Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2020 году

В 2020 году порядок предоставления данной льготы гражданам был несколько изменен: теперь лицо правомочно воспользоваться данной привилегией повторно, даже если ранее его уже коснулось возвращение средств.

Содержание

• Основные моменты
• Возврат налогового вычета при строительстве дома
• Особенности

В этом свете любому субъекту НДФЛ полезно знать, как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2020 году.

Основные моменты ↑

Имущественный вычет, который налоговое законодательство предусмотрело для физических лиц, представляет собой сумму, возвращаемую на счет плательщиков НДФЛ, осуществляющих жилищное строительство.

При этом льготы, подлежащие возврату, составляют:

При этом в 2020 году продолжает действовать новое правило, введенное в предыдущем 2020-м:

• если постройка дома обойдется гражданину менее, чем в 2 миллиона, то он приобретет право «дополучить» имущественный вычет при совершении повторной операции с недвижимостью.

И так до тех пор, пока он не исчерпает лимит в 260 000 рублей.

Кто имеет право

На имущественный вычет, согласно ст. 220 НК РФ имеют право рассчитывать только те граждане, которые имеют официальное место работы и регулярно вносят в казну НДФЛ, о чем свидетельствуют соответствующие документы из бухгалтерии работодателя.

В частности, на получение налогового вычета при строительстве жилого дома могут рассчитывать:

1. Собственники земельного участка, самостоятельно осуществляющие возведение на нем объекта.
2. Их супруг или супруга, при условии, что брак между ними заключен в официальном порядке.
3. Родители собственника, если он сам не достиг совершеннолетнего возраста.

Стоит отметить, что в последнем случае льготы коснутся гражданина, выступающего родителем или опекуном, если ранее тот ни разу не получал имущественного налогового вычета.

Что касается возврата средств налоговой службой по факту совершения частного жилищного строительства, то здесь существует три случая его осуществления в отношении физических лиц:

• возведение новых жилых объектов на территории РФ для личных нужд;
• покрытие долгов по ипотечным займам, привлеченным для строительства частного дома;
• рефинансирование жилищных кредитов, использованных ранее для постройки жилья.

Видео: имущественный налоговый вычет

Расходы на строительство

Для того чтобы получить имущественный вычет по факту постройки частного жилого дома плательщику НДФЛ придется представить в налоговую службу полную смету затрат, касающихся проведенных работ.

Заявку в ИФНС можно подавать только после того, как оформлено право собственности на возведенный объект.

В состав затрат, которые следует учесть, готовясь к получению льготы, относятся:

• формирование пакета проектно-сметной документации (возможно на основании договора);
• покупка материалов для постройки;
• приобретение недостроенного жилого дома;
• оплата работ, связанных со строительством;
• оснащение построенного объекта необходимыми инженерными коммуникациями.

Такие затраты, как покупка сантехники, перепланировка нового дома – в смету не включаются. Кроме того, имущественный вычет не может касаться тех издержек, которые:

1. Понес не сам налогоплательщик, а его работодатель или иное лицо.
2. Были осуществлены на материнский капитал или другие бюджетные субсидии.
3. Проводились в сделках с взаимозависимыми лицами.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся получения вычета по НДФЛ гражданами, реализующими индивидуальную постройку частного дома подробно раскрываются в:

1. Ст. 220 НК РФ.
2. ФЗ-212, который включает в себя последние поправки, касающиеся повторного получения льгот одним и тем же физическим лицом.
3. Письме Минфина № 03-04-07-01/220, которое подробно описывает возможность получения вычета за супруга или супругу.

Законодательство устанавливает, что право повторного возврата НДФЛ, распространяется только на тех налогоплательщиков, которые начали строительство после 1 января 2020 года.

Возврат налогового вычета при строительстве дома ↑

В настоящее время срока давности по предоставлению вычета плательщикам подоходного налога, которые занимаются постройкой частного жилого дома, нет.

Однако в этом отношении действуют два важных правила:

• сумма будет возвращена на счет лица только за три последних года, предшествующих подаче декларации;
• заявление на вычет можно подавать только в год, когда субъект налогообложения действительно имел официальное место работы и выплачивал подоходный налог.

Так, в 2020 году плательщик налога на доход может получить вычет по факту ИЖС за 2012, 2013 и 2020 годы.

Установленные сроки

Как только строительные работы завершены, собственник нового дома должен оформить на него право собственности.

Есть ли налоговый вычет при покупке автомобиля смотрите в статье: можно ли получить налоговый вычет при покупке машины.

Понятие и виды налоговых вычетов подробно расписаны здесь.

Документарным тому подтверждением служит выписной лист из ЕГРП. Как только данная бумага получена, можно подавать заявление на возврат средств.

В оформлении имущественного налогового вычета установлены следующие сроки:

Для того чтобы сроки рассмотрения документов не затянулись на 4-6 месяцев, целесообразно сразу тщательно подготовить все необходимые бумаги. Чаще всего камеральная проверка затягивается по вине самого налогоплательщика.

Какие документы

К числу бумаг, которые дают право субъекту НДФЛ рассчитывать на получение имущественного вычета, по причине строительства дома ИЖС, относятся:

1. Справки, подтверждающие право собственности на земельный надел и сам возведенный объект недвижимости.
2. Выписной лист из ЕГРП.
3. Платежные документы, свидетельствующие о том, какие именно издержки в ходе строительства осуществлялись претендентом на налоговый вычет, каковыми являются квитанции, акты, ордера, выписки, чеки и др.
4. Декларации 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
5. Заявление установленной формы на получение вычета, которое заполняется плательщиком подоходного налога прямо в ИФНС перед подачей документов.

Если возведение жилого объекта осуществлялось за счет ипотечного займа, то к пакету бумаг прилагается кредитный договор, а также выписка из банка о покрытии процентов.

Многих налогоплательщиков, которые желают вернуть часть затрат на строительство жилья, беспокоит вопрос: можно ли получить имущественный вычет не имея на руках платежных документов?

Правами на льготы наделяются только те граждане, которые смогут представить на рассмотрение в ИФНС:

• заявку;
• платежные бумаги;
• свидетельства права собственности.

Это значит, что если нет чеков, квитанций, актов о закупке материалов, банковских выписок, то плательщик НДФЛ не может требовать возмещения затрат. Вычеты коснуться только тех издержек, которые будут подкреплены документарными доказательствами.

Сдача отчетности

Процесс предоставления отчетности в налоговую службу субъектов НДФЛ, которые осуществляли ИЖС, выглядит следующим образом:

1. Уже в ходе возведения объекта налогоплательщик собирает все бумаги, которые в будущем дадут право на возврат расходов: платежные документы, кредитный договор из банка, разрешение на строительство, справки о праве собственности.
2. Бумаги передаются в НДФЛ лично с получением на руки расписки или же отправляются по почте заказным письмом.
3. В течение 3-х месяцев сотрудники налоговой службы проводят полномасштабную камеральную проверку, после чего плательщик начинает получать средства на свой счет.

В некоторых случаях ИФНС просит гражданина предоставить дополнительные бумаги, в частности свидетельство о браке или документы, подтверждающие родство с несовершенным собственником нового дома. Отправить эти справки можно также заказным письмом.

Особенности ↑

Рассматриваемые налоговые льготы имеют право получать все граждане трудоспособного возраста, выплачивающие подоходный налог в казну и осуществляющие постройку частного жилого дома.

Видео: имущественный налоговый вычет

Однако может возникнуть вопрос: положен ли налоговый вычет пенсионерам, или каковы его особенности при возведении объекта за счет заемных средств?

Нюансы для пенсионеров

Бывают случаи, когда физическое лицо построило на свои средства частный жилой дом, однако не успело воспользоваться полагающимися ему льготами и вышло на пенсию.

В этом случае ст. 220 НК РФ предписывает:

1. Поскольку после выхода на пенсию гражданин получает только государственное обеспечение, то он не имеет права подавать заявление на оформление вычета. Однако если за три года до выхода на пенсию он имел официальное место работы и платил НДФЛ, то он может смело подать документы вычет.
2. Если пенсионер начнет получать иные доходы, такие как зарплату, арендную плату за предоставленную внаем недвижимость и т.п., а также вносить по ним в казну 13%-й НДФЛ, то он сможет подать заявление в ИФНС на возвращение издержек на ИЖС.

Стоит отметить, что аналогичный порядок действует и в отношении безработных и инвалидов, живущих на пособия от государства, а также ИП, работающие в рамках специальных налоговых режимов.

При строительстве на дачном участке (дачный дом)

Плательщик подоходного налога может рассчитывать на возврат средств, связанных с возведением объекта недвижимости, даже если он является дачным домом.

Возможен ли налоговый вычет по военной ипотеке узнайте из статьи: налоговый вычет по ипотеке.

Все о налоговом вычете на недвижимость, читайте здесь.

Какие коды налоговых вычетов по НДФЛ действуют в 2020 году, смотрите здесь.

Однако если внимательно вчитаться в условия п. 1 ст. 220 НК РФ можно установить, что возведенное строение должно быть именно частным домом, а не дачным или садовым домиком.

Для того чтобы получить вычет за возведение жилого строения на приусадебном участке потребуется:

• обратиться в суд с иском о признании построенного домика жилым объектом;
• в документах подтверждающих право собственности недвижимость должна фигурировать как «частный дом».

Оформленный таким образом объект впоследствии будет давать право прописки в нем, как в обыкновенном частном доме.

Если строительство в кредит

П. 2 ст. 220 НК РФ устанавливает, что для строительства частного дома гражданин может воспользоваться и банковским целевым кредитом.

Это не лишает его права на возврат издержек на ИЖС. Однако при оформлении налогового вычета следует принять во внимание следующие нюансы:

1. В расчете учитывается не только сумма займа, но и затраты на его обслуживание – проценты и административные платежи;
2. Лимит суммы возмещения при использовании заемных средств в ходе строительства установлен на уровне не 2, а 3 миллионов рублей;
3. Кредит должен быть оформлен непосредственно на налогоплательщика;
4. К пакету документов прилагается кредитный договор и выписка из банка об уплате процентов.

Остальные условия возврата средств плательщику НДФЛ аналогичны случаю возведения частного жилого дома за счет собственных средств.

Таким образом, получение налогового вычета при постройке жилого дома для личных целей предполагает возврат на счет плательщика суммы, эквивалентной размеру понесенных на ИЖС затрат.

При этом все издержки на работы и материалы должны подтверждаться платежными документами.

Существует особый порядок оформления льгот по дачным домикам и объектам, возведенным за счет заемных средств.

Если субъект НДФЛ построил частный дом в 2020 или в 2020 году, то у него появляется право повторного получения вычета.