Обязателен ли ККМ (кассовый аппарат) для ООО на УСН в 2020 году

Государство осуществляет контроль за движением средств в компании с помощью кассовых устройств.

Содержание

• Общие сведения
• Кассовые аппараты для ООО
• Может ли ООО работать без ККМ?
• Нюансы для финансовых компаний в Москве

Какие виды ККМ бывают, когда используются, а также как поставить или снять с учета аппарат, чтобы не возникло вопросов со стороны государственных органов?

Общие сведения ↑

Что такое ККМ и для чего она нужна – знает каждый гражданин, который открыл ООО. Рассмотрим, какие нормативные акты регулируют использование кассы.

Основные понятия

УСН – упрощенный режим налогообложения, при котором снижается налоговая и бухгалтерская нагрузка. Может применяться предприятиями со статусом юридического и физического лица.

При использовании такой системы налогоплательщик исчисляет только единый налог и уплачивает страховые взносы.

Остальные виды налогов платить необходимости не возникает. Работая на упрощенке, фирма использует кассовый метод начислений. А значит, следует приобрести ККМ.

ККМ – контрольно-кассовая машина, которая является инструментом проведения контроля государственными структурами за финансовыми поступлениями, полнотой проведения операций по оприходованию вырученных средств.

Представляет собой устройство с дисплеем, клавиатурой и печатающим элементом, которое отражает покупку на специальных бумажных лентах.

Нужна ли ККМ

Кассовый аппарат необходим в независимости от формы предприятия.

В соответствии с законодательством, такое устройство должно использоваться всеми ООО и ИП при реализации продукции, оказании услуг или выполнении работ, расчет за которые производится наличными средствами или банковской картой.

В продовольственных магазинах наличие ККМ обязательно. Если организация работает на УСН, использование кассового аппарата осуществляется по общим правилам. Нужна ли ККМ, определяется спецификой бизнеса.

В том случае, когда организация в основном предоставляет услуги населению, а другие расчеты проводятся безналичными средствами, то надобности в регистрации ККТ не возникает. При остальных видах деятельности кассовый аппарат нужен.

Покупка и аренда кассового аппарата

Стоит предпочесть ту компанию, которая не только продает ККМ, но и оказывает услуги по регистрации, обслуживанию такой техники.

Стоимость кассового аппарата варьируется от 8 тыс. за небольшой переносной вариант до 25 тыс. за стационарную технику. Но помните, что в случае приобретения дорогого экземпляра стоит его учесть в качестве ОС.

При выборе ККМ учитывайте такие нюансы:

Некоторые предприятия берут кассовые аппараты в аренду. Такие устройства также необходимо ставить на учет.

Какие бывают виды

Выделяют такие виды кассовых машин:

• автономная;
• неавтономная.

Первая разновидность представляют собой кассу, которая знакома всем – та, которую не нужно подключать к ПК.

Современные модели можно подключать к компьютерам для настраивания печати чеков (добавляется ИНН, данные о компании и другие сведения). Неавтономные модели могут работать при подключении к ПК.

Они не имеют клавиатуру или монитор. Оба вида оборудуются блоком фискальной памяти и электронной контрольной лентой, и выполняют одну функцию – следят за тем, чтобы выручку не удаляли из кассы.

Если название ККМ имеет последнюю букву К, значит устройство имеет оба вида памяти. Ранее выпускались только модели с буквой Ф (имели фискальный блок).

Самые популярные образцы:

Законные основания

В соответствии с Законом № 54-ФЗ ст. 2 п. 1, утвержденным 22 мая 2003 года контрольно-кассовую технику, которую включено в Госреестр, должны применять все ООО и ИП при проведении операций по расчету наличными средствами или банковскими картами, если компании реализуют товар/услуги.

Это же касается и организаций, работающих на УСН, о чем указано в ст. 346.11 п. 4 НК. А значит, освобождения от такой обязанности упрощенцы не имеют.

Если фирма не выдает кассовые чеки, на которых есть название товара, проба, вид, стоит передать покупателю товарный чек с указанием сведений, названия компании, даты и т. д. (Постановление властей России от 19 января 1998 № 55 в редакции 4 октября 2012 г.).

Кассовые аппараты для ООО ↑

Какие особенности стоит знать юридическим лицам, которые собираются установить ККМ?

Приобретение контрольно-кассовой машины (аренда)

Кассовый аппарат стоит выбирать в зависимости от специфики работы организации. Чтобы сэкономить, можете купить портативную модель, которую реально найти и за 3 000 рублей.

В такой ККМ будет минимальный набор функций, да и обслуживание недорогое. Аппараты среднего ценового диапазона имеют ящик для хранения налички, характеризуется более широким перечнем функций и хорошей защитой от использования третьими лицами.

Если на предприятии объем продаж большой, нужно покупать дорогие варианты. Если немалая часть расчетов осуществляется с помощью пластиковых карт, стоит выбрать модель, в которой совмещено кассу и устройство для приема карточек.

Покупая аппарат, стоит учесть и Классификатор ККМ, который указан в Приложении Письма Налоговой.

В том случае, когда устройства будут использоваться в области услуг населению, то применять кассовый аппарат не нужно. Стоит пересмотреть, занесено ли модель в Госреестр.

Регистрация в Налоговой

Как зарегистрировать ККМ? Большая часть ЦТО оказывают услуги по постановке ККМ на учет, при которой не нужно присутствовать покупателю лично. Процедура регистрации осуществляется в налоговом органе по месту установки техники.

Платится ли единый налог при УСН смотрите в статье: УСН и ЕНВД одновременно.

Где взять бланк заявление на упрощенную систему налогообложения в 2020 году, читайте здесь.

Если адрес устройства не совпадет с адресом юридического лица, тогда нужно провести регистрацию обособленного подразделения фирмы.

Такой порядок действителен для ОФП, кроме индивидуальных предприятий, которому необходимо регистрировать аппарат по месту прописки.

При проведении регистрации вводят информацию в память кассового аппарата, заменяют накопители фискальной памяти.

Такая процедура осуществляется в присутствии налоговых инспекторов механиками ЦТО, которых вызывают представители ООО сами.

В уполномоченных структурах стоит узнать, каков порядок приема для постановки на учет ККМ, список справок, необходимых для этого и правила, которые могут отличаться в регионах.

Из документов обязательно наличие:

• техпаспорта кассовой машинки;
• паспорта вида модели;
• договора на проведение сервисного обслуживания;
• заявления на постановку на учет;
• гражданского паспорта лица, которое обращается в налоговый орган;
• свидетельства о госрегистрации.

Приняв у вас документы, представитель налоговой инстанции осмотрит устройство и сверит данные прямо в отделении или выехав на ООО.

Если требуется выезд к плательщикам налога, то стоит согласовать время и дату, когда это возможно провести.

Специалистом проверяется наличие всех пломб и наклеек на корпусах устройств, касса вводится им в фискальный режим и указываются отметки в книге учета ККМ и паспортах аппаратов. Длительность процедуры регистрации – от 2 часов до нескольких дней.

Порядок снятия с учета

Чтобы избежать штрафных санкций, контрольно-кассовые машинки стоит вовремя снять с учета в таких случаях:

• компания прекратила свою деятельность, то есть ликвидируется;
• место расположения ККМ вы меняете;
• сменился адрес юридического лица;
• ККМ стала неисправной и дальнейшая эксплуатация невозможна;
• аппарат исключен из Государственного реестра;
• меняется собственник кассового устройства;
• окончен срок амортизации (прошло 7 лет с момента регистрации).

Для снятия с учета необходимо подать заявление в налоговую инстанцию. После этого уполномоченное лицо придет по месту установки аппарата, сверит данные учетной документации и фискальной отчетности.

Снимает отчеты работник ЦТО. Затем вы отправляетесь в отделение Налоговой с собранным пакетом документов для снятия устройства с учета.

Штраф за работу без машины

Если нагрянет налоговая проверка и обнаружит, что ваша организация работает без кассового аппарата, может быть установлен для ООО штраф за неприменение ККМ.

Определяются суммы в соответствии со ст. 14.5 КоАП Российской Федерации. Средние размеры штрафа – 3 – 4 тыс. руб. для ИП, 30 – 40 тыс. для ООО.

Если вы стали нарушителем в первый раз, то может быть, представитель уполномоченных структур ограничится только предупреждением.

Штраф придется оплатить не только ООО, которые ведут деятельность без кассовых машин. Возможно начисление штрафа в таких случаях:

1. Кассиром не было пробито и не было передано чеки покупателям;
2. В работе используется ККМ, которая не зарегистрирована;
3. Сумма покупки не соответствует сумме, что указана в чеке;
4. Машина не указана в Госреесре.

Может ли ООО работать без ККМ? ↑

Упрощенцы имеют право работать без кассовых аппаратов, но тогда чеки заменяют бланками строгой отчетности.

Есть ряд ситуаций, когда ККМ не понадобится:

1. Если торговля осуществляется на рынках, ярмарках, на территории выставочных комплексов, кроте торговых точек, которые оборудованы для показа и хранения продукции (палатка, лоток, контейнер, прицеп), если фирма реализует непродовольственные товары.
2. Реализация продовольственной и непродовольственной продукцией с корзины, лотка и ручной тележки. В эту категорию не входят технически сложные товары, продукты питания, для хранения которых необходимы специальные условия.
3. При продаже мороженого, безалкогольных напитков, кваса, керосина, молока, овощей, рыбы в киоске.
4. Если ведется деятельность по приему металла и другого вторсырья.
5. При реализации периодических изданий, лотерейных билетов, акций.
6. При организации питания в общеобразовательных школах.
7. Продажа чая в вагонах поездов.
8. Реализация почтовых марок, если продавец торгует на труднодоступной территории.
9. Реализация культовых религиозных изделий и услуг по организации религиозных церемоний.

Нюансы для финансовых компаний в Москве ↑

Организация контроля за использованием ККМ проводится Отделом оперативного контроля в области торговли и платных услуг Управления МНС РФ по г. Москве.

Проверка выполнения законов осуществляется с помощью полиции, органов внутренних дел, региональной администрацией и госструктурами.

Порядок расчета авансовых платежей по УСН 6% узнайте из статьи: как рассчитать авансовый платеж по УСН.

Что лучше — ЕНВД или УСН для розничной торговли, читайте здесь.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН, смотрите здесь.

Проводятся перекрестные, челночные (торговля на рынках и ярмарках и т. д.), выездные проверки. Частотность проведения проверок определяется начальником отдела.

Согласно Письму Управления ФНС по Москве № 22-12/99816, утвержденному 13 ноября 2006 г., аппараты Спарк-700ТК и Штрих-ФР-К применяются только при реализации товара.

Если проводятся наличные расчеты или расчеты пластиковыми карточками, использовать такие устройства не разрешается.

Письмом № 22-12/49665, утвержденным 8 июля 2006 года установлено такое правило: если торговля проводится через стационарный объект, в карточке ККТ должен указываться адрес, где торговля осуществляется.

Лица, которые предоставляют платные услуги в Москве, но находятся на учете в другом регионе, не могут стать на учет по месту проведения деятельности.

Согласно Письму ФНС по Москве № 22-12/38377, утвержденному 10 мая 2006 г., фирмы, которые предоставляют услуги по перевозкам пассажиров (относительно такси), должны использовать ККТ и давать клиенту чек.

Расходы на обслуживание кассы в ООО при УСН, что осуществляется согласно договору с ЦТО, могут быть включены в общие затраты при проведении расчетов единого налога.

Такое правило следует из Письма Минфина России по налогам и сборам в Москве № 21-09/42913, утвержденного 29 июля 2004 года.

Какой можно сделать вывод? Упрощенцы должны использовать контрольно-кассовую технику на общих основаниях.

При чем по причинам, если осуществляется продажа товара на густонаселенных территориях, через всемирные сети (интернет) и проводится прием денег за товары, реализованные в интернете.

Зная все тонкости постановки на учет ККМ, использования, вы сможете избежать проблем с налоговыми органами.

Будьте внимательны также и при выборе необходимой модели, ведь попав на недобросовестного продавца, вы рискуете приобрести аппарат, которого нет в реестре или который не сможет нормально функционировать.