Обязателен ли ККМ (кассовый аппарат) для ООО на УСН в 2020 году
Государство осуществляет контроль за движением средств в компании с помощью кассовых устройств.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
- Общие сведения
- Кассовые аппараты для ООО
- Может ли ООО работать без ККМ?
- Нюансы для финансовых компаний в Москве
Какие виды ККМ бывают, когда используются, а также как поставить или снять с учета аппарат, чтобы не возникло вопросов со стороны государственных органов?
Общие сведения ↑
Что такое ККМ и для чего она нужна – знает каждый гражданин, который открыл ООО. Рассмотрим, какие нормативные акты регулируют использование кассы.
Основные понятия
УСН – упрощенный режим налогообложения, при котором снижается налоговая и бухгалтерская нагрузка. Может применяться предприятиями со статусом юридического и физического лица.
При использовании такой системы налогоплательщик исчисляет только единый налог и уплачивает страховые взносы.
Остальные виды налогов платить необходимости не возникает. Работая на упрощенке, фирма использует кассовый метод начислений. А значит, следует приобрести ККМ.
ККМ – контрольно-кассовая машина, которая является инструментом проведения контроля государственными структурами за финансовыми поступлениями, полнотой проведения операций по оприходованию вырученных средств.
Представляет собой устройство с дисплеем, клавиатурой и печатающим элементом, которое отражает покупку на специальных бумажных лентах.
Нужна ли ККМ
Кассовый аппарат необходим в независимости от формы предприятия.
В соответствии с законодательством, такое устройство должно использоваться всеми ООО и ИП при реализации продукции, оказании услуг или выполнении работ, расчет за которые производится наличными средствами или банковской картой.
В продовольственных магазинах наличие ККМ обязательно. Если организация работает на УСН, использование кассового аппарата осуществляется по общим правилам. Нужна ли ККМ, определяется спецификой бизнеса.
В том случае, когда организация в основном предоставляет услуги населению, а другие расчеты проводятся безналичными средствами, то надобности в регистрации ККТ не возникает. При остальных видах деятельности кассовый аппарат нужен.
Покупка и аренда кассового аппарата
Стоит предпочесть ту компанию, которая не только продает ККМ, но и оказывает услуги по регистрации, обслуживанию такой техники.
Стоимость кассового аппарата варьируется от 8 тыс. за небольшой переносной вариант до 25 тыс. за стационарную технику. Но помните, что в случае приобретения дорогого экземпляра стоит его учесть в качестве ОС.
При выборе ККМ учитывайте такие нюансы:
Кассовый аппарат не допускается эксплуатировать больше семи лет | Если есть какие-либо подтверждающие документы, что устройство не использовалось определенное время, длительность службы не должна превысить 10 лет |
При приобретении бывшей в употреблении ККМ есть вероятность того, что вам придется потратиться на ремонт или приобретение новых элементов | А если продавцом подделан штамп, то зарегистрировать такое устройство не удастся. |
Некоторые предприятия берут кассовые аппараты в аренду. Такие устройства также необходимо ставить на учет.
Какие бывают виды
Выделяют такие виды кассовых машин:
- автономная;
- неавтономная.
Первая разновидность представляют собой кассу, которая знакома всем – та, которую не нужно подключать к ПК.
Современные модели можно подключать к компьютерам для настраивания печати чеков (добавляется ИНН, данные о компании и другие сведения). Неавтономные модели могут работать при подключении к ПК.
Они не имеют клавиатуру или монитор. Оба вида оборудуются блоком фискальной памяти и электронной контрольной лентой, и выполняют одну функцию – следят за тем, чтобы выручку не удаляли из кассы.
Если название ККМ имеет последнюю букву К, значит устройство имеет оба вида памяти. Ранее выпускались только модели с буквой Ф (имели фискальный блок).
Самые популярные образцы:
Вид машины | Описание |
Альфа 400К | Устройство японского производства. Характеризуется наличием сложного алгоритма программирования. Возможно подключение весов и сканера штрих-кодов |
Меркурий 180К | Является портативной моделью, многими используется |
Штрих ФР-К | Характеризуется фискальным регистром. Модель дорогая, но надежная, хорошо совмещается с 1С, габаритная |
MSPrint-80K | Характеризуется фискальным регистром, имеет небольшие размеры, часто используется в торговой сфере, совмещается с 1С |
Законные основания
В соответствии с Законом № 54-ФЗ ст. 2 п. 1, утвержденным 22 мая 2003 года контрольно-кассовую технику, которую включено в Госреестр, должны применять все ООО и ИП при проведении операций по расчету наличными средствами или банковскими картами, если компании реализуют товар/услуги.
Это же касается и организаций, работающих на УСН, о чем указано в ст. 346.11 п. 4 НК. А значит, освобождения от такой обязанности упрощенцы не имеют.
Если фирма не выдает кассовые чеки, на которых есть название товара, проба, вид, стоит передать покупателю товарный чек с указанием сведений, названия компании, даты и т. д. (Постановление властей России от 19 января 1998 № 55 в редакции 4 октября 2012 г.).
Кассовые аппараты для ООО ↑
Какие особенности стоит знать юридическим лицам, которые собираются установить ККМ?
Приобретение контрольно-кассовой машины (аренда)
Кассовый аппарат стоит выбирать в зависимости от специфики работы организации. Чтобы сэкономить, можете купить портативную модель, которую реально найти и за 3 000 рублей.
В такой ККМ будет минимальный набор функций, да и обслуживание недорогое. Аппараты среднего ценового диапазона имеют ящик для хранения налички, характеризуется более широким перечнем функций и хорошей защитой от использования третьими лицами.
Если на предприятии объем продаж большой, нужно покупать дорогие варианты. Если немалая часть расчетов осуществляется с помощью пластиковых карт, стоит выбрать модель, в которой совмещено кассу и устройство для приема карточек.
Покупая аппарат, стоит учесть и Классификатор ККМ, который указан в Приложении Письма Налоговой.
В том случае, когда устройства будут использоваться в области услуг населению, то применять кассовый аппарат не нужно. Стоит пересмотреть, занесено ли модель в Госреестр.
Регистрация в Налоговой
Как зарегистрировать ККМ? Большая часть ЦТО оказывают услуги по постановке ККМ на учет, при которой не нужно присутствовать покупателю лично. Процедура регистрации осуществляется в налоговом органе по месту установки техники.
Где взять бланк заявление на упрощенную систему налогообложения в 2020 году, читайте здесь.
Если адрес устройства не совпадет с адресом юридического лица, тогда нужно провести регистрацию обособленного подразделения фирмы.
Такой порядок действителен для ОФП, кроме индивидуальных предприятий, которому необходимо регистрировать аппарат по месту прописки.
При проведении регистрации вводят информацию в память кассового аппарата, заменяют накопители фискальной памяти.
Такая процедура осуществляется в присутствии налоговых инспекторов механиками ЦТО, которых вызывают представители ООО сами.
В уполномоченных структурах стоит узнать, каков порядок приема для постановки на учет ККМ, список справок, необходимых для этого и правила, которые могут отличаться в регионах.
Из документов обязательно наличие:
- техпаспорта кассовой машинки;
- паспорта вида модели;
- договора на проведение сервисного обслуживания;
- заявления на постановку на учет;
- гражданского паспорта лица, которое обращается в налоговый орган;
- свидетельства о госрегистрации.
Приняв у вас документы, представитель налоговой инстанции осмотрит устройство и сверит данные прямо в отделении или выехав на ООО.
Если требуется выезд к плательщикам налога, то стоит согласовать время и дату, когда это возможно провести.
Специалистом проверяется наличие всех пломб и наклеек на корпусах устройств, касса вводится им в фискальный режим и указываются отметки в книге учета ККМ и паспортах аппаратов. Длительность процедуры регистрации – от 2 часов до нескольких дней.
Порядок снятия с учета
Чтобы избежать штрафных санкций, контрольно-кассовые машинки стоит вовремя снять с учета в таких случаях:
- компания прекратила свою деятельность, то есть ликвидируется;
- место расположения ККМ вы меняете;
- сменился адрес юридического лица;
- ККМ стала неисправной и дальнейшая эксплуатация невозможна;
- аппарат исключен из Государственного реестра;
- меняется собственник кассового устройства;
- окончен срок амортизации (прошло 7 лет с момента регистрации).
Для снятия с учета необходимо подать заявление в налоговую инстанцию. После этого уполномоченное лицо придет по месту установки аппарата, сверит данные учетной документации и фискальной отчетности.
Снимает отчеты работник ЦТО. Затем вы отправляетесь в отделение Налоговой с собранным пакетом документов для снятия устройства с учета.
Штраф за работу без машины
Если нагрянет налоговая проверка и обнаружит, что ваша организация работает без кассового аппарата, может быть установлен для ООО штраф за неприменение ККМ.
Определяются суммы в соответствии со ст. 14.5 КоАП Российской Федерации. Средние размеры штрафа – 3 – 4 тыс. руб. для ИП, 30 – 40 тыс. для ООО.
Если вы стали нарушителем в первый раз, то может быть, представитель уполномоченных структур ограничится только предупреждением.
Штраф придется оплатить не только ООО, которые ведут деятельность без кассовых машин. Возможно начисление штрафа в таких случаях:
- Кассиром не было пробито и не было передано чеки покупателям;
- В работе используется ККМ, которая не зарегистрирована;
- Сумма покупки не соответствует сумме, что указана в чеке;
- Машина не указана в Госреесре.
Может ли ООО работать без ККМ? ↑
Упрощенцы имеют право работать без кассовых аппаратов, но тогда чеки заменяют бланками строгой отчетности.
Есть ряд ситуаций, когда ККМ не понадобится:
- Если торговля осуществляется на рынках, ярмарках, на территории выставочных комплексов, кроте торговых точек, которые оборудованы для показа и хранения продукции (палатка, лоток, контейнер, прицеп), если фирма реализует непродовольственные товары.
- Реализация продовольственной и непродовольственной продукцией с корзины, лотка и ручной тележки. В эту категорию не входят технически сложные товары, продукты питания, для хранения которых необходимы специальные условия.
- При продаже мороженого, безалкогольных напитков, кваса, керосина, молока, овощей, рыбы в киоске.
- Если ведется деятельность по приему металла и другого вторсырья.
- При реализации периодических изданий, лотерейных билетов, акций.
- При организации питания в общеобразовательных школах.
- Продажа чая в вагонах поездов.
- Реализация почтовых марок, если продавец торгует на труднодоступной территории.
- Реализация культовых религиозных изделий и услуг по организации религиозных церемоний.
Нюансы для финансовых компаний в Москве ↑
Организация контроля за использованием ККМ проводится Отделом оперативного контроля в области торговли и платных услуг Управления МНС РФ по г. Москве.
Проверка выполнения законов осуществляется с помощью полиции, органов внутренних дел, региональной администрацией и госструктурами.
Что лучше — ЕНВД или УСН для розничной торговли, читайте здесь.
Нужен ли кассовый аппарат при УСН, смотрите здесь.
Проводятся перекрестные, челночные (торговля на рынках и ярмарках и т. д.), выездные проверки. Частотность проведения проверок определяется начальником отдела.
Согласно Письму Управления ФНС по Москве № 22-12/99816, утвержденному 13 ноября 2006 г., аппараты Спарк-700ТК и Штрих-ФР-К применяются только при реализации товара.
Если проводятся наличные расчеты или расчеты пластиковыми карточками, использовать такие устройства не разрешается.
Письмом № 22-12/49665, утвержденным 8 июля 2006 года установлено такое правило: если торговля проводится через стационарный объект, в карточке ККТ должен указываться адрес, где торговля осуществляется.
Лица, которые предоставляют платные услуги в Москве, но находятся на учете в другом регионе, не могут стать на учет по месту проведения деятельности.
Согласно Письму ФНС по Москве № 22-12/38377, утвержденному 10 мая 2006 г., фирмы, которые предоставляют услуги по перевозкам пассажиров (относительно такси), должны использовать ККТ и давать клиенту чек.
Расходы на обслуживание кассы в ООО при УСН, что осуществляется согласно договору с ЦТО, могут быть включены в общие затраты при проведении расчетов единого налога.
Такое правило следует из Письма Минфина России по налогам и сборам в Москве № 21-09/42913, утвержденного 29 июля 2004 года.
Какой можно сделать вывод? Упрощенцы должны использовать контрольно-кассовую технику на общих основаниях.
При чем по причинам, если осуществляется продажа товара на густонаселенных территориях, через всемирные сети (интернет) и проводится прием денег за товары, реализованные в интернете.
Зная все тонкости постановки на учет ККМ, использования, вы сможете избежать проблем с налоговыми органами.
Будьте внимательны также и при выборе необходимой модели, ведь попав на недобросовестного продавца, вы рискуете приобрести аппарат, которого нет в реестре или который не сможет нормально функционировать.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.