, которые предлагают провести процедуру ликвидации в сжатые сроки, которые будут зависеть от:

• организационной правовой формы;
• вида деятельности;
• проблем компании

Самым быстрым способом закрытия является смена учредительского состава, директора и главбуха, но он в данной ситуации не подойдет, так как может использоваться компаниями без долгов.

Все же остальные способы могут применяться ООО с долгами. Главное – найти опытного специалиста, который сможет решить все вопросы, причем в срочном порядке.

Учтите, что само понятие «срочная ликвидация» не совсем актуальное. Ведь ни один юрист не станет утверждать, что сможет закрыть предприятие за день-два.

Но процесс может быть ускорен при правильном подходе – своевременно представлении документов, правильной подготовке пакета документации, следования четким рекомендациям законодательствам при проведении закрытия.

Пошаговую инструкцию ликвидации ООО самостоятельно в 2020 году узнайте из статьи: пошаговая инструкция ликвидации ООО.

Возможна ли приостановка деятельности ООО без ликвидации, читайте здесь.

Пошаговую инструкцию закрытия ООО с нулевым балансом, смотрите здесь.

К примеру, при присоединении или слиянии посредники проведут ликвидацию в течение месяца, так как разбираются, как проходит регистрация нового общества, как привести в порядок отчеты и иные документы, решить вопросы слияния и закрытия.

В Москве ликвидировать компанию с долгами можно в такие сроки:

Ликвидация предприятия – сложный процесс, тем более, если у вас имеются долги. Ведь помимо общих вопросов закрытия нужно удовлетворять требования кредиторов.

А это сделать не всегда удается быстро и в полной мере. Многие общества прибегают к помощи специализированных компаний, так как понимают, что самостоятельно им не разобраться.