Налоговая ответственность за отгрузку товара без договора в России

В статье будут рассмотрены вопросы, касающиеся налоговой ответственности за отгрузку товара без договора в России.

Что нужно учесть при составлении договора, каковы законные основания и возможные правонарушения – об этом далее.

Очень часто продажа крупных партий товара происходит без заключения договора. Обе стороны сотрудничают на взаимном доверии. Расчеты проходят регулярно, товар приходит качественный.

Но что делать в том случае, если одна из сторон не хочет или по каким-либо причинам не может осуществить поставку товара или платить за него?

Содержание

• Основные моменты
• Судебная практика по налоговой ответственности за отгрузку товара без договора

Договор отсутствует, свою правоту будет доказать сложно. Именно поэтому соглашение по поставке товара необходимо подписывать в обязательном порядке.

Основные моменты ↑

Сторонами договора являются покупатель и поставщик, третьих лиц не должно быть. Срок поставки указывается в договоре.

Соглашение по поставке товара должно содержать:

• предмет договора, то есть товар и полная информация о нем;
• цена;
• требования к упаковке;
• сроки действия соглашения;
• другие условия (стороны договора устанавливают самостоятельно).

Если товар не соответствует требованиям в договоре, а покупатель его принял, то он считается проданным.  Граждане и юридические лица могут быть освобождены от заключения соглашения.

В этом случае условия договора оговариваются ими лично. Самая распространенная ошибка – отсутствие договора. То есть, доставка товара по счету.

Это опасно и для поставщика, и для покупателя. Законодательство обязывает заключать соглашение между субъектами предпринимательской деятельности.

Это может быть просто договор в письменной форме. В устной форме заключать его не разрешено. Это влечет за собой ответственность и недействительность соглашения.

При отсутствии договора у покупателя нет оснований вымогать у поставщика товар или устранения его дефектов. Единственный выход – обратиться в суд.

Но иск могут и не принять, так как нет оснований для этого. Покупатель не сможет доказать, что договор был в устной форме. Дело покупатель проиграет.

Составив договор, можно обезопасить себя. Нужно позаботиться о том, чтобы соглашение было составлено правильно, все моменты были высветлены. И обязательно заверить его у нотариуса.

Определения

Во время заключения договора необходимо иметь понятие о таких терминах:

Срок годности – период, в который товар может быть использован. Поставщик обязан передать продукцию с таким расчетом, чтобы товар мог быть использован до окончания этого срока.

Моменты при заключении договора

Чтобы сделка прошла успешно, и товар был доставлен без проблем, необходимо правильно заключать договор.

При этом учитываются следующие моменты:

При отсутствии указанного количества товара договор считается недействительным. При оформлении договора необходимо проверять личность поставщика.

Никаких доверенностей на третьих лиц не должно быть. Соглашение необходимо заверять у нотариуса, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Все данные о товаре должны быть прописаны четко – название, количество, цена, сроки поставки. Основные обязанности поставщика:

• обязан передать товар в точно установленный договором срок и в таком же количестве;
• необходимо передать покупателю все необходимые документы на товар и лицензии;
• товар должен быть упакован.

Права поставщика — поставщик вправе требовать оплаты за товар, выбирать условия доставки.

За какие налоговые правонарушения возникает уголовная ответственность смотрите в статье: уголовная ответственность за уголовные преступления.

Все об административной ответственности за нарушение налогового законодательства, читайте здесь.

Обязанности покупателя:

• принять товар в срок и оплатить его;
• в случае нарушений поставки сообщить об этом поставщику;
• при получении осмотреть товар на наличие брака;
• проверить его количество и качество, сравнить с данными в документах.

Его права — покупатель имеет право требовать от поставщика все необходимые документы и сертификаты. При наличии у товара брака или недочета нужно требовать объяснений.

Законные основания

454 и 506 статьи Гражданского Кодекса Российской Федерации определяет понятие договора как «соглашение сторон, одна из которых поставщик обязан передать товар в условленный срок».

Нормы Кодекса гласят, что договор поставки является консенсуальным, двусторонним.

Правовое регулирование отношений по договору осуществляется как Конституцией, так и Гражданским Кодексом, Постановлениями Правительства.

432 статья (2 пункт) ГК свидетельствует о том, что договор должен быть заключении двумя сторонами. Одна из них предлагает условия поставки товара или продукции, а вторая – принимает.

Обязательное условие каждого договора – его предмет. Об этом также закреплено в статье 432 ГК РФ.

Судебная практика по налоговой ответственности за отгрузку товара без договора ↑

Если товар не соответствует качеству или количеству, указанному в договоре, то получатель вправе подать на поставщика в суд. По соглашению могут быть претензии.

Сначала можно попытаться разобраться с помощью юриста. Необходимо составить акт претензии и оправить поставщику.

Там должно быть указано:

• данные обеих сторон (адрес, наименование товара и прочее);
• ссылка на соглашение и его счета;
• причины нарушения договора;
• требования к поставщику;
• иные данные, необходимые для разбирательства.

Порядок осуществления передачи объекта

Передача товара осуществляется путем совершения поставщиком действий, которые высветлены в 458 статье Гражданского Кодекса.

Это может быть вручение товара лично в руки покупателя, сдача продукции перевозчику или организации, которая занимается доставками.

Видео: налоговые последствия условий договора

На поставщика возлагается ответственность по поставке товара, который освобожден от прав пользованиями третьим лицом.

Кроме товара должны быть переданы все документы и лицензии на продукцию, принадлежности. Это указано в 135 статье Гражданского Кодекса.

Товар необходимо передать в четко установленный срок. Этот период упоминается в 314 статье ГК. Продавец должен передать товар в течение периода после оплаты за него.

В момент передачи все права на продукцию переходят покупателю. Поставка товара происходит отдельными партиями. Выбор способа доставки выбирается поставщиком.

Какие могут быть правонарушения

За товар ответственность несет поставщик. Если он нарушает условия договора, то должен отвечать за это.

Что же относится к правонарушениям:

1. Поставка недоброкачественного товара. То есть, продукция не соответствует нормам, техническим условиям.
2. Дефекты на товаре.
3. Продукция не того сорта.
4. Просроченный товар.

Покупатель имеет право не принимать такую продукцию и вернуть ее обратно, потребовав деньги (если они были уплачены ранее). При нарушении сроков поставки, качества товаров поставщик должен нести ответственность.

Гражданский Кодекс Российской Федерации (401 статья) гласит, что поставщик отвечает за нарушения, связанные с поставкой, даже если в этом нет его вины. То есть, он несет ответственность за своих контрагентов.

Начисление штрафа

Если товар при поставке оказался некачественным, то взимается неустойка в размере 20% от общей стоимости товара.

Размер штрафа зависит от степени нарушения. Например, если имеются недостатки, которые были устранены во время передачи продукции, то неустойка составляет 5%.

В случае не устранения неполадок – 20% от общей суммы продукции. Если сорт товара ниже указанного в договоре, то он уценивается.

Ответственность за нарушение сроков поставки, некачественный товар определены в Положениях о поставках. Нормативные акты также содержат информацию об этом.

Например, 523 статья Гражданского Кодекса определяет нарушение соглашения в следующих случаях:

При любом виде нарушения устанавливается штраф. После выплаты неустойки поставщик обязан исправить нарушения.

Покупатель может подсчитать полученные убытки следующим образом (при отсутствии договора):

После оплаты этих убытков сторона обязана возместить иные ущербы, которые другая сторона посчитает нужными. В случае неуплаты накладывается не только штраф, но и пеня за просрочку платежа.

По недействительному соглашению (его отсутствии) никто никому не обязан предъявлять. Единственное – потребовать вернуть уже оплаченные средства или товар.

Рассмотрим пример – организация купила продукцию у поставщика без предварительного заключения соглашения.

При распаковке обнаружилось, что на товаре имеется брак. Можно ли каким — либо образом потребовать у поставщика возврата денег или замены товара?

Сколько составляет срок давности привлечения к налоговой ответственности узнайте из статьи: срок давности привлечения к налоговой ответственности.

Все об ответственности за совершенные налоговые правонарушения, читайте здесь.

Какие льготы можно получить ветеранам боевых действий по налоговым платежам в 2020 году, смотрите здесь.

Ответ прост – так как договор отсутствует, доказать вину поставщика будет сложно. О том, что товар был приобретен именно у этого поставщика, могут свидетельствовать накладные.

Доказать брак будет нелегко. Поставщик может списать все на небрежное обращение с продукцией при распаковке.

Товар был передан, поэтому продавец исполнил свои обязанности по его поставке. Можно попробовать обратиться в суд.

Таким образом, договор купли-продажи должен быть составлен обязательно. При его отсутствии может возникнуть множество проблем.

Товар может быть доставлен в меньшем количестве, просроченным или с явными признаками брака. В этом случае вину поставщика доказать будет сложно.

В случае невыполнения условий соглашения на поставщика накладывается штраф. После его уплаты товар должен быть передан покупателю в обязательном порядке.