Как узнать ставку налога на имущество в 2020 году?

Такое право имеет место, т.к. данный налог относится к местным платежам и поступает в местные бюджеты региональных образований.

В связи с этим, прежде чем приступать к определению сумму налога, необходимо ознакомиться с основными положениями налогового кодекса.

Содержание

• Определение налоговой базы
• Отдельное формирование налоговой базы по объектам
• Как устанавливаются налоговые ставки:
• Размер ставки при расчете в Москве
• Пример 1

Также нужно ознакомиться и с региональными особенностями, в том числе с тем, сколько процентов от стоимости придется платить за каждый объект недвижимости.

Определение налоговой базы ↑

В отношении физических лиц обязанность по начислению налога на имущество возложена на налоговые органы.

Предприятия обязаны самостоятельно определять перечень объектов, составляющих базу налогообложения и составлять декларацию и расчеты авансовых платежей.

Обязанность начислять и уплачивать налог на имущество возникает у предприятий, имеющих на балансе основные средства.

Из данного перечня исключаются:

1. Земельные участки, которые облагаются налогом на землю.
2. Имущество, которое не используется и не предполагается использовать в хозяйственной или административной деятельности по каким-либо причинам, в том числе:

• имущество, приобретенное для дальнейшей продажи;
• строения, подлежащие сносу или кардинальной реконструкции;
• имущество, находящееся в пути, в процессе монтажа или строительства.

Определение налоговой базы начинается с составления конкретного списка объектов.

Поскольку налог исчисляется, исходя из стоимости имущества, следующий шаг – это определение базовой стоимости всех объектов.

Для этого используется остаточная инвентаризационная стоимость, которая определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на величину износа или амортизации.

В связи с тем, что в бухгалтерском учете предусмотрено ежемесячное уменьшение остаточной стоимости, для квартального расчета используется специальная формула.

Например, для того чтобы посчитать остаточную стоимость имущества за 3 квартал, складывают показатели на 01 июля, 01 августа, 01 сентября и 01 октября и делят полученную сумму на 4.

Благодаря такому расчету учитываются все изменения, произошедшие в течение квартала.

В случае если в течение отчетного квартала предприятие приобретает новые объекты основных фондов или происходит их выбытие, то налог начисляется по:

• первое число месяца, в котором объекты были проданы или уничтожены;
• с первого числа месяца приобретения или введения в эксплуатацию.

Законодательством предусмотрены различные ставки налога в зависимости от стоимости объектов, поэтому расчет делается по каждому объекту или суммируется имущество, облагаемое по одной налоговой ставке.

Отдельное формирование налоговой базы по объектам ↑

Если имущество предприятия состоит из различных видов основных фондов, то в большинстве случаев для начисления налога на имущество придется рассчитывать причитающиеся в бюджет суммы отдельно по каждому объекту.

Среди поводов для раздельного формирования налоговой базы, необходимо назвать следующие причины:

1. Дифференциация ставок налогообложения в зависимости от ценности имущества. Объекты с остаточной стоимостью до 300, свыше 500 тыс. рублей, и располагающиеся в диапазоне от 300 до 500 тысяч подпадают под разные коэффициенты. Минимальная ставка — это 0,1%, а максимальная доходит до 2% от стоимости.
2. Декларация по налогу на имущество предоставляется в органы ФНС по месту нахождения имущества, и налог уплачивается в соответствующие бюджеты. Таким образом, при условии наличия основных средств, расположенных в различных населенных пунктах, районах или региональных единицах, расчет производится отдельно по каждому территориальному образованию.
3. Если предприятие имеет подразделения с самостоятельным балансом и раздельным ведением учета, то налог начисляется отдельно по каждому филиалу или подразделения.
4. Для ряда объектов с 2020 года в качестве базы налогообложения используется не остаточная, а кадастровая стоимость. Если в 2020 году это правило работает только в нескольких регионах, то со следующего года оно начнет действовать на большинстве территорий страны.
5. Движимое имущество, которое также является объектом налогообложения, делится на группы в зависимости от даты его приобретения или постановки на учет. Временная граница — 01.01.2013 года делит все объекты на облагаемые и освобожденные от обложения.
6. В ряде регионов устанавливаются различные ставки для жилой, коммерческой и производственной собственности.

Как устанавливаются налоговые ставки: ↑

Налоговые ставки по всем местным налогам, в том числе и по налогу на имущество, устанавливаются местными органами власти и публикуются в прессе.

Одновременно, каждый из органов самоуправления обязан руководствоваться основными положениями налогового законодательства, и имеет право принимать региональные ставки только в пределах, установленных налоговым кодексом.

Для налога на имущество – эти рамки охватывают диапазон от 0 до 2 % стоимости.

В ряде мест от налогообложения освобождается (т.е. устанавливается нулевая ставка) жилая недвижимость стоимостью до 300 тыс. рублей.

Также каждый регион имеет право дополнять перечень лиц, имеющих право на льготу. Например, на местах в государственный перечень льготных категорий добавляют многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.

Физические лица

В регионах конкретные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются исходя из платежеспособности населения, средней стоимости квадратного метра недвижимости, возможностей наполнения бюджета.

Население может узнать о принятых ставках из региональных органов прессы или ознакомиться с тем, по какой ставке облагается его имущество, из уведомлений по налогу на имущество, присланных налоговой службой.

Все обязанности по начислению налога, корректировке ставок и прочим нюансам налогообложения возложены на налоговых инспекторов. Граждане, в свою очередь, обязаны представлять в налоговую службу заявления о предоставлении льготы.

Юридические лица (организации)

Ставки налога на имущество для юридических лиц и для физических лиц одинаковы. В отдельных регионах они могут отличаться в зависимости от назначения недвижимости.

В отличие от физических лиц на организации возложена обязанность по самостоятельному исчислению налога и предусмотрена ответственность за целый ряд нарушений, в том числе:

• занижение сумм налога;
• несвоевременное непредставление или непредставление квартальной и годовой декларации по налогу на имущество;
• неправильное ведение бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимости.

В 2013 и 2020 году принят ряд существенных изменений в правила начисления налога на имущество, которые коснулись исключительно юридических лиц.

В следующем 2020 году ожидается дальнейшая корректировка налога.

В текущем периоде только в нескольких регионах введено отдельное налогообложение объектов, имеющих кадастровую стоимость.

Начиная со следующего года, предприятия практически всей страны будут платить налог по новым правилам.

ИП

В отношении налога на имущество индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным гражданам и все функции по администрированию налога (учету, расчету, начислению) возложены на органы ФНС.

Однако, по сравнению с гражданами, ИП имеет право воспользоваться льготой по налогу, если является плательщиком любого из специальных режимов налогообложения.

Для получения права на льготу индивидуальный предприниматель должен подать заявление и приложить к нему материалы.

Эти материалы должны доказывать реальное или потенциальное использование недвижимости в хозяйственной деятельности, проводимой в рамках режима налогообложения.

Размер ставки при расчете в Москве ↑

В ноябре 2013 года в Москве были приняты нормы законодательства, касающиеся налога на имущество, облагаемое исходя из кадастровой стоимости.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в Москве имеет несколько особенностей: в отличие от других регионов установлены ставки ниже установленных налогом максимумов.

Так, в 2020 году в Москве взимается налог по ставке 0,9 % (в других регионах – 1%).

В течение следующих трех лет ставки также отличаются от величин, принятых в других регионах:

• в 2020 году – 1,2 %;
• в 2020 г. – 1,5 %;
• в 2020 году – 1,8 %.

Максимально возможные ставки предусматривают в 2020 г. – 1,5 %, а начиная с 2020 года и дальше – 2 %.

В Москве приняты повышенные ставки налога на имущество в отношении жилого фонда.

Так для квартир и домов стоимостью свыше 300 тыс. рублей – ставка повышена на 0,1%, т.е. например, при стоимости от 0,5 до 1 млн рублей – 0,6 % (вместо ранее принятых 0,5%).

И только для помещений стоимостью до 300 тыс. рублей осталась прежняя ставка 0,1%. Налог начисляется с учетом количества проживающих на площади людей.

Пример 1 ↑

В Московской квартире стоимостью 2 млн рублей проживает и зарегистрировано 4 человека.

Налог на имущество рассчитывается следующим образом:

2000000 : 4 = 500000*0,6%= 3000 рублей

Если в этой же квартире проживают 2 человека, то налог составит:

2000000 : 2 = 1000000*0,75%= 7500 рублей.

Плательщикам налога на имущество для того, чтобы определить ставку налога на имущество, необходимо учитывать особенности нормативных документов каждой местности.

Особенно актуально это для юридических и физических лиц, имеющих недвижимость в других региональных образованиях.