Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) для ИП при УСН в 2020 году

В 2020 году общее правило использования кассовых аппаратов осталось прежним, а именно все коммерческие организации, которые заняты в сфере производства и реализации продукции или оказания услуг (работ) обязаны иметь ККТ (ФЗ №54).

Содержание

• Что нужно знать
• Какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН
• Обслуживание контрольно-кассовых машин
• Работа ИП без ККМ

При этом существует несколько случаев, при которых ИП могут не вести кассовый учет при помощи аппарата, в остальных же случаях уклонение от этой формальности влечет за собой уплату штрафов.

Что нужно знать ↑

Кассовый аппарат является основанием для ведения учетной политики в организации, действующей на правах ИП.

При этом кассовые аппараты должны быть не только приобретены, но и зарегистрированы в Госреестре, который ведется ФНС.

По всем совершаемым в процессе деятельности ИП сделкам на ККТ выбиваются чеки, а сами операции находят отражение в Книге учета доходов и затрат.

Определения

ККМ – это аббревиатура, которая расшифровывается как контрольно-кассовая машина и представляет собой обыкновенный кассовый аппарат, применяемый, как частными предпринимателями, так и крупными организациями.

В общем виде все кассовые аппараты зачастую именуют ККТ – контрольно-кассовая техника. Ее использование имеет два специфических варианта:

1. Применение в обязательном порядке для ведения учета по распоряжению ФНС, потребует регистрации аппарата.
2. Использование в добровольном порядке для проверки продавцов и кассиров позволяет просто купить, установить ККМ и применять его без регистрации.

Фирма на ИП или ООО обязана фиксировать все поступления денежных средств в кассовом аппарате, а затем отражать операции в Книге учета. Альтернативой применению ККТ выступают БСО.

БСО представляют собой бланки строгой отчетности, в которых организации фиксируют все операции с денежными средствами.

При заполнении этих документов важно учитывать, что по одному договору может проходить не более 100 000 рублей. Вследствие этого при сделках с более крупными суммами придется заключать несколько контрактов.

Забиваем Сайты В ТОП КУВАЛДОЙ - Уникальные возможности от SeoHammer

Каждая ссылка анализируется по трем пакетам оценки: SEO, Трафик и SMM. SeoHammer делает продвижение сайта прозрачным и простым занятием. Ссылки, вечные ссылки, статьи, упоминания, пресс-релизы - используйте по максимуму потенциал SeoHammer для продвижения вашего сайта.

Что умеет делать SeoHammer

— Продвижение в один клик, интеллектуальный подбор запросов, покупка самых лучших ссылок с высокой степенью качества у лучших бирж ссылок.
— Регулярная проверка качества ссылок по более чем 100 показателям и ежедневный пересчет показателей качества проекта.
— Все известные форматы ссылок: арендные ссылки, вечные ссылки, публикации (упоминания, мнения, отзывы, статьи, пресс-релизы).
— SeoHammer покажет, где рост или падение, а также запросы, на которые нужно обратить внимание.

SeoHammer еще предоставляет технологию Буст, она ускоряет продвижение в десятки раз, а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней.

Зарегистрироваться и Начать продвижение

Выбор объекта налогообложения

Применение кассового аппарата для ИП необходимо при любом из объектов налогообложения, будь то «Доходы» или «Поступления минус затраты».

При этом следует помнить два важных нюанса:

Стоит отметить, что во втором случае разница между притоками и оттоками рассчитывается по итогам каждого рабочего дня и отражается в Книге учета.

Необходимость в ККМ

Как было определено выше, кассовые аппараты в своей деятельности обязаны применять предприниматели, которые принимают расчеты в виде наличных платежей, а также на базе платежных карточек.

Данное правило распространяется на ИП и ООО, в честности заводить и использовать ККМ обязаны:

• ИП и ООО на УСН;
• онлайн и офлайн магазины;
• предприниматели, осуществляющие деятельность на условиях ЕНВД, если региональные нормы требуют использования ККТ.

Что же касается бизнесменов, реализующих свою деятельность на базе патента, то для них применение кассового аппарата – вопрос добровольный.

Свои операции они могут фиксировать и на БСО. Многие предприниматели задаются вопросом: обязательно ли при УСН иметь кассовый аппарат?

Несмотря на то, что ведение бухгалтерского и налогового учета при таком режиме осуществляется по упрощенной схеме – использование ККМ для ИП на УСН – неотъемлемая часть учетной политики.

Законные основания

Использование кассового аппарата субъектами предпринимательской деятельности регламентировано ФЗ №54 «О применении ККТ при осуществлении денежных расчетов», в котором детально рассмотрены такие аспекты, как:

1. Сфера и специфика применения кассовых устройств.
2. Особенности и порядок их регистрации в Госрестре.
3. Процесс применения ККТ.
4. Контроль за соблюдением правил кассовой дисциплины со стороны государственных структур.

Отдельные вопросы использования ККМ в предпринимательской деятельности освещены в НК РФ (в разделах, посвященных администрированию каждого из видов налогов), а также в ГК РФ – в статьях, описывающих процесс регистрации и начала функционирования ИП и ООО.

Какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН ↑

Использование кассового аппарата при УСН является обязательным требованием ФНС, а значит, устройство должно быть зарегистрировано в налоговой службе.

Кроме того, ККМ должна отвечать ряду важных требований, а именно (Постановление Правительства РФ № 470):

• обладать собственным корпусом, фискальной памятью и ее накопителем, контрольной лентой;
• осуществлять печать чеков, а также долговременное хранение информации, даже при отсутствии источника электропитания;
• фиксировать поступающие сведения на контрольной ленте и накопителе информации;
• позволять вводить в устройство фискальные данные и выводить их на ленте;
• препятствовать введению заведомо неверных данных и исправления уже установленной информации;
• иметь устройство для учета времени с установленными заранее техническими характеристиками;
• иметь паспорт, идентификационный знак и контрольную пломбу;
• состоять на контроле и обслуживании специализированной технической службы.

Ставить на учет в ФНС и использовать можно только те модели кассовых аппаратов, которые указаны в Госреестре:

• с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте налоговой службы. Кроме того, у занесенных в реестр аппаратов на корпусе имеется особая голографическая наклейка.

Следует знать, что существуют на российском рынке и такие учетные устройства, как печатающие чеки машинки (ЧПМ). Они не являются ККТ и могут применяться только на добровольной основе.

Какой лимит для применения УСН в 2020 году смотрите в статье: лимит доходов по УСН.

Все об авансовом платеже на УСН, читайте здесь.

Покупка контрольно-кассовой машины

Приобрести кассовый аппарат предприниматель сможет только у специализированных фирм – центров техобслуживания (ЦТО), которые не только реализуют, но также устанавливают и обслуживают ККМ.

Стоимость ККТ в зависимости от марки и специфики работы составляет порядка 8 000-25 000 рублей. Порядок приобретения кассового устройства в общем виде выглядит так:

• предприниматель выбирает и оплачивает покупку;
• с ЦТО заключается договор на установку и сервисное обслуживание в течение определенного срока;
• на корпус аппарат наклеивается надпись «Сервисное обслуживание».

Дальнейшее текущее обслуживание ККМ обойдется предпринимателю в 300 рублей в месяц, а замена носителя памяти в 5 000-6 000 рублей. Возможно и приобретение подержанных кассовых аппаратов, которые предлагают все те же ЦТО.

Видео: работа с книгой доходов и расходов УСН 

При этом такие устройства должны быть сняты с учета, а также обеспечиваться новым носителем памяти. Срок службы одного аппарата составляет в среднем порядка 6-8 лет.

Как проводится регистрация в налоговой инспекции

После того, как кассовый аппарат приобретен, а договор с ЦТО подписан, потребуется поставить устройство на учет в ФНС. Для ИП этот процесс осуществляется по месту жительства.

Сам процесс регистрации можно представить в виде следующей цепочки действий:

• представление пакета бумаг в ФНС, включающий в себя:

1. Заявку о регистрации.
2. Паспорт устройства.
3. Договор с ЦТО.

• осмотр аппарата специалистом ФНС, который проводится в заранее согласованные с предпринимателем сроки;
• введение налоговым инспектором в систему секретного кода, который защищает систему от взлома, а также установка пломбы на корпусе ККМ;
• внесение в паспорт устройства пометки о регистрации аппарата, заверение журнала кассира налоговым инспектором;

С этого момента устройство рассматривается в качестве зарегистрированного и может применяться в деятельности ИП.

Предоставляемая отчетность

Предприниматель, использующий в деятельности своей фирмы ККМ обязан оформлять следующие формы отчетности:

Помимо всех указанных выше документов любая компания, действующая на правах ИП, ведет Книгу учета доходов и затрат.

Штрафы за нарушения

Правильность использования зарегистрированных ККМ ведется на непрерывной основе сотрудниками ФНС, которые имеют право налагать штрафы на предпринимателей, уличенных в нарушении кассовой дисциплины.

Так, за отсутствие ККТ или его неверное использование взимаются такие штрафы, как (ст. 14.5 КоАП РФ):

Обслуживание контрольно-кассовых машин ↑

Сервисное обслуживание ККМ, как было установлено выше, осуществляется теми же ЦТО, которые продали и установили аппарат.

Все условия дальнейшего обслуживания оговариваются в договоре. В обязанности специалистов ЦТО, как правило, входят:

• регулярная проверка и отладка работы ККМ;
• замена контрольной ленты, печатающего устройства, накопителя информации и иных комплектующих;
• восстановление работоспособности аппарата.

Обслуживание кассовых устройств оплачивается предпринимателем отдельно по заранее оговоренным тарифам. Если договор обслуживания истек, а ККМ все ещё используется в рамках ИП, то составляется новый контракт.

Работа ИП без ККМ ↑

Существует ряд ИП, специфика деятельности которых позволяет им отказаться от применения ККМ. В числе таких фирм, предприятия занимающиеся:

1. Продажами на рынках, ярмарках, выставках, при условии, что такая торговля осуществляется с лотков и прилавков в рамках определенной территории без создания магазинов, павильонов и иных аналогичных торговых точек.
2. Переносной торговлей мелкими товарами с тележек, лотков, корзин.
3. Реализацией мороженого, безалкогольных напитков, молочных продуктов, овощей и фруктов, масла и живой рыбы.
4. Приемом утилизируемого сырья, в том числе стеклянной тары и макулатуры (кроме металлолома).
5. Торговли периодической литературой, лотерейными и проездными билетами, предметами религиозного культа.

В общем случае от использования ККТ освобождаются также и предприниматели, использующие ЕНВД и работающие на патенте.

Отображается ли налог УСН в балансе узнайте из статьи: образец бухгалтерского баланса при УСН.

Как осуществляется переход на упрощенную систему налогообложения, читайте здесь.

Что относится к материальным расходам при УСН, смотрите здесь.

Однако в отдельных регионах России они также обязаны покупать, регистрировать и использовать кассовый аппарат.

Все фирмы, которые освобождены от обязанности применять в своей деятельности ККТ должны иным другим способом вести учетную политику – чаще всего путем использования БСО.

Таким образом, все ИП на УСН в России в 2020 году обязаны купить, зарегистрировать, установить и использовать в своей деятельности ККМ.

Это позволяет налоговым органам контролировать деятельность фирм и процесс учета ими доходов и затрат, являющихся основанием для определения налоговой базы.

К тому же сами владельцы бизнеса посредством кассовых аппаратов наблюдают за деятельностью своих продавцов и кассиров, а также получают возможность оперативно вести учетные операции.