Как получить имущественный налоговый вычет по ипотеке

Существует имущественный налоговый вычет по целевому займу на приобретение собственного жилья.

Содержание

• Основные моменты
• Получаем налоговый вычет по ипотеке в 2020 году
• Судебная практика (решения и дела)
• Особенности вычета

Он позволяет сэкономить некоторую сумму денег заемщикам, трудоустроенным официально.

Основные моменты ↑

Для получения налогового вычета при покупке жилья по ипотеке необходимо иметь постоянное место работы. А также удовлетворять некоторым другим требованиям.

Имеется множество нюансов и аспектов, касающихся данного момента. Все они оглашены в Налоговом кодексе и иных нормативно-правовых документах.

Кто имеет право

Налоговый вычет при погашении ипотеки имеет право получить только заемщик, являющийся гражданином РФ, и чей доход облагается подоходным налогом в размере 13%.

То есть, вычет предоставляется, только если выплачивающий ипотеку:

1. Официально трудоустроен и получает «белую» заработную плату (вычет вычисляется только при учете официального заработка).
2. Сдает в аренду жилье, выплачивая при этом государству 13% от получаемого ежемесячного дохода.
3. Занимается иной деятельностью, облагаемой подоходным налогом.

Важным нюансом, оговариваемым в ст. №220 НК РФ, является то, что предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения, не имеют права на вычет с доходов, получаемых от ведения коммерческой деятельности.

Также право на имущественный вычет по ипотечному кредиту имеет лицо, не являющееся гражданином РФ. Но оно должно соответствовать следующим требованиям:

• являться резидентом страны;
• работать официально в течение более 183 дней.

Оформление ипотечного кредита

Оформление ипотечного кредита состоит из нескольких основных этапов:

• сбор требуемых банком документов;
• рассмотрение заявки кредитным комитетом;
• заключение договора купли-продажи между участниками сделки;
• уплата первоначального взноса (если требуется);
• оформление страховки по договору.

Перечень документов для оформления ипотеки, требуемых банком, стандартный. Он включает в себя:

• заявление;
• ксерокопию паспорта заемщика (заемщиков);
• документацию по приобретаемой квартире;
• заверенную ксерокопию трудовой книжки;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ.

Также некоторые банки могут требовать иные документы, не входящие в перечень обязательных. Они позволяют снизить процент по кредиту, а также увеличить вероятность одобрения заявки.

Нормативная база

Все связанные с налоговым вычетом на ипотеку нюансы и основные положения оглашены в Федеральном законе ФЗ-212 от 23.07.13 г.

Он содержит в себе следующие основные пункты, касающиеся данной льготы:

1. Величина максимальной суммы вычета равна стоимости покупки (но не более, чем 2 млн. руб.).
2. Возможен возврат не только 13% налогового вычета, но также 13% от суммы переплаты по кредиту.
3. Вычет может оформляться только за месяцы, наступившие после приобретения жилья.
4. Вычеты на не достигших совершеннолетия лиц могут получать родители.
5. Оформить данную налоговую льготу можно даже после продажи ранее приобретенной квартиры.
6. Вычет получается либо во время выплаты официальной заработной платы у работодателя, либо в налоговой службе по месту прописки.

При разрешении различных вопросов, прежде всего, следует ориентироваться на ст.№220 НК РФ.

Получаем налоговый вычет по ипотеке в 2020 году ↑

Возврат процентов по ипотеке, а также иные денежные льготы со стороны государства при приобретении жилья позволяют существенно облегчить кредитное бремя.

Именно проценты чаще всего беспокоят заемщиков, так как психологически тяжело отдавать внушительные денежные средства за пользование банковским займом.

Существует несколько способов вернуть часть потраченных на приобретение квартиры денег.

По телу кредита

Первое, на что выплачивается заемщику вычет – это тело кредита. В 2020 году максимальная сумма, на которую распространяется данная налоговая льгота, составляет 2 млн. руб. То есть заемщик имеет право получить 260 тыс. руб. обратно, если приобретаемое им жилье стоит 2 млн. руб.

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры смотрите в статье: налоговый вычет при покупке жилья.

Значение кода налогового вычета 103, узнайте здесь.

Когда стоимость недвижимости меньше данной суммы, то высчитывается 13% от её величины. Например, если жилье стоит 1.5 млн. руб., то вычет может составлять 195 тыс. руб.

Если стоимость приобретаемой квартиры составляет более 2 млн. руб., то максимальная сумма вычета все равно останется равна 13% от данной величины.

Если жилье было приобретено до 2020 года за меньшую сумму, то остаток вычета попросту «сгорает». Если же сделка была заключена в 2020 году или позже, то неиспользованная часть денег сохраняется на случай приобретения ещё одного квартиры.

Все часто возникающие вопросы, касающиеся покупки собственности до 2020 года или же после, рассмотрены и прокомментированы Минфином России в письме от 06.09.13 г. №03-04-05/36876, а также от 20.09.13 г. №03-04-05/39121.

С ипотечных процентов

Также действующее законодательство предоставляет налоговый вычет на проценты по ипотеке. Величина вычета с уплаченных процентов также составляет 13% от их суммы.

До сентябрьских поправок величина была ничем не ограничена. На сегодняшний же день лимит по процентам составляет всего 3 млн. руб.

Если 13% от суммы переплаты превышают оговоренную максимальную сумму, то величина вычета будет составлять только 3 млн. руб.

Список документов

Социальная ипотека и любая иная позволяет получить налоговый вычет. Список документов, независимо от разновидности целевого кредита на приобретение жилья, всегда одинаков.

Для подачи в налоговую инспекцию требуется:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
• заверенная нотариусом копия всех страниц паспорта;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление в установленной форме на получение вычета (необходимо указать реквизиты счета, куда будут переводиться денежные средства);
• договор купли-продажи, либо долевого участия в покупке;
• документы, подтверждающие совершение платежей;
• заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности;
• акт, освещающий прием-передачу жилой площади.

В случае, если необходимо осуществить возврат по выплаченным банку процентам, пакет документов несколько отличается. Необходимы:

• кредитный договор (его заверенная копия);
• справка, подтверждающая удержание процентов.

Когда ипотечный кредит берется на двух и более человек, необходимо прилагать также следующие документы:

• заявление, определяющее величину долей;
• заверенную копию свидетельства о браке.

Если налоговый вычет необходимо получить за несовершеннолетнего ребенка, требуются:

• заверенная копия свидетельства о рождении;
• заявление, определяющее величину долей (при распределении между двумя родителями).

Если взят целевой кредит на строительство, то для оформления вычета необходимы:

• квитанции, чеки и иные бумаги, подтверждающие целевое расходование средств.

Важно точно указать ИНН в декларации, а также реквизиты счета, куда будут перечисляться деньги. Заверить копии документов можно не только нотариально, но также самостоятельно.

Достаточно просто обозначить каждый лист: «копия верна», далее следует подпись, расшифровка, дата подачи документов в налоговую службу.

Судебная практика (решения и дела) ↑

Несмотря на большое количество комментариев Минфина, а также предельно конкретизированные положения законодательства, касающегося имущественных налоговых вычетов, не редко возникают судебные тяжбы.

Согласно действующему законодательству, право на имущественный вычет при покупке жилья в ипотеку делится при долевом приобретении поровну.

Зачастую случается, что один из владельцев получил вычет каким-либо образом, второй же нет. Возникает закономерный вопрос – имеет ли не получившее вычет лицо право на него при приобретении второй квартиры?

Видео: про ипотеку и налоговый вычет

Часто возникают конфликт между работодателем и сотрудником. Суть его заключается в том, что многие работодатели не желают осуществлять перерасчет ранее исчисленной суммы налога, а выплачивают его в пользу работника только с момента подачи документов в бухгалтерию.

Пример: ФАС Северо-западного округа своим постановлением №А56-40817/2013 от 21.04.14 признал, что работодатель имеет право не осуществлять перерасчет. Компания выплатила сотруднику вычет за весь налоговый период только после предоставления документов.

Согласно решению суда налоговый агент в лице работодателя обязан предоставить налоговый вычет в начале нового календарного года. Независимо от того, когда сотрудником были предоставлены требуемые документы.

Особенности вычета ↑

Оформление вычета за выплаченные банку проценты осуществляется довольно просто, но, как и в любой сфере, тут имеются свои нюансы.

Прежде всего, они касаются рефинансирования, участия материнского капитала, а также иных сложных ситуаций.

Оформление вычета по военной ипотеке

Вычет по военной ипотеке оформляется стандартным способом. Требуется наличие следующих документов:

• договор о кредитовании банком;
• подтверждение права собственности на жилье;
• документальное подтверждение того, что в сделке не были использованы средства, полученные из Федерального бюджета;
• платежные документы;
• справка 2-НДФЛ.

Чаще всего при оформлении вычета по ипотечному кредиту для военных возникают следующие трудности:

1. Проблематично доказать, какая часть средств на приобретение являлась собственными накоплениями военнослужащего, а какая – инвестициями из накопительного счета.
2. Не редки случаи, что без объяснения причин военным отказывали в получении вычета на местах.

При возникновении каких-либо конфликтных ситуаций необходимо всегда обращаться в суд. При этом предварительно проконсультировавшись с юристом, специализирующимся на данной разновидности ипотечного займа.

Как быть при рефинансировании ипотеки

Зачастую после того, как был оформлен ипотечный кредит и налоговый вычет на него, многие заемщики осуществляют рефинансирование.

В этом случае возврат налога будет продолжаться. То есть, нет необходимости заново собирать пакет документов для оформления вычета. Также при рефинансировании следует помнить о том, что первый ипотечный кредит будет погашен новым займом.

Следовательно, возврат налога в счет погашения части начисленных процентов за пользование средствами банка прекратится. Эти два нюанса очень важно учитывать, если было принято решение о рефинансировании ипотечного займа.

Если участвовал материнский капитал

Многие часть кредита погашают материнским капиталом, при этом пользуясь возможностью получить налоговый вычет. В такой ситуации следует помнить о том, что данная льгота касается только личных накоплений.

И не распространяется на бюджетные дотации, к числу которых относится и материнский капитал. Данный момент подробно разъясняется Минфином в письме от 08.09.10 г. №03-04-05/9-526.

Возможен ли вычет за предыдущие года

Министерство финансов освещает вопрос по поводу того, можно ли получить вычет за уже прошедшие года, в письме №03-04-05/7-445.

Оно гласит, что право на вычет сохраняется за лицом, чьи доходы облагаются ставкой НДФЛ 13%, независимо от того, когда было приобретено жилье.

Как оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров узнайте из статьи: налоговый вычет для пенсионеров.

Как написать заявление на налоговый вычет на обучение, читайте здесь.

Все о профессиональном налоговом вычете для ИП, смотрите здесь.

То есть, вычет можно получить в тот же год, когда было приобретено жилье, либо в последующие года. Желательно, чтобы с момента приобретения квартиры прошло не более трех лет.

Так как по истечении этого времени подтвердить свое право на вычет будет довольно проблематично в связи с особенностями правил бухгалтерского учета, а также из-за некоторых законодательных аспектов.

Зачастую по прошествии этого срока отстаивать свое право на вычет приходится в судебном порядке.

Ипотека – мероприятие довольно затратное. Имущественный налоговый вычет позволяет несколько снизить величину расходов.

Таким образом, государство поддерживает своих граждан, позволяя кредитоваться на льготных условиях у самых разных банков.