Какая система налогообложения лучше для ИП в 2020 году

Предприниматели, как и юридические лица, могут использовать разные системы налогообложения. Первичный выбор налогового режима происходит при регистрации ИП.

Однако закон также допускает возможность изменения системы налогообложения. Переход на иной налоговый режим обычно осуществляется по итогам календарного года.

Содержание

• Основные моменты
• Какую систему налогообложения может применять ИП
• Возникающие вопросы

Поэтому остается разобраться, какие бывают системы налогообложения и что лучше всего подходит для ИП.

Основные моменты ↑

Любой налоговый режим направлен на удержание налогов и сборов со всех налогоплательщиков. Благодаря этому происходит наполнение бюджетов разных уровней.

Возникновение обязанности по уплате налогов обычно связывают с моментом регистрации ИП. Для оптимизации налоговых отчислений налогоплательщикам предоставляется возможность выбора налогового режима.

Определить какую систему налогообложения выбрать для ИП можно путем проведения сравнительного анализа.

В некоторых случаях налогоплательщики должны применять только те налоговые режимы, которым соответствует конкретный вид деятельности или размер прибыли ИП.

Предприниматели могут выбрать одну из таких систем налогообложения:

1. УСН.
2. ОСН.
3. ЕНВД.
4. Патентная система.

Для малого и среднего бизнеса максимально удобной оказывается УСН. Это связано с тем, что многие начинающие предприниматели не имеют специальных навыков по ведению бизнеса.

Еще одним преимуществом УСН является упрощенная форма бухучета. Параллельно налогоплательщики освобождаются от уплаты:

• НДС, НДФЛ.
• транспортного сбора.
• налога: на имущество, на прибыль, с продаж.

Однако если налогоплательщик осуществляет ввоз импортного товара на территорию страны, то в этом случае он обязан уплачивать НДС.

Обязанность по уплате НДФЛ закрепляется исключительно за налоговыми агентами. ИП уплачивают НДФЛ только в том случае, если полученная ими прибыль не относится к предпринимательской деятельности.

Порядок уплаты взносов закреплен ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ. При расчете суммы единого налога за основу берется налоговый период.

Окончательные расчеты суммы платежа зависят от используемого способа исчисления:

Если расчеты показали, что сумма налога меньше величины малого сбора, тогда налогоплательщику нужно уплатить минимальный налог. Авансовые отчисления производятся до 25 числа месяца.

Кроме того, налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию. Для ИП граничным сроком является 30 апреля.

Но, если предприниматель утратил возможность использовать УСН, то отчетность подается до 25 января следующего года. Переход на этот налоговый режим происходит в уведомительном порядке.

Другими словами, ИП должен направить соответствующее извещение в налоговую службу. Документ подается не позже 31 декабря.

В случае первичной регистрации, ИП может подать уведомление в 30-дневный срок после того, как будет поставлен на налоговый учет.

Основным требованием для выбора системы налогообложения является предоставление данных, обосновывающих право заявителя на использование УСН.

Параллельно налогоплательщик должен указать, какой объект налогообложения будет лежать в основе расчетов суммы единого налога.

Переход осуществляется по умолчанию, т. е. если у фискального органа не возникло вопросов, то ИП считается автоматически перешедшим на УСН.

Упрощенный налоговый режим могут использовать те налогоплательщики, которые не ограничены ст.346.12 НК РФ.

Перечень дополнительных требований включает:

Если говорить о применении ЕНВД, то этот налоговый режим чаще всего используют параллельно с другими, например, ОСН. Переход на эту систему налогообложения происходит по заявлению налогоплательщика.

ЕНВД распространяется исключительно на те виды деятельности, что закреплены положениями НК РФ.

Как следствие уплата налога и последующая подача налоговой декларации будет производиться отдельно по каждому налоговому режиму.

Учет финансовых операций производится на основании ст.346.26 НК РФ. Предприниматели, которые пользуются разными режимами, обязаны вести раздельный учет.

Основным отличие ЕНВД от УСН является способ начисления налога. На УСН за основу расчета берется общая прибыль налогоплательщика. Тогда как на ЕНВД учитывается предполагаемый доход предпринимателя.

Однако при расчете во внимание также берутся возможные издержки ИП. Вмененный доход определяется на основании статистических показателей, сформированных в ходе налоговых проверок.

Налоговая ставка закреплена на уровне 15%. Налоговые отчисления производятся ежеквартально до 25 числа первого месяца будущего квартала.

Для определения базовой доходности используется стоимостный эквивалент, который рассчитывает по отношению к конкретной физической величине.

Базовую доходность также называют условным объемом прибыли за месяц. При исчислении суммы налога налогоплательщикам нужно учитывать корректирующие коэффициенты.

Размер коэффициента-дефлятора составляет 1,798. Тогда как величина понижающего коэффициента определяется местными органами самоуправления.

При этом нередко возникают ситуации, кода по итогам календарного года размер доходов ИП превышает 300 тыс. руб.

В этом случае они обязаны производить доплату страховых взносов в размере 1% от той суммы, на которую было превышение. Что касается ОСНО, то она применяется обычно крупными налогоплательщиками.

Как следствие, на них возлагается обязанность по уплате тех налогов, от которых освобождаются налогоплательщики, применяющие УСН или ЕНВД. Также ИП могут выбрать патентную систему налогообложения.

Однако здесь также существует ряд ограничений, включая вид деятельности, количество рабочих и объем годовой прибыли (ст.346.43 НК РФ).

Налоговая ставка закреплена на уровне 6%. Одним из ее основных преимуществ является возможность совмещения с иными налоговыми режимами и освобождение от подачи налоговой декларации.

На какие виды разделяются системы налогообложения смотрите в статье: система налогообложения.

1-НДФЛ — что это такое, читайте здесь.

Также здесь можно работать без использования контрольно-кассового аппарата. При этом полученная прибыль отображается в книге доходов предпринимателя. Патент действует на протяжении от 1 до 12 мес.

Определения

Далее, следует рассмотреть ключевые определения:

Предоставление выбора

Как видно законодатель предоставил налогоплательщикам возможность самостоятельно выбирать подходящий налоговый режим.

Единственным условием является соответствие вида деятельности, размера совокупного годового дохода, общей численности рабочего персонала и балансовой стоимости ОС.

Поэтому налогоплательщику остается только рассчитать размер предполагаемой прибыли с учетом возможных издержек.

Законные основания

Процедура, связанная с применением УСН закреплена положениями гл.26.2 НК РФ. Образец извещения о переходе на УСН утвержден приказом ФНС.

Формуляр книги учета доходов разработан приказом Минфина. Налоговая декларация утверждена распоряжением ФНС.

Порядок начисления и уплаты НДС установлен гл.21 НК РФ. Удержание НДФЛ производится на основании гл.23 НК РФ.

Начисление транспортного налога осуществляется согласно гл.28 НК РФ. Налог на имущество удерживается в рамках гл.30 НК РФ.

Процедура, связанная с применением ЕНВД закреплена положениями гл.26.3 НК РФ. Величина коэффициента дефлятора закреплена приказом Минэкономразвития.

Форма заявления о переходе на ЕНВД утверждена распоряжением ФНС. Образец налоговой отчетности закреплен приказом ФНС.

Порядок удержания взносов установлен ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ. Порядок использования патентной системы закреплен гл.26.5 НК РФ.

Какую систему налогообложения может применять ИП ↑

Предприниматель может выбрать любую из вышеперечисленных налоговых систем. Однако их применение зависит от следующих факторов:

1. Размера дохода.
2. Величины издержек.
3. Количества наемных рабочих.
4. Вида хозяйственной деятельности.
5. Стоимости основных средств, содержащихся на балансе.
6. Системы налогообложения контрагентов.

Как показывает практика, для начинающих предпринимателей лучше всего подходит УСН (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Ключевым недостатком этого налогового режима является вероятность потери клиентов, которые признанные плательщиками НДС. Кроме того, УСН предполагает ведение кассовых операций.

Тогда как патентная система и ЕНВД подходит далеко не для всех видов деятельности, а ОСН отличается повышенными налоговыми нагрузками и сложной формой бухгалтерской отчетности.

При розничной торговле

Для этого вида деятельности оптимальным вариантом может быть ЕНВД.

Так как при расчете единого налога будет учитываться не только предполагаемая прибыль налогоплательщика, но и возможные издержки предпринимателя, включая страховые взносы и пособия по временной утрате трудоспособности.

В отдельных случаях ИП может подойти УСН с налогооблагаемым объектом «Доходы минус издержки». Но, тогда все понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

Если осуществляются грузоперевозки (транспортные услуги)

Налогоплательщики, занимающие грузоперевозками, могут выбрать УСН, ЕНВД или ОСНО.

Чтобы определить какую систему налогообложения выбрать для ИП по услугам, нужно рассчитать размер прибыли предпринимателя.

Если налогоплательщик получает значительные доходы, тогда ему лучше воспользоваться налоговым режимом в виде ЕНВД.

Если прибыль ИП умеренная или имеет сезонный характер, то лучше выбрать УСН. В этом случае налог уплачивается от суммы фактического дохода.

При оптовой торговле

Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей, могут совмещать общий налоговый и ЕНВД. Но также допускается применение УСН и ЕНВД.

Единственным условием для совмещения разных систем налогообложения является ведение раздельного учета хозяйственных операций (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Выбор оптимального налогового режима зависит от разных факторов (см. подзаголовок «Какую систему налогообложения…»).

Возникающие вопросы ↑

При выборе налогового режима возникают следующие вопросы:

1. Как быть предпринимателю при регистрации.
2. Как составить заявление о выборе налогового режима.
3. Порядок изменения системы налогообложения.

ИП при регистрации

Процедура и сроки перехода зависят от конкретного налогового режима. Но в любом случае налогоплательщику необходимо подать извещение или заявление в орган ФНС о переходе на УСН, ЕНВД или патентную систему.

Если предприниматель не подаст уведомление, тогда он автоматически попадает на ОСНО. Извещение о переходе на УСН подается не позже 31 декабря.

Для перехода на ЕНВД заинтересованному лицу нужно подать заявление. Документ направляется в налоговую службу в 5-дневный срок, начиная с того момента, когда ИП начал применять ЕНВД.

Видео: как применяется общая система налогообложения

Налогоплательщик также может подать уведомление о выборе УСН, а позже в указанные сроки перейти на ЕНВД.

В отдельных случаях такой подход позволяет избежать ошибок при выборе системы налогообложения, а, значит, и сократить налоговые нагрузки предпринимателя.

Для перехода на патентную систему также необходимо подать заявление. Документ направляется в орган ФНС за 10 дней до начала применения заявителем этого налогового режима.

При этом закон позволяет ИП иметь одновременно несколько патентов (ст.346.45 НК РФ). Фискальный орган должен рассмотреть заявление в 5-дневный срок.

Составление заявления о выборе системы

Выбор налогового режима происходит во время регистрации ИП. Если говорить о тех предпринимателях, которые уже используют определенную систему налогообложения, например, УСН, то они могут перейти на иной режим только по итогам календарного года.

Исключением являются случаи утраты права на использование УСН. Для перехода на другую систему налогообложения ИП нужно подать уведомление в орган ФНС.

Все о перечислении НДФЛ с отпускных в 2020 году узнайте из статьи: НДФЛ с отпускных.

Все, что нужно знать о новой форме 6-НДФЛ, читайте здесь.

Где можно посмотреть реквизиты для перечисления суммы по НДФЛ в 2020 году, смотрите здесь.

Крайний срок подачи извещения о переходе на ОСНО – 15 января следующего года. Переход на общий налоговый режим предполагает отказ от УСН.

Поэтому ИП необходимо подавать документ формы №26.2–2. Если сроки подачи уведомления не нарушены, тогда налогоплательщик считается перешедшим на ОСН со следующего квартала.

Образцы извещений (заявлений) и порядок их заполнения отображены в соответствующих нормативных актах (см. подзаголовок «Законные основания»).

Как можно поменять режим

Переход на другую систему налогообложения осуществляется в рамках НК РФ. Основанием для изменения налогового режима является уведомление (заявление) налогоплательщика (см. подзаголовок ИП при регистрации»).

Заканчивая обзор налоговых режимов необходимо выделить несколько основных моментов. Предприниматели имеют право самостоятельно выбирать подходящую систему налогообложения.

Также допускается совмещение двух налоговых режимов, например, ОСН и ЕНВД. Переход на иную систему налогообложения осуществляется на основании заявления (извещения) ИП.