Пример заполнения декларации акцизного налога в 2020 году

Если вы уже набили руку в заполнении отчетов и внимательно следите за всеми нововведениями в законодательстве, составление декларации вряд ли вызовет трудности.

Содержание

• Что нужно знать
• Как заполнить налоговую декларацию по акцизам
• Особенности заполнения
• Уточненная декларация

Но как быть новичкам? Ведь вопросов возникает много, — какие бланки использовать, что и как писать, когда сдать документацию и т. д.

Что нужно знать ↑

Первое, в чем нужно разобраться, стоит ли вам подавать отчет в Налоговую по продукции, операции с которыми проводит компания. Какие нормативные акты регулируют порядок предоставления и заполнения формы?

Кто отчитывается

Плательщиком акциза, который должен подать отчет в налоговый орган, является:

Срок сдачи

Сроки для сдачи декларации в Налоговую инспекцию строго фиксированы (ст. 22 НК). Отчетным периодом является календарный месяц.

Крайний срок предоставления декларации – 25 число следующего за отчетным месяцем, если другие условия не предусмотрены законодательными актами.

Лица, деятельность которых связана с бензином прямогонного типа или этиловым спиртом – не позже 25 числа 3-го месяца, что следует за отчетным периодом.

Уплата налога производится в такие сроки (ст. 204 НК):

Нормативная база

Правила определения и уплаты регулируются гл. 22 НК. Согласно ст. 179 НК, плательщиком акциза является предприятия и ИП, которые ведут деятельность, что облагается акцизом.

Это касается и тех лиц, операции которых связаны с импортированием и вывозом продукции за пределы страны. Список операций, что считаются объектами обложения акцизом, содержится в ст. 182 НК.

Те же, что не относятся к налогооблагаемым, указаны в ст. 183 НК. Налоговую базу определяют относительно каждого типа подакцизной продукции.

К подакцизной относят такую продукцию (ст. 181 п. 1 НК):

• спирты этиловые, кроме коньячных спиртов;
• товары, в составе которых есть спирт (раствор, эмульсия, суспензия, где доля спирта больше 9 процентов);
• алкоголь (все виды водки, ликероводочных изделий, коньяк, вина и другие продукты, которые содержат спирт (больше 1,5 процента);
• пиво;
• табачные изделия;
• транспортные средства, которые имеют большую (от 150 л. с.) мощность двигателя;
• бензин, прямогонный в том числе;
• дизтопливо;
• моторное масло.

Ставка акциза устанавливается ст. 193 НК. Налоговый период – календарный месяц (ст. 192 НК). Отчитываются плательщики с помощью предоставления декларации.

Порядок заполнения декларации по акцизам имеется в ст. 80 п. 7 НК. Форма отчета считается обязательной для всех юридических лиц и ИП (ст. 31 п. 3 НК).

Как заполнить налоговую декларацию по акцизам ↑

Для оформления отчета стоит взять действующую форму 2020 года. Но как разобраться в таком разнообразии пунктов и страниц? Попробуем разобраться и приведем пример заполнения декларация по акцизам.

Состав декларации

При подготовке декларации по акцизам следует взять такие бланки (но они не подойдут при заполнении отчета по табачным изделиям):

1. Титульная страница.
2. Раздел 1.1 – для отражения суммы акциза на подакцизную продукцию, что должна быть перечислена в казну. Не указывается размер акциза по данным плательщика, что имеет свидетельство о регистрации предприятия, деятельность которого связана с денатурированным этиловым спиртом.
3. Раздел 1.2 – для отражения сумм, что должны уплачиваться по данным плательщиков, которые имеют свидетельство о регистрации лиц, совершающих действия с прямогонным типом бензина или с денатурированным этиловым спиртом.
4. Раздел 2 – для расчета сумм акцизов.
5. Приложение 1 – 7.

Раздел 1.1

Сумма определяется с разбивкой по КБК, куда они будут зачисляться. По каждому коду строки 010 – 050 должны заполняться в отдельности.

В том случае, когда суммы зачислены на один КБК, строки 030 – 050 нужно определить так: от суммы строки 100 в графе второго раздела отнимают показатели строки 110.

Что такое акциз смотрите в статье: акциз.

Ккак заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, читайте здесь.

Положительные значения указывают в строках 030, 040, отрицательные – 050.

Раздел 1.2

Раздел 2

При отражении экспортируемого товара используют строки 020 и 140.

Приложения

1 – 3 приложения используются при указании данных по этиловому спирту (сюда не относится пищевой). 1-е, 3-е – по продукции, что была продана в пределах государства, 2 – по вывезенной продукции за границу.

Вверху бланков стоит указать:

Приложение № 1

Производится расчет базы по товарам с содержанием спирта, по алкоголю, по автотранспорту.

Перечень подакцизной продукции, по которым необходимо проводить расчеты в декларации, имеется в приложении № 2 к Порядку заполнения. Название товара вписывать не нужно.

Приложение № 2

Следует заполнить с отдельности по каждому виду продукции, что продается за границу (если нет поручительства банковского учреждения).

Это товары, относительно которых устанавливается ставка с расчетом на безводный этиловый спирт, а также по транспортным средствам.

Если используется несколько бланков приложения, то сводную сумму стоит вписать на последнем листе. В остальных ставится прочерк.

Приложение № 3

Используется при наличии товаров, когда не нужно пересчитать базу налога на безводный этиловый спирт (в отдельности по каждой продукции), а также кроме транспортных средств.

Приложение № 4

Используются предприятиями, что имеют свидетельство на изготовление продукции без содержания спирта.

Приложение № 5

Заполняется предприятиями, у которых есть разрешение на изготовление денатурированного этилового спирта.

Вписывают объемы, что проданы покупателю, который имеет свидетельство на изготовление продуктов без содержания спирта. Указывается информация по всем покупателям в отдельности.

Приложение № 6

Для предприятий, что имеют разрешение на переработку бензина прямогонного вида. Вписывают объемы полученного материала.

Приложение № 7

Для предприятий, которые производят прямогонный бензин.

Особенности заполнения ↑

При подготовке документации стоит знать особенности, ведь нет одного штампа при заполнении отчета. Есть некоторые нюансы при оформлении документа по алкогольной продукции, табачным изделиям и нефтепродуктам.

На алкогольную продукцию

По акцизу может применяться налоговый вычет (ст. 200, 201 НК), который производится на основании счета-фактуры, что выставляется поставщиками. Сумма должна идти отдельными строками.

Если продукция оплачивалась третьим лицом, вычет применяется в том случае, когда в документации есть название фирмы, за которую производилась оплата.

Сумма акциза будет принята к вычету в той части, в которой продукция списывалась на изготовление проданного алкоголя.

Если сырье списывалось в одном отчетном периоде, а оплата произведена в другом, то вычет производится в том периоде, когда было оплачено.

На табачные изделия

Декларацию по акцизу на табачные изделия должна заполняться предприятиями, что имели операции с такой продукцией (ст. 182 НК).

Состав отчета – 1 – 4 разделы (во 2-м есть 3 подраздела) и 6 приложений:

На нефтепродукты

Отчетность сдают плательщики акциза, которые вели деятельность, связанную с нефтепродуктами (ст. 182 п. 1 подп. 2, 3, 4 НК).

Подать декларацию следует:

Состав документа: разделы 1 – 2, приложения 1 – 5 для отражения сведений об объеме нефтепродуктов и суммах акциза.

Уточненная декларация ↑

Предоставление уточненной отчетности регламентировано ст. 81 НК. Подается такая декларация при обнаружении ошибки или при неполном отражении сведений.

При завышенной сумме подача такого бланка не обязательна, во всех же остальных случаях придется подготовить документацию с внесенными поправками.

Какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры узнайте из статьи: 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, читайте здесь.

Какой источник выплат в 3-НДФЛ при продаже автомобиля, смотрите здесь.

«Уточненка», которая подается в процессе проведения камеральных проверок, характеризуется наличием особенностей.

Согласно требованиям, изложенным в Письме ФНС от 16.07.13 г. № АС-4-2/12705, необходимо проводить самостоятельную проверку по уточненной документации.

Подготавливать документ нужно по той форме, которая была действительна при подаче первичной декларации.

Правильно заполненная декларация и своевременно отправленная в налоговый орган – это гарантия того, что вы сможете спокойно спать, ведь инспектору нечего вам будет предъявить.

Поэтому будьте внимательны, следите за изменениями в нормативных актах и используйте форму 2020 года.