Ответственность за непредоставление налоговой декларации - несдача квартальной отчетности, физическим лицом

Каждый гражданин Российской Федерации имеет полное право заниматься предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли на условиях, которые не противоречат действующему законодательству.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Там же закреплена норма, на основании которой любая прибыль облагается налогом в пользу государства.

Предприниматель или любой другой человек, который подпадает под определение налогоплательщик, обязан в этом случае регулярно подавать в налоговую службу отчетную документацию.

Содержание

Базовые сведения
Возникающая ответственность при не сдаче отчетности в срок
Размер штрафа при возникновении ответственности за непредставление налоговой декларации

Следовательно, если субъект права уклоняется от утвержденной процедуры, то наступает административная ответственность за непредставление налоговой декларации.

Базовые сведения ↑

Налоговая отчетность представляет собой официальный документ, который подается в фискальный орган по месту регистрации.

Отчетная документация подается в письменном или электронном виде. Также можно использовать телекоммуникационные средства связи с применением электронной подписи.

В декларации указываются следующие данные:

Объекты, которые находятся в собственности плательщика и подлежат налогообложению в общем или специальном порядке.
Объемы доходов и расходов в подотчетном периоде.
Источники основных и дополнительных доходов.
Размер налоговой базы.
Наличие льгот.
Исчисленная сумма налога и некоторые дополнительные данные.

Если плательщик по своей структуре обязан платить несколько видов налогов, то налоговые декларации по каждому из них нужно подавать отдельно.

Если налогоплательщик не имеет объектов налогообложения по какому-нибудь конкретному виду налога, тогда в этой части необходимо подавать упрощенную отчетность.

Бланки деклараций предоставляются в налоговых органах бесплатно. Отчетная документация должна предоставляться в срок, установленный налоговым кодексом:

Вид налога (декларации)	Отчетный период	Сроки подачи отчетной документации
Бухгалтерская отчетность	Календарный год	Не позже трех месяцев по завершению отчетного периода
Данные о количестве работников	Календарный год	До 20 января
Налог на прибыль предприятий	Не позже 28 календарных дней по факту истечения отчетного периода	До 28 марта
НДС	Квартал	Не позже 25 числа первого месяца будущего квартала
НДФЛ для работодателей	Календарный год	Форма 2-НДФЛ – не позже 1 апреля
НДФЛ для лиц, ведущих частную практику	Календарный год	Форма 3-НДФЛ – не позже 30 апреля
УСН	Квартал, полугодие, 9 мес., год	Организациями – не позже 31 марта Индивидуальными предпринимателями – не позже 30 апреля
Налог на имущество организаций	1 квартал, полугодие, 9 мес.	До 30 марта
Единая упрощенная декларация	Квартал, полугодие, 9 мес., год	Не позже 20 числа первого месяца будущего отчетного периода

Основные определения

Ниже будут приведены базовые определения, которые встречаются в тексте:

Налоговая декларация	Заявление налогоплательщика о полученной прибыли за определенный период. Отчетный документ предоставляется в налоговую службу по месту регистрации плательщика налогов
Налогоплательщики	Граждане и юридические лица, которые обязаны уплачивать налоги и сборы
Налоговая ответственность	Подвид юридической ответственности за неуплату или несвоевременную уплату налогов, а также за непредоставление налоговой отчетности

Кто должен подавать налоговые декларации? Отчетную документацию должны подавать:

Индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность рабочих составляет не менее 100 человек в течение года. Эта норма касается заново созданных и реорганизованных предприятий.
Лица, которые в отчетном периоде получали дополнительный доход от граждан или предприятий, несовместимый с основным (например, человек, имеющий официальное рабочее место, но получающий доход от сдачи в аренду своей квартиры).
Лица, которые в этом периоде занимались частной практикой, независимо от официальной работы (например, нотариусы, стоматологи, репетиторы, домохозяйки).
Лица и организации, получавшие доход от продажи движимого или недвижимого имущества (квартир, домов, участков, автомобилей).
Физические или юридические лица, которые имеют дополнительный доход с иностранных источников (проценты по дивидендам, вкладам, авторские комиссионные).
Субъекты права, которые являются получателями вознаграждения за соблюдение авторских прав в качестве наследников.
Обладатели дополнительного дохода с подарков, лотерейных выигрышей.

Виды деклараций и схемы их заполнения

Налогоплательщики обязаны подавать следующие отчетные документы.

Налоговая декларация о доходах граждан

Документ имеет стандартную форму 3-НДФЛ. Расчет стоимости зависит от объекта дохода, указываемого в самой декларации.

Чаще всего подобный документ оформляется при реализации имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика на протяжении 3 последних лет.

Ставка взимаемого налога в этом случае составляет 13% от стоимости реализуемого имущества (получаемого дохода).

Отчетная документация должна содержать следующие реквизиты:

паспортные данные, ИНН владельца имущества;
справку о доходах за отчетный период;
договор купли-продажи имущества (квартиры, автомобиля, земельного участка);
свидетельство, если объектом продажи является недвижимое имущество на вторичном рынке;
стандартный договор долевого участия;
акт приемки, если объектом продажи является недвижимость в новостройке;
документ об оплате стоимости объекта.

Налоговая декларация о доходах ИП

Большинство предпринимателей должны представлять в налоговую службу отчетную документацию по УСН (форма КНД-1151085).

Декларация должна содержать:

наименование фискального органа;
паспортные данные предпринимателя, включая ИНН или наименование предприятия;
отчетный период;
используемую налоговую ставку;
кодификацию по ОКВЭД, ОКАТО, КБК;
декларируемую сумму налога;
контактные данные налогоплательщика;
подпись декларанта.

Налоговая декларация по НДС

В текущем году начали действовать нормативы ФНС РФ № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014, которые определяют форму и правила заполнения налоговой отчетности по НДС.

Подача заполненной декларации происходит в электронной форме (по ТКС). Для правильного заполнения этого вида отчетности необходимо использовать данные следующих документов:

Журналы учетов покупок и продаж	Убывание и поступление средств
Журнал учета счетов-фактур	Используется при ведении посреднической деятельности
Предоставленные счета-фактуры
Сводные отчеты	Бухгалтерский, налоговый

Сама декларация состоит из 12 стандартных разделов. При этом отдельные разделы содержат особые дополнения. Обязательным для подачи в ФНС является только титульный лист и раздел №1.

Все остальные разделы и подразделы (дополнения) подаются только в том случае, если по ним осуществлялись операционные действия в отчетный период.

Виды ответственности в Российской Федерации

Если субъект налогообложения по какой-либо причине не укладывается в отведенные сроки для подачи отчетности или игнорирует их, то возникает прецедент ответственности.

Налоговая ответственность за отгрузку товара без договора

Судебную практику по налоговой ответственности за отгрузку товара без договора смотрите в статье: налоговая ответственность за отгрузку товара без договора.

Все об уголовной ответственности за налоговые правонарушения, читайте здесь.

Игнорирование требований о предоставлении отчетности является налоговым и административным правонарушением, ответственность за которые определяется НК РФ и Кодексом об Административных Правонарушениях.

Разделение зон ответственности происходит следующим образом:

Правонарушитель является налогоплательщиком	В этом случае возникает налоговая ответственность
Правонарушитель является должностным лицом	Эта ситуация влечет за собой административную ответственность
Если правонарушение, совершенное какой-нибудь из категорий нарушителей	Приводит к сокрытию и неуплате части налогов в пользу государства, то возникает уголовная ответственность

Правовое регулирование вопроса

На правовом уровне каждый из указанных видов ответственности регулируется положениями соответствующих законодательных норм:

За налоговое правонарушение придется нести ответственность	Согласно ст.119 НК РФ
За административное правонарушение, совершенное должностными лицами, нарушители понесут ответственность	Согласно ст.15.6 КоАП РФ
Уголовная ответственность за сокрытие и неуплату налогов, вследствие неподачи декларации или внесения в нее недостоверных данных	Регулируется ст.198 УК РФ

Возникающая ответственность при не сдаче отчетности в срок ↑

Ниже будут рассмотрены правовые нормы касательно несоблюдения сроков подачи налоговой отчетности в отношении основных категорий налогоплательщиков и ответственных лиц.

Несвоевременная сдача декларации

Подобное правонарушение могут осуществлять:

граждане;
предприятия;
индивидуальные предприниматели.

Физическим лицом

Лица, имеющие частную практику или получающие дополнительный доход, подают декларацию формы 3-НДФЛ. За правонарушение наступает налоговая ответственность в виде штрафа.

Видео: налоговые преступления

Размер штрафной санкции равен 5% от неуплаченной суммы сбора, которая подлежит уплате по отчетной документации.

Граничный размер штрафа не может превышать 30% обозначенной суммы (ст.119 НК РФ).

Юридическим лицом

Эта категория налогоплательщиков обязана подавать декларацию по НДС. Нарушение сроков и порядка подачи налоговой отчетности также сопровождается наложением штрафа. Размер санкции такой же, как в предыдущем случае.

Однако если в действиях налогоплательщика будет выявлено грубое нарушение процедуры учета налогооблагаемой прибыли, то к нему могут быть применены дополнительные налоговые санкции (ст.120 НК РФ).

ИП

Индивидуальные предприниматели в большинстве своем подают декларацию по УСН. К ним применяются те же правовые нормы, что к гражданам.

В отдельных случаях налогоплательщиков могут привлечь к ответственности за предоставление документов, которые содержат ложные сведения (ст.126 НК РФ). Величина штрафа за такое правонарушение составляет 10 тыс. руб.

При несдаче квартальной отчетности

Подача квартальной отчетной документации регламентируется ст.23 НК РФ.

Здесь возникает ответственность бухгалтера, который является должностным лицом на предприятии. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый недостающий документ.

Ответственность за непредставление налоговой декларации 3-НДФЛ регулируется соответствующими правовыми нормами:

В общем случае	Нарушителю грозит 5% штрафа от задекларированной суммы за каждый следующий просроченный месяц
Если отчетность не была подана и налог не уплачен	То виновник понесет наказание по ст.122 НК РФ. Величина штрафа составит 20% от суммы неуплаченного сбора

Размер штрафа при возникновении ответственности за непредставление налоговой декларации ↑

Размер санкций при несоблюдении правил подачи налоговой отчетности, определяется индивидуально в зависимости от сложившейся ситуации, тяжести правонарушения и его вида.

Санкции в рамках налоговой ответственности

Нарушение	Ответственность	Основание
Подача отчетности в 180-дневный срок после установленного периода	Штраф в размере 5% от задекларированной суммы сбора за каждый месяц просрочки. Сумма санкций не может превышать 30% и не может быть ниже 100 руб.	ст.119 НК РФ
Подача отчетности в 180-дневный срок после установленного периода	Штраф в размере 5% в от задекларированной суммы налога, и дополнительно 10% за каждый месяц просрочки, начиная с 181 дня	ст.119 НК РФ

Санкции в рамках административной ответственности

Нарушение	Ответственность	Основание
Внесение в декларацию ложной информации	Штраф от 2 до 5 минимальных зарплат ст.7	Закона N 943-1
Внесение в декларацию ложной информации повторно в течение года	Штраф от 5 до 10 минимальных зарплат	ст.7 Закона N 943-1

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Какова административная ответственность граждан за нарушение налогового законодательства узнайте из статьи: административная ответственность за налоговые правонарушения.

Чему равен срок давности привлечения к налоговой ответственности, читайте здесь.

Что такое ответственность за нарушение налогового законодательства, смотрите здесь.

Санкции в рамках уголовной ответственности

Нарушение	Ответственность	Основание
Уклонение от уплаты налога в крупном размере, путем непредставления отчетности или внесения в нее недостоверной информации	Штраф от 200 до 700 минимальных зарплат. Арест сроком до 6 мес. Лишение свободы сроком до 2 лет	ст.198 УК РФ
Совершение аналогичного действия в особо крупном размере лицом, которое ранее привлекалось к ответственности за подобные действия	На правонарушителя налагается штраф от 500 до 1000 минимальных зарплат. Лишение свободы сроком до 5 лет	ст.198 УК РФ

Подбивая итоги рассмотренного вопроса, нелишним будет выделить его ключевые моменты.

Любой субъект права, который относится к утвержденным в Налоговом Кодексе категориям налогоплательщиков, должен подавать налоговую отчетность о доходах в отведенный для этого срок.

Несоблюдение этих норм влечет за собой ответственность согласно с российским законодательством.

Предыдущая статья: Налоговая ответственность за отгрузку товара без договора Следующая статья: Досудебное урегулирование налоговых споров

Какая ответственность возникает за непредоставление налоговой декларации в 2020 году