Какой код бюджетной квалификации (КБК) указывается при ЕНВД в 2020 году

Вы не знаете, какой КБК для оплаты ЕНВД в 2020 году указывать? Ваши сомненья вполне оправданы, ведь в последнее время вносилось много изменений в законодательство РФ.

Содержание

• Основные моменты
• Действующие коды КБК для ЕНВД
• Особенности
• Изменения 2020 года

Какие же правила применения ЕНВД действуют, в отношении к каким видам деятельности можно использовать режим, какие коды бюджетной классификации вписывать при перечислении сумм налога?

Основные моменты ↑

Первым делом разберемся, как правильно выбрать режим налогообложения. Выгодно ли использовать ЕНВД, какие виды деятельности облагаются таким налогом, а также в где искать ответы на вопросы, которые возникают при работе на режиме единого налога на вмененный доход.

Выбор режима

Налогоплательщик может выбрать один из следующих режимов.

ОСНО – общая система налогообложения, при которой придется платить все налоги (налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и т. д.).

На такой режим фирмы переходят автоматически, если не заявили о применении другой системы. В таком случае без бухгалтера не обойтись, так как стоит исчислять много налогов и готовить большое количество отчетов.

Бухгалтерский и налоговый учет ведется в полном объеме. Сумма налога на прибыль рассчитывается по стандартной ставке – 20%.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, который уплачивают товаропроизводители сельхозпродукции.

УСН – упрощенная система налогообложения, при которой налогоплательщик платит единый налог в размере 6 или 15% (в зависимости от выбранного объекта налогообложения) и социальные взносы в фонды страхования.

Объекты:

1. Доходы.
2. Доходы минус расходы, который подойдет в том случае, если сумма затрат фирмы составляет большую часть.

Если фирма при УСН 15% в течение налогового периода не имела прибыли, то нужно будет уплатить сумму минимального налога в размере 1%.

Особенности налогообложения:

• не нужно платить ряд налогов (НДС, НДФЛ, налог на имущество и т. д.);
• выбрать режим можно, если компания соответствует ряду критериев;
• переход осуществляется добровольно с начала налогового периода;
• для учета налогов заполняется КУДиР;
• сдается декларация по истечению года.

ЕНВД – единый налог на вмененных доход, который уплачивается вместо НДС, НДФЛ и других налогов. Такой режим с 2013 года стал добровольным.

Используется в отношении той деятельности, которая является облагаемой данным налогом (ст. 346.26 НК). За субъектами РФ остается право вводить или отменять такой вид налога.

Вмененку можно совмещать с другими режимами. Используемая ставка – 15%. Расчет суммы налога осуществляется без учета фактической прибыли, то есть определяется предполагаемый доход. Объект обложения налогом – вмененный доход плательщика налога.

База налога при определении ЕНВД – это сумма вмененной прибыли, что рассчитывается как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, что исчислена за отчетный период, и физического показателя, которым характеризуется такой вид налога.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога ЕНВД стоит в течение 5 дней с того момента, как организация начала вести деятельность, что попадает под налогообложения данной системы.

Кто имеет право на пользование

Если компания желает перейти на ЕНВД, стоит знать, в отношении каких видов деятельности применяется спецрежим. Это:

• предоставление услуг бытового характера;
• оказание услуг ветеринара;
• проведение ремонтных работ, технического обслуживания и мойка автомобилей;
• предоставление временного места для стоянки ТС;
• осуществление автоперевозок груза или пассажиров;
• ведение деятельности в сфере розничной торговли;
• деятельность общепита;
• размещение рекламы на рекламных стендах, транспорте;
• предоставление гостиничных услуг;
• предоставление торгового места, земельного участка и другого объекта для временного использования.

Если возникли сомнения, относится ли ваша деятельность к бытовым услугам, следует ориентироваться на ОКУН.

Услуга обязательно должна быть платной и предоставляться исключительно физическому лицу. В противном случае отнести деятельность к бытовой нельзя.

Не может применять ЕНВД:

1. Компания (юрлицо) и ИП, если количество работников за предшествующий год – более 100.
2. Фирма, 25% уставного капитала которой принадлежит учредительскому составу. Такое условие не распространяется на компании, уставной капитал которых составляют вклады организаций людей с ограниченными возможностями (не менее 50%), и при этом доля оплаты труда инвалидов составляет не меньше 25%. Касается это и фирмы потребительской кооперации, которые ведут деятельность согласно Закону от 19.06.92 № 3085-1.
3. ИП, который работает на патентной УСН.
4. Образовательное, здравоохранительное учреждение, соцобеспечения, если предоставляются услуги в сфере общепита из 8 пункта в списке видов деятельности.
5. Фирма, которая ведет деятельность, указанную в пунктах 13 – 14 списка видов деятельности (если предоставляется во временное пользование или владение автозаправочной или газозаправочной станции).

Законные основания

Применение ЕНВД регулируется гл. 26.3 НК РФ. Актуальны для налогоплательщика такие статьи:

Стоит ориентироваться и на такой нормативный документ, как Приказ ФНС от 14 января 2009 года № ММ-7-6/5@, которым утверждены формы заявления о регистрации и снятии с таковой фирм на ЕНВД.

Действующие коды КБК для ЕНВД ↑

В обязательном порядке вменененщик должен знать КБК, которые являются действующими в текущем году. Ведь в последнее время коды несколько раз менялись.

Что это такое ЕНВД смотрите в статье: ЕНВД.

Какие изменения для ООО по УСН внесены в 2020 году, читайте здесь.

Обратите внимание, что на момент уплаты стоит уточнять КБК, так власти вновь могут внести правки в нормативные акты. Какие действуют для ООО на ЕНВД КБК в 2020 году?

Перечисление суммы налога

Используется такой код:

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

В случае начисления пени указывается такой КБК:

182 1 05 02010 02 2100 110

Штраф

КБК для штрафов для компаний на ЕНВД:

182 1 05 02010 02 3000 110

Если указан неверно

Из-за большого количества используемых цифр, почти одинаковых КБК, которые отличаются одной-двумя цифрами, бухгалтеры нередко делают ошибку.

Этого нельзя допускать, так как компания должна будет перечислить сумму набежавшей пени и штраф.

В том случае, когда допущена ошибка, но платеж дошел до адресата – пеня не будет начисляться, о чем сказано в Письме Минфина, утвержденном 17 июля 2013 года № 03-02-07/2/27977.

Если же средства не отправлены по назначению, тогда не уйти от уплаты пеней (подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК).

Если ошибка допущена в четырнадцатом знаке кода, проблем возникнуть не должно, поскольку это значение отражает, за что именно платит организация, а не куда направляется сумма.

А значит, платеж дойдет до получателя. Согласно Постановлению ФАС СЗО от 9 ноября 2006 № А56-58303/2005, если вписано КБК, который не существует, платежи признаются все равно перечисленными.

В случае возникновения спора с уполномоченными структурами суд станет на сторону налогоплательщика, поскольку в законодательных актах нет положений, согласно которым ошибка считалась бы неуплатой.

Порядок действий плательщика, который указал ошибочный КБК:

• подайте заявление о допущенной ошибке;
• подготовьте документы, которые подтвердят факт уплаты налога;
• обратитесь с просьбой уточнить направление и тип платежа.

Представителем Налоговой инстанции будет принято решение об уточнении перечисления и проведен перерасчет сумм пени.

Особенности ↑

Плательщики вмененного налога (как ИП, так и ООО) в одни и те же сроки должны сдать декларацию – до 20 числа после того, как окончится налоговый период, а перечисляют сумму налога до 25 числа.

У компаний и ИП на ЕНВД появляется доход по итогам деятельности. Есть и другие схожие черты применения ЕНВД, которые характерны для всех фирм без исключения. Но есть и некоторые отличия, в которых попробуем разобраться.

Для юридических лиц

Предприятие со статусом юридического лица по окончанию налогового периода (квартала) до 30 числа должно сдать отчеты по бухгалтерии.

Особенность налогообложения организаций:

Рассмотрим на примере, каким образом будет определен налог ООО. Вмененный налог для компании розничной торговли в Санкт-Петербурге – 30 тыс. рублей в квартал.

Видео: как рассчитать сумму налога к уплате на ЕНВД в онлайн-бухгалтерии

Этот показатель рассчитан для помещения площадью 80 м.кв. Сумма дохода не будет влиять на размер налога.

Доход организации после перечисления налога ЕНВД является собственностью фирмы. Но стоит ежеквартально принимать решение об уплате сумм дивидендов, с которых перечисляют НДФЛ (9%).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Возьмем пример, написанный ранее: в отличие от ООО, прибыль ИП после перечисления сумм налога будет принадлежать предпринимателю. Дополнительных налогов уплачивать не придется.

ИП не должен исчислять НДФЛ, налог на имущество физического лица (относительно тех объектов, что используются для ведения бизнеса).

В отличие от ООО, индивидуальный предприниматель может купить патент, и таким образом уплатить налог на целый год, тогда как юридическим лицам приходится перечислять суммы налогов в процессе ведения деятельности.

Изменения 2020 года ↑

С начала 2020 года организации должны уплачивать имущественный налог, база налогообложении которого – кадастровая стоимость имущественных объектов налогоплательщиков.

Утверждено также новую форму декларации для фирм, применяющих ЕНВД. Есть вероятность того, что отчет нужно будет готовить по результатам 3-го квартала.

При расчете налога стоит опираться на те же правила, которые действовали в прошлом году. А вот коэффициент-дефлятор изменился. В 2020 году это – 1,798.

Особенности распределения расходов при совмещении ЕНВД и УСН узнайте из статьи: раздельный учет при УСН и ЕНВД.

Необходим ли кассовый аппарат для ООО при УСН, читайте здесь.

Как работает единый налог при УСН, смотрите здесь.

КБК остались те же, что действовали в 2020 году, кроме кода для налога на имущество. Есть один нюанс, который стоит учесть – в новой форме декларации графы КБК не предусмотрено. КБК ЕНВД за 1 квартал предприятия не указывали.

Но вот для ОТКМО есть несколько строк, необходимых для обеспечения раздельного учета. Из изменений, касающихся ЕНВД, стоит отметить, что внесено поправки в акты, регулирующие перечисление платежей в ПФР, ФСС и НДФЛ.

Для того чтобы не пришлось уплачивать пеню или штраф, стоит следить за всеми нововведениями в нормативных актах.

Будьте внимательны не только при расчетах налога, но и при указании КБК и предоставлении отчетности. В

едь в безоблачном ведении вашего бизнеса не заинтересован никто, кроме вас, а значит, позаботьтесь о том, чтобы все обязательства перед государством были выполнены.