Какая уголовная ответственность возникает за налоговые преступления в 2020 году

Какая уголовная ответственность возникает за налоговые преступления в 2020 году. Что такое налоговые правонарушения. Что необходимо знать об уголовной ответственности.

Согласно Налоговому кодексу, каждое лицо обязано выплачивать в бюджет определенные налоги и сборы, установленные российскими законами.

Если лицо не выполняет своих обязательств по отношению к государству, оно несет определенную ответственность.

Содержание

• Что нужно знать
• Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений

Чаще всего ему грозит уплата дополнительных штрафов, но бывает, что налогоплательщик за свои действия может лишиться свободы.

Что нужно знать ↑

Ответственность за нарушение определенных норм налогового законодательства касается не только юридических лиц, но и физических.

Для последних ответственность, как уголовная, так и административная, наступает исключительно с 16 лет.

Кроме этого, статьей 106 НК РФ предусмотрены те условия, на которых любой налогоплательщик может быть привлечен по закону:

• только в том порядке, которое установлено Налоговым кодексом;
• налоговая ответственность за преступление может наступить в том случае, если оно не содержит элементов того состава преступления, который предусмотрен Уголовным кодексом.

Законодательством РФ установлено, что человек не может одновременно привлекаться к уголовной и налоговой ответственности.

Налоговые органы стараются не доводить дело до уголовного производства, а решают финансовые вопросы. Тем не менее, уголовная ответственность не снимает обязанность нарушителя выплатить все задолженности.

Налоговый орган подает иск о взыскании с лица необходимых налоговых санкций:

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность использования для наказания налогоплательщика отягощающих обстоятельств.

Чаще всего им становится умысел преступника. К примеру, за неуплату налога штрафные санкции не могут превышать 20 % от суммы.

Но если эти действия будут совершенны с умыслом, размер штрафа увеличиться до 40 %. То есть, чем больше умысла докажут, тем серьезнее будет наказание.

Еще один пример – если в течение всех 12 месяцев со дня вынесения судебного решения, нарушитель совершает аналогичное деяние, штрафные санкции увеличатся на 100 %.

Основные понятия

Закон определяет налоговое преступление как нарушение налогового законодательства, совершенное умышленное или из-за неосторожности (ст. 106 НК РФ).

Что является субъектами административной ответственности за налоговые правонарушения смотрите в статье: административная ответственность за налоговые правонарушения.

Существует ли давность привлечения к налоговой ответственности, читайте здесь.

Последствиями таких действий считается уменьшение налоговой базы и, как следствие, неправильная оплата налогов. Виновность налогоплательщика зависит от того, знал ли он о последствиях своих действий.

За нарушение налогоплательщиком нормами налогового законодательства определена такая мера наказания, как налоговые санкции (ст. 114 НК РФ).

В случае, если физическое лицо совершает два и более налоговых нарушений, то санкции к нему применяются за каждое из них.

Что относится к налоговым правонарушениям (классификация)

Все налоговые преступления перечислены в главе 16 НК РФ. Чаще всего налогоплательщики привлекаются к ответственности, если:

• нарушают указанный срок постановки на учет (90 дней и более);
• ведут предпринимательскую деятельность без законной постановки на учет в налоговой службе;
• нарушают срок подачи в налоговый орган необходимой информации о банковских счетах;
• не предоставляют декларацию и прочие документы в срок;
• грубо нарушают правила учета за один налоговый период;
• грубо нарушают правила учета за несколько налоговых периодов;
• нарушают правила бухгалтерского учета для снижения налоговой базы;
• уплачивают налог по заведомо сниженной налоговой базе;
• уплачивают налог в неполном размере в результате заведомо умышленных незаконных действий;
• происходит нарушение уплаты средств налоговым агентом.

Действующие нормативы

Основной нормативный документ, регулирующий налоговые правонарушения, это Налоговый кодекс. Что касается уголовного наказания налогоплательщиков, но она предусмотрена в Уголовном кодексе РФ.

Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений ↑

Отвечать за нарушение налогового законодательства могут только лица, достигшие определенного возраста. Налоговый период, за который могут привлечь, составляет 3 года.

При этом если правонарушителем выступает организация, то к уголовному наказанию всегда привлекается исключительно физическое лицо.

Видео: налоговая новость об уголовной ответственности за неуплату страховых взносов

Это может быть уголовная ответственность за преступления в налоговой сфере главного бухгалтера или учредителя компании.

Если определен факт неуплаты налога плательщиком в размере меньше, чем установлено, то это не является преступлением.

Другими словами, даже если есть состав преступления, но по своей силе действие не несет общественной опасности, то оно таковым не считается (ст. 14 УК РФ).

Поэтому лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, но выплачивать задолженность его обяжут. Размер налоговых сборов, за которые придется отвечать своей свободой, определен Уголовным кодексом.

Порядок привлечения

Ответственность за неуплату налогов и сокрытие доходов наступает, когда деяние лица содержит определенные признаки преступления.

Если налогоплательщик в течение 2 месяцев не выплачивает сумму недоимки, указанную налоговой службой, она вправе обратиться в органы внутренних дел для возбуждения уголовного дела.

При этом само привлечение к ответственности лица налоговой службой временно приостанавливается. Его можно возобновить только после вынесения судебного решения.

На основании предоставленных налоговой службой материалов выносится решение об открытии уголовного дела.

Уголовное дело относительно налогоплательщика может быть возбуждено также на основании заявления о содеянном или готовящемся преступлении, или при явке с повинной.

Ответственность физического лица в сфере уголовного права может наступить:

Условия привлечения за налоговое нарушение:

• виновное лицо не освобождается от уплаты налоговых задолженностей;
• в результате привлечения к ответственности организации, ее сотрудники не освобождаются от уголовной ответственности;
• лицо не может привлекаться за одно и то же правонарушение более 1 раза;
• вина физического лица должна быть доказана в суде;
• нарушитель не обязан самостоятельно доказывать свою невиновность;
• если вина не была доказана, лицо не может понести наказание.

Меры наказания за нарушения налогового законодательства

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения нововведения в 2020 году регулируется Уголовным кодексом. Наказание за такие нарушения во многом зависит от размера неуплаченных налогов.

Если физическое лицо отклонилось от уплаты налогов в крупном размере, а также не предоставило необходимые налоговые документы или сообщило службе ложную информацию, то наказание будет следующим:

Максимальный штраф, который может быть назначен, составляет 500 тыс. рублей. А срок лишения свободы при этом – 6 лет.

При этом лицо понесшее наказание, может лишиться права занимать соответствующую должность на срок до 3 лет.

Эти санкции в уголовном праве чаще всего применяются к юридическим лицам, сотрудники которых действовали в сговоре и уклонились от уплаты средств в особо крупных размерах.

Случаи освобождения от ответственности

Налоговое законодательство подразумевает существование причин, которые смягчают ответственность или полностью исключают вину за содеянное.

Обстоятельства, которые помогают смягчить наказание за налоговые преступления, разделяют на два вида:

• нарушения, совершенные в результате принуждения и угроз;
• нарушения, совершенные из-за определенной зависимости (служебной и т. д.).

Налоговый кодекс определяет, что если одно из обстоятельств существенно влияло на действия нарушителя, к нему должны применить снижение санкций в 2 раза.

Статья 114 предусматривает лишь минимум, на который может быть понижена санкция. Таким образом, суд вправе снизить сумму взыскания по своему усмотрению.

Также важно знать, что Налоговый кодекс (ст. 108) устанавливает, что лицо не может быть отвечать перед законом за одно и то же нарушение несколько раз.

Кроме этого, в российском налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности преступления. Он составляет 3 года.

Нарушитель не может быть привлечен к налоговой ответственности после истечения этого периода. Существуют также сроки на взыскание санкций.

Исчисление срока начинается не с судебного решения, а с составления акта проверки. Если этот период заканчивается, суд не удовлетворяет требование налоговых органов о взыскании средств.

Также существуют условия, способствующие исключению вины. В Налоговом кодексе они перечислены в ст. 111:

• нарушение совершено в результате чрезвычайных обстоятельств или стихийного бедствия;
• нарушение совершено лицом, которое не отдавало отчета о своих действиях вследствие определенной болезни;
• выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений налогового органа.

Законодательство оставляет для суда возможность самостоятельно определять дополнительные причины, исключающие вину нарушителя.

Что значит ответственность за нарушение налогового законодательства узнайте из статьи: налоговая ответственность.

Какие налоговые льготы для ветеранов боевых действий предоставляются в Москве, читайте здесь.

Какие льготы можно оформить для инвалидов 2 группы на транспортный налог, смотрите здесь.

Это может быть применимо к деятельности налогового агента, который не перечислил средства, так как не получил их от налогоплательщика. Конечно, ели этот факт будет доказан.

Помимо этого, лицо вообще не привлекается к ответственности, если суд устанавливает наличие одного из следующих обстоятельств:

• нарушитель не достиг 16 лет;
• истек срок давности;
• не был обнаружен факт налогового нарушения;
• не была установлена вина лица.

Единственный выход избежать уголовного наказания за нарушение налогового законодательства – оплата налогов в срок и в полном размере.

Иначе сокрытие информации от соответствующих органов и умышленно заниженный размер выплат может привести не только к налоговым санкциям, но и к тюремному заключению.

И при этом придется выплачивать все установленные судом штрафы.