Расчет амортизации автомобиля

Всякое имущество организации должно приниматься к бухгалтерскому учету. Справедливо это и в отношении автотранспорта. Авто учитывается как основное средство и на него начисляется амортизация. Как рассчитать таковую правильно?

Автотранспортные средства есть на балансе практически любой организации. Используются они как в административных, так и в производственных целях.

Содержание

• Общие моменты
• Как рассчитать амортизацию автомобиля

И как любое имущество автомобиль со временем изнашивается, устаревает и частично утрачивает стоимость. Как подсчитать амортизацию авто правильно?

Общие моменты ↑

Амортизируемым имуществом признаются материальные и нематериальные ценности, какими предприятия владеет по праву собственности, использует для получения прибыли более двенадцати месяцев и чья стоимость превышает сорок тысяч рублей.

Таким образом, транспортные средства причисляются к амортизируемым активам. Основные правила амортизации таковы:

В зависимости от периода полезного использования основные средства разделяются на амортизационные группы. Для налогового периода используется группировка, предопределенная Налоговым Кодексом.

В бухучете данный срок устанавливается субъектом самостоятельно, но чаще всего совпадает. С учетом всех этих требований осуществляется и амортизация автомобиля.

Что это такое

Амортизацией именуется постепенный перенос стоимости объекта на себестоимость услуги или товара.

В бухгалтерском балансе объекты показываются по стоимости остаточного типа (первоначальная стоимость минус начисленная амортизация).

Амортизация автомобиля предполагает постепенное списание его стоимости. Приобретенное авто требует расходов на техническое обслуживание, текущий ремонт. В процессе эксплуатации ухудшается первоначальное состояние, снижается стоимость.

При не начислении амортизации к моменту своего списания автомобиль превратится в убыток для организации. А если учесть, что у предприятия может быть несколько десятков различного автотранспорта, то ущерб получится довольно солидный.

Амортизация автомобиля способствует плавному снижению стоимости машины до момента полного погашения потраченных на приобретение средств. За счет этого авто превращается в актив, обеспечивающий получение прибыли.

Назначение вычислений

Экономический смысл амортизационных начислений воспринимается разными специалистами по разному.

Одни полагают, что механизм амортизации помогает создавать некий фонд, который впоследствии можно использовать для воспроизводства основных средств.

Для других амортизация это способ разнесения крупных расходов по отдельным периодам. Для чего же нужно начисление амортизации по автомобилю?

Если не затрагивать высоких экономических понятий, то можно определить основные задачи амортизации авто так:

Правовая база

Правовое регулирование процесса расчета амортизации осуществляется посредством ст.259 НК РФ. Здесь изложены положения о методах и порядке расчета амортизационных сумм.

ФЗ №58 от 6.06.2005 (действителен с 1.01.2006) и ФЗ №144 от 27.07.2006 (действителен с 1.01.2007) внесли в ст.259 некоторые изменения относительно правоотношений, возникших после 1.01.2006.

Согласно ст.249 НК для начисления амортизации в налоговом учете может применяться линейный способ или нелинейный. Амортизация начисляется ежемесячно по всякому объекту основных средств отдельно.

Осуществляется амортизация исходя из амортизационной нормы, установленной для объекта на основании периода его полезного применения.

В бухучете исчисление амортизации регулируется такими нормативами:

Для целей бухучета на дату введения объекта в эксплуатацию для него устанавливается срок полезного применения.

Таковой может определяться субъектом самостоятельно, при учете классификации по основным средствам, утвержденной Правительством РФ.

Как рассчитать амортизацию автомобиля ↑

Расчет амортизации автомобиля базируется на предполагаемом сроке полезного применения. Для бухучета значение также имеют ожидаемый физический износ и иные ограничения использования определенного объекта.

Зачем нужен срок службы амортизаторов автомобиля смотрите в статье: срок амортизации автомобиля.

Виды начисления амортизации, читайте здесь.

Период полезного действия в налоговом учете находится согласно номеру амортизационной группы, к какой объект причисляется. Та же классификация применима и для бухучета.

Но субъект вправе определить период полезного использования в самостоятельном порядке, руководствуясь ожидаемым сроком применения и ожидаемым уровнем физического износа.

Другой значимый показатель для расчета амортизации авто это первоначальная стоимость в оную включаются расходы на покупку объекта и доведение его до эксплуатационного применения.

При приобретении подержанного авто период полезного применения сокращается на временно период использования бывшим владельцем.

Период полезного применения для нового автомобиля возможно установить посредством «Классификатора основных средств …».

В бухучете амортизацию по авто возможно исчислять методами, предусмотренными ПБУ 6/01:

• линейным;
• уменьшаемого остатка;
• списывания по сумме числа лет периода полезного применения;
• списывания пропорционально объему работ.

Формула расчета

Формула как посчитать амортизацию автомобиля зависит от учрежденного для начислений метода. При линейном способе надобно знать период полезного применения и первоначальную стоимость авто.

Изначально находится годовая амортизационная норма:

Далее рассчитывается годовая амортизационная сумма:

Как рассчитать амортизацию автомобиля в месяц? Получившийся показатель годовой суммы отчислений по амортизации нужно поделить на двенадцать. Получится месячная сумма амортизационных отчислений.

При методе уменьшаемого остатка допустимо применить повышающий коэффициент, закрепленный учетной политикой. По ПБУ 6/01 таковой не должен превосходить 3,0.

Сумма годовой амортизации считается так:

За счет ежегодного снижения остаточной стоимости авто со временем убавляется годовая сумма по амортизации. В продолжение года значения месячной амортизационной суммы не изменяются.

При употреблении способа списывания стоимости по сумме числа лет периода полезного применения расчет будет выглядеть так:

Используя способ списывания пропорционально объему работ необходимо знать первоначальную стоимость, полагаемый объем работ за весь период полезного применения (для авто по километражу) и фактический объем работ, исполненный в отчетном периоде.

Формула расчета месячной амортизации будет такой:

Для легковой машины

Для расчета амортизации легкового автомобиля проще всего использовать линейный способ. Первоначальная стоимость определяется исходя их первичной документации по объекту.

В эту сумму можно включить и затраты на доставку автомобиля. Период полезного действия определяется соответственно установленной амортизационной группе.

Если авто приобретено в подержанном состоянии, то бывший владелец в сопровождающих документах должен указать фактический срок использования.

Допустимо при определении периода полезного действия руководствоваться годом выпуска транспорта. Можно рассчитать средний месячный показатель амортизации по году выпуска машины.

В специальном справочнике с указанием моделей авто и их балансовой стоимости нужно найти соответствующую году выпуска авто цифру.

Ее нужно разделить число месяцев использования авто. Это и будет средний показатель по амортизации легкового авто.

Для грузового транспортного средства

Грузовой автотранспорт изначально предназначен для интенсивной тяжелой работы. Потому при определении периода полезного применения согласно Классификатора физический износ может наступить раньше, чем стоимость авто будет полностью погашена.

Потому амортизацию грузового авто целесообразнее рассчитывать по пробегу. Способом расчета амортизации грузового транспортного средства можно избрать способ списывания пропорционально объему работ.

Для возможности использования формулы расчета необходимо в самом начале эксплуатации определить примерный километраж на весь период полезного применения.

Фактический километраж рассчитывается за счет ежемесячного снятия показаний со счетчика пробега.

Возможно ли высчитать онлайн

Если для использования формул расчета амортизации автомобиля недостаточно опыта либо попросту нет времени на вычисления, можно воспользоваться специальными онлайн-калькуляторами.

Таковых в Интернете немало и можно найти наиболее подходящий. Так некоторые калькуляторы рассчитывают средний показатель амортизации.

Для чего достаточно ввести первоначальную стоимость авто и установленный период полезного применения.

Другие онлайн-калькуляторы помогают вычислить сумму амортизации более точно с учетом всех влияющих на износ факторов. Это и модель авто, и год его выпуска, и прочие параметры.

Примеры

В качестве примера расчета амортизации автомобиля линейным способом можно рассмотреть такую ситуацию. Компания приобрела автомобиль с первоначальной стоимостью в пятьсот тысяч рублей.

Период полезного применения в бухучете определен как шесть лет и как четвертая амортизационная группа Классификатора для налогового учета. Таким образом, период полезного применения одинаков как для налогового учета, так и для бухучета.

Для определения годовой амортизационной формы применяется такое вычисление:

Далее исчисляется сумма амортизации за год:
Затем определяется месячная амортизация автомобиля:

То есть ежемесячно компания должна списывать амортизацию по приобретенному авто в размере 6946 рублей. Можно рассчитать амортизацию по тому же автомобилю исходя из объема работ.

Про специальный коэффициент амортизации в налоговом учете узнайте из статьи: амортизация в налоговом учете.

Как начислить ускоренную амортизацию основных средств в 2020 году, читайте здесь.

Как используется нелинейный способ начисления амортизации, который применяется к группам, смотрите здесь.

В данном случае определяется предполагаемый пробег за период полезного применения. Например, компания определила его как шестьсот тысяч километров. За отчетный месяц пробег авто составил семь тысяч километров.

Таким образом, при использовании способа списывания пропорционально объему работ, получается:

То есть сумма амортизации за отчетный месяц составила 5833 рубля.

Произвести расчет амортизации авто не сложно при знании основных формул и необходимых параметров.

При желании подобными вариантами вычислений может воспользоваться и владелец личного автомобиля, следящий за степенью износа своего имущества.