Какая действует налоговая ставка по транспортному налогу

Каждый налогоплательщик обязуется оплачивать налог за свой транспорт. Но стоит разобраться во всех законах, которые регулируют порядок уплаты, ставки, сроки и периоды, когда делается отчет.

Содержание

• Общие сведения
• Сколько составляет налог на транспорт
• Какой транспортный налог будет в 2020 году

Такие данные помогут действовать в соответствии с законными основаниями, не вызывая интереса у Налоговой инспекции. Как же платить налог?

Общие сведения ↑

Необходимо ли вам платить налог (и в каких размерах) или нет, зависит от нескольких факторов.

Что же говорится в Налоговом кодексе о транспортном налоге? Какие категории транспорта выделяют, и как определяют налоговые ставки?

Налогоплательщики

Транспортный налог должны уплачивать организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство.

Путаница в определении плательщиков налога возникает при оформлении доверенностей. Кто же в таком случае должен сделать перечисление в бюджет?

Может быть два варианта:

Облагаемые налогом транспортные средства

Транспортный налог платят владельцы:

• легковых и грузовых машин;
• мотоциклов и мотороллеров;
• автобусов;
• воздушных суден;
• водных суден (лодок, яхт, гидроциклов);
• снегоходов, мотосаней и т. д.

Среди объектов, что не облагаются налогом, в списке есть:

1. Весельная лодка и лодка, мощность которой не превышает 5 л.с.
2. Легковое авто, что рассчитано на пользование людьми с ограниченными возможностями, а также тот транспорт, что получен при помощи социальных органов защиты граждан, если мощность не превышает 100 л.с.
3. Промышленное гражданское судно, которое используется для ловли рыбы, китов и т. п.
4. Воздушные и водные виды транспортных средств, что являются собственностью организации или ИП, и используются для пассажиро- и грузоперевозок.
5. Объект сельскохозяйственного назначения (трактор, комбайн, молоковоз), что являются владением предприятия и обеспечивают изготовление продукции.
6. Транспортное средство, что числится за исполнительными структурами, при этом они несут военную и приравненную к ней службу.
7. Угнанное средство, при этом все надлежащие документы, что подтвердят такое происшествие, имеются.
8. Воздушные судна, что используются при выполнении обязанностей медицинских работников.
9. Судна, что есть в перечне зарегистрированных средств в международном реестре.

Нормативная база

Базовые ставки прописаны в ст. 361 НК РФ. Устанавливаются в рублях. Мерой, используемой при расчетах сумм, являются:

С начала 2013 года вступил в силу закон, в котором содержатся общие ставки, если субъектом Российской Федерации они не установлены (ст. 361 п.1).

Транспортные налоги – региональные, поэтому регламентируются особенности налогообложения, ставки и условия оплаты законодательными актами представительств отдельных территориальных округов.

Налог является обязательным, и все перечисления производятся на государственные счета субъектов РФ. Физическое лицо уплачивает налог, исчисленный налоговыми органами.

По месту жительства или прописки приходит уведомление с соответствующими суммами. Для юридических лиц предусмотрено самостоятельное проведение всех расчетов и подготовка отчета в виде декларации.

Сколько составляет налог на транспорт ↑

Размер налога может отличаться в каждом регионе на любой вид транспорта. Кто регулирует налоговые ставки, как происходит расчет сумм, которые нужно перечислить в бюджет?

Кто определяет размер

Общие ставки установлены законом (ст. 361). Но за региональными представительствами остается право вносить поправки. Так ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не больше, чем в 10 раз.

Такие ограничения не применяют относительно легковых авто на 150 лошадей и не более. Тогда могут устанавливаться пониженные ставки, даже нулевые (ст. 361 п. 2).

Письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05 имеет информацию о том, что для определения ставок необходимо брать во внимание тип транспорта, его категорию, что указывается в ПТС.

Категории – легковой, грузовой и т. д. Но есть проблема при определении ставки на транспорт категории В (к нему относя и легковые виды и грузовые).

Следует брать дополнительные данные ПТС, где прописывается, легковой, фургон, самосвал ил другой тип средства. Так фургон не относится к легковым видам, поэтому необходимо брать при расчете налога ставку для грузового авто.

Действующие налоговые ставки

Чтобы определить ставку, берут:

• мощность двигателей;
• категорию и год, когда транспорт был выпущен;
• объемы помещения (если водный транспорт).

Для машин легкового типа

Мотоцикл и мотороллер

Автобус

Грузовое авто

Снегоходный транспорт, мотосани

Водный транспорт с моторами (катер и т. д.)

Яхты, суда парусно-моторного типа

Гидроцикл

Другие виды транспорта

Сколько приходится платить (расчет суммы налога)

Расчет налога на транспорт происходит относительно каждой единицы транспорта. Для определения суммы необходимо воспользоваться таким правилом: стоит умножить налоговую ставку на налоговую базу.

К примеру, ваше авто имеет 170 лошадей, и пользовались вы им полный год (то есть машина не находится в угоне, не продана и т. д.).

Расчет такой:

170 л.с.* 5 руб/л.с.(ставка) = 850 руб.

В тех случаях, если транспортное средство является вашей собственностью менее 1 года, при расчете будет взято только те месяцы, когда вы были собственником.

Расчет налога за неполный год проводится с использованием коэффициента:

Тогда налог будет рассчитан так:

Например, вы являлись владельцем машины (249 лошадей) 9 месяцев в году. Налоговые периоды не установлены. Рассчитаем сумму налога:

249 л.с. * 7,5 руб./л.с. * (9 мес. : 12 мес.) = 1400 руб.

Учтите, что даже неполный календарный месяц принятия на учет или снятия с учета транспорта считается полным.

По окончанию отчетных периодов (1-го, 2-го, 3-го кварталов) предприятиями должны уплачиваться авансы, если другой порядок не предусмотрен законодательством.

Авансы для предприятий необходимо рассчитывать в конце отчетных периодов согласно величинам, равным 25% произведений ставок и налоговой базы.

Пользуются таким уравнением:

Приведем пример. Владелец грузового транспорта (235 лошадей) должен определить авансовый платеж, который необходимо выплачивать в каждом периоде. Рассчитаем:

235 л.с * 6,5 руб./л.с. : 4 = 382 руб.

Ежеквартально необходимо оплачивать 382 рубля. В конце года в госструктуры будет перечислена разница итоговой суммы и авансов, что оплачивались.

Посмотреть таблицу ставок транспортного налога по регионам и областям можно посмотреть в статье: ставки транспортного налога по регионам.

Какая налоговая ставка по транспортному налогу в 2020 году действует в Москве, читайте здесь.

Подсчитаем, сколько стоит платить за грузовой автомобиль с мощностью 280 лошадей. Налоговые периоды не установлены.

280 л.с * 8,5 руб./л.с = 2380 руб.

Налоговые ставки устанавливаются с учетом категории транспорта, ведь одинаковая мощность двигателей не является точным показателем, в различных категориях используются разные ставки.

При определении суммы налога транспортного средства, что находится в угоне, месяцы, когда оно не было в пользовании, не считают. Фактическое отсутствие транспорта должно подтверждаться документально.

Оплатить налоги необходимо по месту нахождения транспортного средства, придерживаясь порядков и сроков, что устанавливались субъектом РФ.

Какой транспортный налог будет в 2020 году ↑

Правительство вносит изменения в налоговый кодекс по транспортному налогу. Помимо объема и мощности авто, его стоимости, будет учитываться еще и год выпуска, экологический класс.

Ожидается повышение транспортного налога в 2020 году, который будет рассчитываться с применением специального коэффициента (ст. 362 п.2).

Фото: таблица ожидаемых ставок по транспортному налогу

Определение возраста происходит в календарных годах, что прошли с момента выпуска (учет ведется в начале каждого года). Если машина выпущена 2020 года, то 1 января 2020 ей будет 1 год (ст. 361 п. 3).

Список легкового транспорта, что стоит более 3 млн. руб., есть на интернет-сервисе Минпромторга Российской Федерации. Расчет осуществляется в соответствии с порядком (Приказ № 316 от 28 февраля 2020 г).

Новый транспортный налог будет введен уже в первом полугодии 2020 г. Но предварительно власти собираются реализовать опыты в отдельных территориальных округах.

По итогам таких исследований будет проведена реформа налогообложения транспортных средств. Те владельцы, автомобили которых не старше 5 лет, также не смогут уйти от нововведений.

И на такие авто будет повышено ставку в 2020 г. Главным критерием при установлении ставки будет цена машины: на дорогую будет взиматься налог больший, чем на более дешевую.

Видео:расчет транспортного налога, ставки транспортного налога

Существенные изменения ожидают собственников транспортных средств, имеющих возраст более 10 лет. А теперь перейдем к цифрам.

Налог на машины, мощность которых более 410 лошадей, и если они выпущены позднее 2001 г., был 15 руб. Теперь он увеличится до 300 руб. за 1 л.с.

Мотороллер и мотоцикл с мощностью 150 лошадей и больше облагался налогом по ставке 5 руб. Ожидается увеличение этой суммы до 25 руб.

На самом деле ставки могут быть еще больше, так как за региональными представительствами остается право повысить или понизить ставку в десять раз.

Проекты таких изменений находятся на этапе разработки. На данный момент ставки остаются прежними, внесены правки лишь для отдельных категорий транспорта.

В 2020 году необходимо будет уплачивать такой налог:

Категория грузовиков

Категория легковых машин

Для мотоциклов и мотороллеров

Для автобусов с двигателями

Для снегоходов и мотосаней

Для другого водного транспорта

Для буксируемых судов, используется тонна — 20.00

Есть ли льготы пенсионерам по транспортному налогу в Москве смотрите в статье: льготы по транспортному налогу для пенсионеров.

Какой КБК пени на транспортный налог, читайте здесь.

Что нужно делать если потерял квитанцию на оплату транспортного налога, узнайте здесь.

Для гидроциклов

Для остальных категорий

Транспортный налог имеет свои особенности, знание которых поможет вам в срок и согласно требований уплатить все суммы. Подкованность никогда не будет лишней.

Хотя физическому лицу приходит уведомление со всеми начислениями, ему также не помешает, как и предприятиям, проводить расчеты самостоятельно. Это позволит проконтролировать правильность подсчетов налоговых органов.