Какая действует налоговая ставка по транспортному налогу

Каждый налогоплательщик обязуется оплачивать налог за свой транспорт. Но стоит разобраться во всех законах, которые регулируют порядок уплаты, ставки, сроки и периоды, когда делается отчет.

Содержание

• Общие сведения
• Сколько составляет налог на транспорт
• Какой транспортный налог будет в 2020 году

Такие данные помогут действовать в соответствии с законными основаниями, не вызывая интереса у Налоговой инспекции. Как же платить налог?

Общие сведения ↑

Необходимо ли вам платить налог (и в каких размерах) или нет, зависит от нескольких факторов.

Что же говорится в Налоговом кодексе о транспортном налоге? Какие категории транспорта выделяют, и как определяют налоговые ставки?

Налогоплательщики

Транспортный налог должны уплачивать организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство.

Путаница в определении плательщиков налога возникает при оформлении доверенностей. Кто же в таком случае должен сделать перечисление в бюджет?

Может быть два варианта:

Условие	Дальнейшие действия
В том случае, когда доверенность выдавалась до 30.07.2002 г.	Оплачивается налог лицом, на чье имя она оформлена, а не владелец авто по ПТС
Если выдано доверенность после 30.07.2002 г.	Обязанность перечислять суммы налога в казну лежат на прежнем владельце автомобиля или другого вида транспорта

Облагаемые налогом транспортные средства

Транспортный налог платят владельцы:

• легковых и грузовых машин;
• мотоциклов и мотороллеров;
• автобусов;
• воздушных суден;
• водных суден (лодок, яхт, гидроциклов);
• снегоходов, мотосаней и т. д.

Среди объектов, что не облагаются налогом, в списке есть:

1. Весельная лодка и лодка, мощность которой не превышает 5 л.с.
2. Легковое авто, что рассчитано на пользование людьми с ограниченными возможностями, а также тот транспорт, что получен при помощи социальных органов защиты граждан, если мощность не превышает 100 л.с.
3. Промышленное гражданское судно, которое используется для ловли рыбы, китов и т. п.
4. Воздушные и водные виды транспортных средств, что являются собственностью организации или ИП, и используются для пассажиро- и грузоперевозок.
5. Объект сельскохозяйственного назначения (трактор, комбайн, молоковоз), что являются владением предприятия и обеспечивают изготовление продукции.
6. Транспортное средство, что числится за исполнительными структурами, при этом они несут военную и приравненную к ней службу.
7. Угнанное средство, при этом все надлежащие документы, что подтвердят такое происшествие, имеются.
8. Воздушные судна, что используются при выполнении обязанностей медицинских работников.
9. Судна, что есть в перечне зарегистрированных средств в международном реестре.

Нормативная база

Базовые ставки прописаны в ст. 361 НК РФ. Устанавливаются в рублях. Мерой, используемой при расчетах сумм, являются:

Показатель	Описание
Лошадиные силы	Применяется для наземного, водного, воздушного транспорта, что имеют двигатели, кроме моделей с реактивным двигателем
Регистровые тонны валовой вместимости	Применяется к несамоходному объекту (буксиру)
Килограмм тяговой силы	Применяется к самолету с реактивным двигателем
Единица объекта	Используется для транспорта водного и воздушного типа, что не имеют двигателей, либо относительно которых нельзя определить валовую вместимость

С начала 2013 года вступил в силу закон, в котором содержатся общие ставки, если субъектом Российской Федерации они не установлены (ст. 361 п.1).

Транспортные налоги – региональные, поэтому регламентируются особенности налогообложения, ставки и условия оплаты законодательными актами представительств отдельных территориальных округов.

Налог является обязательным, и все перечисления производятся на государственные счета субъектов РФ. Физическое лицо уплачивает налог, исчисленный налоговыми органами.

По месту жительства или прописки приходит уведомление с соответствующими суммами. Для юридических лиц предусмотрено самостоятельное проведение всех расчетов и подготовка отчета в виде декларации.

Сколько составляет налог на транспорт ↑

Размер налога может отличаться в каждом регионе на любой вид транспорта. Кто регулирует налоговые ставки, как происходит расчет сумм, которые нужно перечислить в бюджет?

Кто определяет размер

Общие ставки установлены законом (ст. 361). Но за региональными представительствами остается право вносить поправки. Так ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не больше, чем в 10 раз.

Такие ограничения не применяют относительно легковых авто на 150 лошадей и не более. Тогда могут устанавливаться пониженные ставки, даже нулевые (ст. 361 п. 2).

Письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05 имеет информацию о том, что для определения ставок необходимо брать во внимание тип транспорта, его категорию, что указывается в ПТС.

Категории – легковой, грузовой и т. д. Но есть проблема при определении ставки на транспорт категории В (к нему относя и легковые виды и грузовые).

Следует брать дополнительные данные ПТС, где прописывается, легковой, фургон, самосвал ил другой тип средства. Так фургон не относится к легковым видам, поэтому необходимо брать при расчете налога ставку для грузового авто.

Действующие налоговые ставки

Чтобы определить ставку, берут:

• мощность двигателей;
• категорию и год, когда транспорт был выпущен;
• объемы помещения (если водный транспорт).

Для машин легкового типа

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 100 (включая)	2,50
100-150	3,50
150-200	5,00
200-250	7,50
От 250	15

Мотоцикл и мотороллер

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 20	1.00
20 — 35	2.00
Более 35	5.00

Автобус

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 200	5.00
Более 200	10.00

Грузовое авто

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 100	2.50
100 – 150	4.00
150 – 200	5.00
200 – 250	6.50
Более 250	8.50

Снегоходный транспорт, мотосани

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 50	2.50
Более 50	5.00

Водный транспорт с моторами (катер и т. д.)

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 100	10.00
Более 100	20.00

Яхты, суда парусно-моторного типа

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 100	20.00
Более 100	40.00

Гидроцикл

Мощность двигателя (лошадиная сила)	Ставка, рубли
До 100	25.00
Более 100	50.00

Другие виды транспорта

Транспортное средство	Ставка, рубли
Остальные виды самоходного транспорта, машина и механизм (пневматический и гусеничный тип хода, измеряется в лошадях)	2.50
Судно несамоходного типа (буксир) по валовой вместимости (мера – тонна)	20.00
Воздушный транспорт с двигателями	25
Самолет с реактивным двигателем (мера – кг тяговой силы)	20
Остальной транспорт для водного или воздушного пользования без двигателя (мера – единица ТС)	200.00

Сколько приходится платить (расчет суммы налога)

Расчет налога на транспорт происходит относительно каждой единицы транспорта. Для определения суммы необходимо воспользоваться таким правилом: стоит умножить налоговую ставку на налоговую базу.

К примеру, ваше авто имеет 170 лошадей, и пользовались вы им полный год (то есть машина не находится в угоне, не продана и т. д.).

Расчет такой:

170 л.с.* 5 руб/л.с.(ставка) = 850 руб.

В тех случаях, если транспортное средство является вашей собственностью менее 1 года, при расчете будет взято только те месяцы, когда вы были собственником.

Расчет налога за неполный год проводится с использованием коэффициента:

Тогда налог будет рассчитан так:

Например, вы являлись владельцем машины (249 лошадей) 9 месяцев в году. Налоговые периоды не установлены. Рассчитаем сумму налога:

249 л.с. * 7,5 руб./л.с. * (9 мес. : 12 мес.) = 1400 руб.

Учтите, что даже неполный календарный месяц принятия на учет или снятия с учета транспорта считается полным.

По окончанию отчетных периодов (1-го, 2-го, 3-го кварталов) предприятиями должны уплачиваться авансы, если другой порядок не предусмотрен законодательством.

Авансы для предприятий необходимо рассчитывать в конце отчетных периодов согласно величинам, равным 25% произведений ставок и налоговой базы.

Пользуются таким уравнением:

Приведем пример. Владелец грузового транспорта (235 лошадей) должен определить авансовый платеж, который необходимо выплачивать в каждом периоде. Рассчитаем:

235 л.с * 6,5 руб./л.с. : 4 = 382 руб.

Ежеквартально необходимо оплачивать 382 рубля. В конце года в госструктуры будет перечислена разница итоговой суммы и авансов, что оплачивались.

Подсчитаем, сколько стоит платить за грузовой автомобиль с мощностью 280 лошадей. Налоговые периоды не установлены.

280 л.с * 8,5 руб./л.с = 2380 руб.

Налоговые ставки устанавливаются с учетом категории транспорта, ведь одинаковая мощность двигателей не является точным показателем, в различных категориях используются разные ставки.

При определении суммы налога транспортного средства, что находится в угоне, месяцы, когда оно не было в пользовании, не считают. Фактическое отсутствие транспорта должно подтверждаться документально.

Оплатить налоги необходимо по месту нахождения транспортного средства, придерживаясь порядков и сроков, что устанавливались субъектом РФ.

Какой транспортный налог будет в 2020 году ↑

Правительство вносит изменения в налоговый кодекс по транспортному налогу. Помимо объема и мощности авто, его стоимости, будет учитываться еще и год выпуска, экологический класс.

Ожидается повышение транспортного налога в 2020 году, который будет рассчитываться с применением специального коэффициента (ст. 362 п.2).

Определение возраста происходит в календарных годах, что прошли с момента выпуска (учет ведется в начале каждого года). Если машина выпущена 2020 года, то 1 января 2020 ей будет 1 год (ст. 361 п. 3).

Список легкового транспорта, что стоит более 3 млн. руб., есть на интернет-сервисе Минпромторга Российской Федерации. Расчет осуществляется в соответствии с порядком (Приказ № 316 от 28 февраля 2020 г).

Новый транспортный налог будет введен уже в первом полугодии 2020 г. Но предварительно власти собираются реализовать опыты в отдельных территориальных округах.

По итогам таких исследований будет проведена реформа налогообложения транспортных средств. Те владельцы, автомобили которых не старше 5 лет, также не смогут уйти от нововведений.

И на такие авто будет повышено ставку в 2020 г. Главным критерием при установлении ставки будет цена машины: на дорогую будет взиматься налог больший, чем на более дешевую.

Видео:расчет транспортного налога, ставки транспортного налога

Существенные изменения ожидают собственников транспортных средств, имеющих возраст более 10 лет. А теперь перейдем к цифрам.

Налог на машины, мощность которых более 410 лошадей, и если они выпущены позднее 2001 г., был 15 руб. Теперь он увеличится до 300 руб. за 1 л.с.

Мотороллер и мотоцикл с мощностью 150 лошадей и больше облагался налогом по ставке 5 руб. Ожидается увеличение этой суммы до 25 руб.

На самом деле ставки могут быть еще больше, так как за региональными представительствами остается право повысить или понизить ставку в десять раз.

Проекты таких изменений находятся на этапе разработки. На данный момент ставки остаются прежними, внесены правки лишь для отдельных категорий транспорта.

В 2020 году необходимо будет уплачивать такой налог:

Категория грузовиков

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
Для самоходных средств	2.50
100 лошадей	2.50
100 — 150 лошадей	4.00
150 — 200 лошадей	5.00
200 — 250 лошадей	6.50
Больше 250 лошадей	8.50

Категория легковых машин

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 100 лошадей	2.50
100 — 150 лошадей	3.50
150 — 200 лошадей	5.00
200 — 250 лошадей	7.50
250 — 410 лошадей	15.00
Больше 410 лошадей	300.00

Для мотоциклов и мотороллеров

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 20 лошадей	1.00
20 – 35 лошадей	2.00
35 — 150 лошадей	5.00
Выше 150 лошадей	25.00

Для автобусов с двигателями

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 200 лошадей	5.00
Больше 200 лошадей	10.00

Для снегоходов и мотосаней

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 50 лошадей	2.50
Больше 50 лошадей	5.00

Для другого водного транспорта

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 100 лошадей	10.00
100 — 300 лошадей	20.00
Больше 300 лошадей	200.00

Для буксируемых судов, используется тонна — 20.00

Для гидроциклов

Объекты, что облагаются налогом	Ставки в руб.
До 100 лошадей	25.00
100 — 150 лошадей	50.00
Больше 150 лошадей	250.00

Для остальных категорий

Вид траснпорта	Ставки в руб.
Воздушного транспорта с мощностью в лошадиных силах	25.00
Реактивных самолетов, используется мера кг тяги	50.00
Без двигателей за единицу	200.00

Транспортный налог имеет свои особенности, знание которых поможет вам в срок и согласно требований уплатить все суммы. Подкованность никогда не будет лишней.

Хотя физическому лицу приходит уведомление со всеми начислениями, ему также не помешает, как и предприятиям, проводить расчеты самостоятельно. Это позволит проконтролировать правильность подсчетов налоговых органов.