Как оплачивается госпошлина в суд в 2020 году

Как правило, уплата налога происходит при обращении налогоплательщиков в органы государственной власти, включая судебную систему РФ.

Содержание

• Что нужно знать
• Как осуществляется оплата госпошлины в суд
• Возникающие нюансы

На этой почве возникает необходимость более детально разобраться, как оплатить госпошлину в суды I инстанции, а также третейские и экономические суды.

Что нужно знать ↑

Когда возникает вопрос о защите нарушенных или непризнанных прав в суде, то первое с чем сталкивается заявитель — это уплата налога.

По общим правилам гражданского или административного судопроизводства уплата госпошлины предшествует подаче искового заявления.

Обязательные сборы уплачиваются налогоплательщиками в бюджет государства. Указанный налог может уплачиваться в процентном соотношении или в виде фиксированной суммы.

Размер госпошлины устанавливается одинаковым для всех областей регионов, за исключением случаев предусмотренных законом. Для исчисления точной суммы налога истцу нужно определиться с размером исковых требований.

Если заявитель подпадает под льготный режим налогообложения, то в этом случае к иску необходимо приложить документы, подтверждающие полное или частичное освобождение от уплаты обязательного сбора.

Стоит отметить, что размер налога также зависит от того, в какой именно суд обращается истец, и на каком этапе находится рассмотрение дела.

Кроме того, при подаче заявления о вынесении судебного приказа налог уплачивает в размере 50% от суммы имущественного иска.

Во время обжалования судебных решений в апелляции размер госпошлины составляет 50% от суммы исковых требований, которые носят неимущественный характер (ст.333.19 НК РФ).

При подаче иска имущественного и неимущественного характера, налог уплачивается по каждому требованию отдельно.

Если рассмотрение спора происходит в порядке гражданского судопроизводства, то компенсация судебных издержек происходит на основании ст.98 ГПК РФ.

Если дело слушается в арбитражном суде, тогда компенсация уплаченного сбора происходит согласно с правилами ст.110 АПК РФ.

Основы платежа (имеется ввиду госпошлины)

Как уже говорилось, госпошлина является обязательным платежом при подаче искового заявления (ст.333.16 НК РФ).

Стоимость иска определяется истцом, а в отдельных случаях судьей, согласно с правилами процессуального законодательства (ст.333.20 НК РФ).

Исходя из этого, заявитель должен определиться с характером исковых требований, а также решить, где именно будет слушаться дело, в суде общей юрисдикции или у мирового судьи.

В обязанности судьи входит проверить подсудность дела и размер уплаченного налога. Если истцом уплачена неполная сумма сбора или уплачена только по требованиям имущественного характера, то иск будет оставлен без движения (см. подзаголовок «Срок действия госпошлины»).

Исходя из этого, можно сделать вывод, что основу налога составляют следующие факторы:

• обязательность платежа;
• принудительность уплаты.

Каким может быть суд

Судебная система РФ включает:

1. Суды общей юрисдикции.
2. Арбитражные суды.
3. Военные суды.
4. Конституционный суд.

Судебная система стран СНГ дополнительно включает:

1. Экономический суд.

Срок действия госпошлины

Если у налогоплательщика есть квитанция об уплате госпошлины, то в этом случае подать исковое заявление можно на протяжении календарного года.

Рекомендуется придерживаться этого отрезка времени, по той причине, что с начала года могут измениться реквизиты получателя.

В то же время, некоторые юристы утверждают, что квитанция сохраняет свою актуальность на протяжении трех лет, т. е. в течение сроков исковой давности.

Кроме того, заявителю после подачи иска нужно учитывать следующие моменты:

• суд может принять иск и открыть судебное производство;
• истцу будет отказано в принятии искового заявления;
• суд возвратит иск заявителю;
• заявление будет оставлено без движения.

Следует отметить, что вышеуказанные процессуальные действия тянут за собой вполне конкретные юридические последствия для истца. В свою очередь, от этого будут зависеть сроки действия госпошлины (ст.204 ГК РФ).

Если в порядке гражданского судопроизводства суд отказал в принятии иска, то истец не может подать его повторно по тем же причинам (ст.134 ГПК РФ).

В случае возврата искового заявления, истец должен устранить указанные судом замечания (ст.135 ГПК РФ).

По итогам устранения замечаний истец может повторно подать иск, а суд в свою очередь вынесет определение о назначении дела к разбирательству (ст.153 ГПК РФ).

Если судебный орган оставляет иск без движения, тогда заявителю отводится срок необходимый для устранения недостатков. После выполнения судебных указаний, выносится определение об открытии производства (ст.136 ГПК РФ).

Иначе заявление возвращается истцу, после чего нужно будет подавать его повторно. Похожий порядок установлен для рассмотрения споров в арбитражном суде.

Если иск был оставлен без рассмотрения, то суд выносит определение, которым одновременно решает вопрос о возврате госпошлины (ст.149 АПК РФ).

Однако истец может повторно обратиться в суд, сразу после устранения замечаний. В случае прекращения производства по делу выносится соответствующее судебное определение и решается вопрос о возврате налога (ст.151 АПК РФ).

Законные основания

Начисление и уплата госпошлины осуществляется согласно с правилами Налогового кодекса. Порядок подачи исков, а также отдельные требования относительно исчисления госпошлины установлены положениями Гражданско-процессуального кодекса.

Бухгалтерский учет расходов осуществляется юридическими лицами на основании приказа Минфина от 06.05.1999 №33н.

Как осуществляется оплата госпошлины в суд ↑

Уплатить налог можно следующим образом:

• через отделение Сбербанка;
• через почтовое отделение;
• на сайте Госуслуги.

Широкий выбор банковских услуг дал возможность налогоплательщикам уплачивать обязательные сборы при помощи электронных кошельков или через Internet-banking.

По общим правилам налог уплачивается по месту нахождения суда. При этом для отдельных категорий налогоплательщиков, пользующихся порталом Госуслуги, законодатель предусмотрел послабление налогового бремени.

Госпошлина уплачивается с учетом понижающего коэффициента (ст.333.35 НК РФ). Если налогоплательщик подпадает под льготный режим налогообложения (ст.333.36 НК РФ), то ему необходимо пройти авторизацию на сайте, подобрать нужное ведомство и определится с услугой.

После этого следует выбрать удобный способ оплаты налога и выполнить транзакцию. Распечатанная квитанция прикладывается к иску (ст.333.20 НК РФ).

Где взять реквизиты

Узнать реквизиты для оплаты госпошлины в суд можно в канцелярии того органа государственной власти, где будет проходить слушание дела.

Все о возврате госпошлины при заключении мирового соглашения в суд общей юрисдикции смотрите в статье: возврат госпошлины при заключении мирового соглашения.

Как вернуть госпошлину за загранпаспорт в Москве, читайте здесь.

Поэтому в рамках этой стать невозможно, предоставить реквизиты всех судебных инстанций. Альтернативным вариантом является оплата налога через портал Госуслуги (см. подзаголовок «Как осуществляется оплата…»).

По какой формуле рассчитать сумму (размер)

Расчет госпошлины можно произвести следующим образом:

Где, ЦИ – цена иска;

ФС – фиксированная сумма,

ПС – процентная ставка, в случае превышения установленной законом суммы иска;

k1 – понижающий коэффициент.

Чтобы лучше понять, как посчитать (расчет) сумму обязательного сбора необходимо рассмотреть конкретный пример.

Пример. Допустим, сумма имущественного иска составляет 21 тыс. руб. Фиксированная сумма налога 800 руб. Процентная ставка в случае превышения стоимости иска в 20 тыс. руб. равна 3%.

Понижающий коэффициент составляет 0,7%. Расчет производится следующим образом:

Таким образом, стандартный размер госпошлины составляет 830 руб. Если оплату производить через портал Госуслуги, то в этом случае величина сбора будет равна 581 руб. (см. подзаголовок «Как осуществляется оплата…»).

Указанная формула рассчитана на имущественные споры, в которых сумма налога исчисляется в процентном соотношении (ст.333.19 НК РФ).

При этом стоимость иска должна определяться заявителем с учетом предписаний ст.91 ГПК РФ. В отдельных случаях граждане освобождаются от уплаты госпошлины (см. подзаголовок «Предоставляемые льготы»).

Что нужно знать о квитанции (образец)

Документ об уплате сбора включает:

• реквизиты получателя;
• номер счета;
• наименование банка-получателя;
• код ОКАТО;
• назначение платежа;
• ФИО и адрес налогоплательщика;
• сумму госпошлины;
• дату оплаты.

Бланк оплаты госпошлины можно посмотреть здесь:

Фото: квитанция на уплату госпошлины в суд

Предоставляемые льготы

Налоговые преференции предоставляются:

1. Героям СССР (РФ), кавалерам ордена Славы.
2. Участникам ВОВ.
3. Инвалидам I и II группы.
4. Ветеранам боевых действий.

В то же время льготное налогообложение распространяется на иски стоимостью до 1 млн. руб. Если цена иска большее указанной суммы, тогда уплата налога производится согласно с правилами ч.3 ст.333.36 НК РФ.

Другими словами, налогоплательщики уплачивают сбор исходя из разницы стоимости иска и льготной суммы (ст.333.19 НК РФ).

Чтобы получить освобождение от уплаты госпошлины, заявителю нужно приложить соответствующий документ.

КБК

Код бюджетной классификации по обязательным сборам.

Возникающие нюансы ↑

Вопросы, которые возникают при уплате госпошлины:

1. Как осуществлять проводки в бухучете.
2. Подлежит ли возврату госпошлина.
3. Как оплатить налог при обращении в третейский суд.
4. Допускается ли оплата сбора через интернет.
5. Нужно ли платить госпошлину при рассмотрении дел в экономическом суде.

Какие проводки?

Если заявителем выступает юридическое лицо, то в этом случае необходимо руководствоваться приказом Минфина от 06.05.1999 №33н.

Фото: разъяснение по проводкам

Как следствие в результате оплаты госпошлины организацией, уплаченные суммы включаются в состав прочих расходов (счет 91).

При обращении в суд предприятию необходимо делать проводку следующим образом:

Организация ответчик должна сделать проводку следующим образом:

Организация истец должна отразить поступления следующим образом:

Можно ли вернуть судебную госпошлину

Возврат госпошлины возможен в следующих случаях:

• налог уплачен в большем размере;
• суд вернул исковое заявление
• судебный орган отказал в принятии иска;
• заявление было оставлено без рассмотрения;
• производство по делу было прекращено.

При возврате иска налогоплательщик может сделать зачет госпошлины на протяжении трех лет. Однако заявителю необходимо учитывать, что за это время могут измениться реквизиты получателя или увеличится сумма налога.

Как вернуть госпошлину ГИБДД юридическому лицу узнайте из статьи: как вернуть госпошлину из ГИБДД.

Как вернуть госпошлину за исковое заявление, читайте здесь.

Об оплате госпошлины в третейский суд, узнайте здесь.

В остальных случаях суд возвращает документы, что прилагались к иску и решает вопрос о возврате уплаченного сбора (см. подзаголовок «Срок действия госпошлины»).

После этого налогоплательщику нужно написать заявление в орган ФНС по месту обращения в суд (ст.333.40 НК РФ).

К заявлению необходимо приложить оригинал платежного документа и определение суда. В случае частичного возврата суммы, необходимо приложить копию квитанции.

Излишне уплаченный налог возвращается федеральным казначейством (ст.78 НК РФ). Возврат сбора происходит в течение месяца с момента подачи заявления.

Если фискальный орган отказывается произвести возврат госпошлины, то в этом случае налогоплательщик может обжаловать действие фискального органа в Арбитражном суде.

При уплате в третейский суд

При рассмотрении споров в третейском суде госпошлина не уплачивается. Однако истец должен уплатить третейский сбор согласно с правилами ст. ст.3–5 Положения «О третейских сборах…».

Образец положения можно посмотреть в приложенном файле.

Возможна ли оплата онлайн?

Доступность электронных терминалов и справочно-информационных порталов позволяет платить госпошлину в электронном виде (см. подзаголовок «Как осуществляется оплата…»).

При обращении в экономический суд

Рассмотрение экономических споров между субъектами хозяйственной деятельности происходит в арбитражном суде.

Порядок уплаты госпошлины аналогичен тому, что установлен для рассмотрения споров в судах общей юрисдикции (ст.333.18 НК РФ).

Другими словами, заплатить для суда налог нужно перед подачей иска. Размеры госпошлины установлены положениями ст.333.21 НК РФ.

При этом заявителям нужно учитывать особенности уплаты налога, которые регламентируются ст.333.22 НК РФ.

Льготная категория истцов предусмотрена ст.333.37 НК РФ. Однако стоит отметить, что существует экономический суд, который находится в республике Беларусь.

Уплата госпошлины происходит согласно с предписаниями ст.49 Регламента Экономического суда СНГ. Компенсация расходов происходит за счет виновной стороны.

Краткий обзор налогового права показывает, что подаче искового заявления предшествует уплата госпошлины.

Если рассмотрение спора происходит в третейском суде, тогда заявителю нужно уплатить третейский сбор. Обращение в арбитражный суд происходит в таком же порядке, как в суды общей юрисдикции.

Урегулирование конфликтов между участниками стран содружества в экономическом суде осуществляется бесплатно.