Какие налоговые льготы существуют для инвалидов в 2020 году

В 2020 году инвалиды вправе воспользоваться льготой при уплате налогов. Рассмотрим, какие налоговые льготы существуют, кому и когда доступны.

Выясним, какие преимущества имеют компании, которые обеспечивают работой инвалидов. Каждое государство ставит перед собой задачу оказать поддержку людям с ограниченными возможностями.

Содержание

• Общие моменты
• На какие скидки по налогам можно рассчитывать?
• Налоговые льготы для организаций, использующих труд инвалидов

Разрабатываются различные программы, одной из которых является предоставление налоговых льгот.

Общие моменты ↑

Категории инвалидности присваиваются по решению, принятому после проведения МСЭ. Рассмотрим, когда и какая группа может быть установлена, и какие нормативные акты регулируют данный вопрос.

Основные понятия

Налоговой льготой считается возможность полностью или частично избежать обязательства по уплате налогов. С помощью льгот смягчается налоговое бремя плательщиков таких сборов.

Льгота доступна отдельным категориям граждан или компаниям при соблюдении некоторых условий.

Целью налоговых льгот является предоставление возможности сократить налоговые обязательства или отсрочить платеж. Есть такие виды льгот:

Если учитывать элемент структуры налогов, выделяют:

• изъятие;
• скидку;
• кредит.

Получение инвалидности

Инвалидность человек получает по решению медико-санитарной экспертизы. На такое освидетельствование его будет направлено лечебным учреждением, органом по пенсионному обеспечению или органом соцзащиты.

Если учреждение откажет в направлении на МСЭ, лицо получит справку. С таким документом пациент и сам может отправиться на экспертизу. Будет:

• проведено осмотр;
• разработано программы дополнительных обследований, реабилитации;
• принято решение о том, есть ли ограничение жизнедеятельности.

Направление предоставляется по месту постоянного или временного проживания, о чем говорится в пункте 20 Правил признания лиц инвалидами.

Направление выдается в сроки, что прописаны в п. 27 правил предоставления больничных листов, что утверждены Приказом от 29 июня 2011 № 624н.

На МСЭ лицо направляется, если имеет стойкое ограничение жизнедеятельности, и нуждается в соцзащите в таких случаях:

Минимальные сроки для направления на экспертизу не устанавливаются. День наступления инвалидности и начала начисления пенсии – дата, когда поступит в Бюро МСЭ заявление.

Для лиц, которые не являются трудоустроенными, сроки направления на МСЭ не устанавливались.

Чтобы получить инвалидность, должно присутствовать сразу несколько условий (п. 5 Правил):

• отмечается стойкое расстройство функций организма после травмы, болезни;
• ограничивается жизнедеятельность;
• лицо нуждается в социальной защите, в том числе и в реабилитации.

Стоит также опираться на положения, оговоренные в Приказе Минздрава от 22.08.2005 № 535. После проведения экспертизы будет установлено 1, 2 или 3 группу инвалидности.

Для несовершеннолетних детей устанавливается такая категория, как ребенок-инвалид. Есть и такое понятие, как бессрочная инвалидность, которая устанавливается при наличии оснований, прописанных в п. 13 Правил.

Сроки признания – в течение 2 лет после того, как лицо получило инвалидность первый раз. Но есть ограничение – обратиться следует в течение четырех лет (но не позже).

1 группа

Инвалидность первой группы дается на период до 2 лет. Может быть присвоена в том случае, если отмечаются тяжелые расстройства здоровья.

Пенсия назначается согласно п. 1 части 2 ст. 28.1 Закона от 24 ноября 1995 № 181-ФЗ. Если инвалид имеет нетрудоспособного члена семьи, его пенсия будет увеличена.

Основные ограничения инвалидов первой группы:

1. Наблюдаются выраженные нарушения, при которых лицо не может самостоятельно себя обслуживать. Такие граждане всегда нуждаются в помощи.
2. Гражданин не может самостоятельно передвигаться, и потому есть необходимость в помощи посторонних.
3. Нет ориентации, и по этой причине лицо нуждается в поддержке.
4. Инвалид не может общаться.
5. Поведение является неконтролируемым, что не может быть откорректировано. Требуется постоянный надзор.
6. Лицо не может обучаться, оно не способно к этому.
7. Невозможно осуществлять трудовую деятельность или она человеку противопоказана.

Правила получения 1 группы инвалидности рассмотрены в Постановлении властей России от 20 февраля 2006 № 95.

2 группа

Человек может получить инвалидность 2 группы при наличии умеренных нарушений функций организма (Приказ Минздрава России от 23 декабря 2009 № 1013н).

Это могут быть такие расстройства:

1. Ограниченные способности обслуживать себя самостоятельно. Требуется частичная помощь постороннего лица.
2. Ограниченные возможности по общению с другими людьми, когда нужна частичная помощь.
3. Ограничения в движениях. Нужна частичная помощь и т. д.

Вторая группа является рабочей, то есть лицо способно вести трудовую деятельность. Устанавливается такая инвалидность сроком на 1 год. Затем осуществляется переосвидетельствование.

3 группа

Третью группу инвалидности гражданин получит, если имеет стойкие и умеренные нарушения здоровья, при которых он может осуществлять за собой уход, передвигаться, обучаться, исполнять трудовые обязательства.

Какие налоговые льготы предоставляются при покупке квартиры в ипотеку смотрите в статье: налоговые льготы при ипотеке.

Все о налоговых льготах при покупке жилья в 2020 году, читайте здесь.

Такая степень инвалидности устанавливается:

• при болезнях глаз (к примеру, при слепоте на один глаз);
• при наличии проблем со слухом;
• при мимических проблемах, которые невозможно откорректировать;
• при параличах определенной конечности;
• при несоответствии длины ног;
• если нет одной почки, легкого.

Действующие нормативы

Определение инвалида дано в Законе от 24 ноября 1995 № 181-ФЗ. Правила, в соответствии с которыми инвалидность устанавливается, утверждались Постановлением № 95 от 20.02.2006.

О налогообложении прибыли инвалидов стоит ориентироваться на нормы Налогового кодекса.

На какие скидки по налогам можно рассчитывать? ↑

Льготы отличаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком – инвалид 1, 2 или 3 группы.

Инвалид 1 группы может рассчитывать на получения таких социальных льгот (Закон от 17 июля 1999 № 178-ФЗ):

• на предоставление лекарств и других медсредств и изделий;
• на предоставление путевки в санатории для лечения и проведения профилактических процедур (время нахождения на таком лечении будет зависеть от степени инвалидности);
• на бесплатное пользование железнодорожным транспортом;
• предоставляется возможность бесплатно передвигаться междугородными рейсами, если лицо направляется на лечение и обратно;
• на получение возможности бесплатно передвигаться на пригородных и междугородных транспортных средствах, на путевку в санаторий – это касается лиц, что сопровождают инвалида 1 группы к месту лечения.

Все граждане, которые имеют ограниченные возможности, имеют права:

1. На получение медицинской помощи.
2. На получение доступа к сведениям по своей болезни, специальной литературе для незрячих и т. п.
3. На помощь уполномоченных органов в отрасли сурдоперевода, тифлосурдоперевода.
4. На доступ к объекту инфраструктуры социального назначения. Государственные структуры должны обеспечить инвалида коляской, собакой-поводырем, что позволит лицам добраться до определенного объекта.
5. Государственными органами организовываются строительные работы по обустройству территорий таким образом, чтобы инвалиды имели к ним доступ.
6. На получение жилья, улучшению жилищных условий.
7. На образование. При некоторых болезнях гражданин будет обучаться на дому.
8. На трудоустройство. Инвалиды 1 группы могут работать по сокращенному графику рабочего времени (до 35 часов в неделю).
9. На получение материальной поддержки – пособия, пенсии, страховые перечисления, компенсации.
10. На социальное бытовое обслуживание по месту проживания или лечения лица. Детальная информация по этому поводу содержится в Законе от 2 августа 1995 № 122-ФЗ.
11. Создаются общественные объединения, которые организуются для оказания защиты интересов людей с ограниченными возможностями.

Есть и ряд льгот для лиц, которые трудоустроены. Это:

• обязанность компании-работодателя создать необходимые условия труда;
• неполная рабочая неделя, работа по гибкому графику;
• установление запрета на привлечение инвалида к работе ночью, сверхурочно;
• отпуск от 30 дней;
• отпуска за свой счет от 30 до 60 дней;
• налоговая льгота – прибыль не облагается налогом;
• отсутствие необходимости платить страховые взносы на случай безработицы.

Предусмотрены налоговые льготы и для родителей детей-инвалидов, опекунов инвалидов.

Ребенку-инвалиду до 3 лет платится 30% от суммы установленного прожиточного минимума, а несовершеннолетнему лицу с ограниченными возможностями – надбавка величиной 40% от установленного пособия.

Если по земельному

Ставки по земельному налогу установлены ст. 394 НК. Но стоит помнить, что инвалидам полагается льгота по уплате такого налога.

Правила налогообложения утверждаются в рамках территориальных округов, поэтому в отдельных регионах есть отличия.

В п. 5 ст. 391 НК говорится, что инвалиды 1-2 группы (льготники федерального уровня), что была установлена до 2004 года, инвалиды с детства при уплате налога на землю могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс. рублей.

Это сумма, которая не облагается налогом. Земельный участок при этом должен быть собственности такого лица, находится в постоянном использовании или является объектом пожизненного наследуемого владения.

Полное освобождение от уплаты земельного налога инвалидам не предоставляется.

Для получения льготы гражданин должен подать заявление в налоговый орган. Если инвалидность отменена, то права на получение льготы теряются.

По налогу на имущество

Такие льготы регулируются нормативным актом от 9 декабря 1991 № 2003-1. Освобождается от уплаты налога на имущество инвалид 1, 2 группы и инвалид с детства.

Чтобы получить льготу, стоит предъявить удостоверение, которым подтверждается инвалидность. В соответствии с документом от 12 декабря 1991 № 2020-1, налог не платится с дома и транспортного средства, что переходит в наследство инвалиду 1-2 группы.

Налогообложение транспорта

В ст. 358 п. 2 подпункте 2 Налогового кодекса говорится, что собственник легкового авто с мощностью до 100 л. с., а также специально оборудованного транспортного средства не должен платит налог на транспорт.

А значит, инвалиды имеют право не оплачивать такой вид налога. Но стоит знать некоторые нюансы. Если авто оборудовано под потребности инвалида, налог не платится.

Но если такое лицо не имеет физического отклонения и использует обычный транспорт, то льгота по перечислению налога не предоставляется.

Возможность избежать уплаты налога на транспорт появляется в том случае, если гражданин имеет доказательство того, что авто предоставлено ему органом соцзащиты.

Выдача машин инвалидам регулируется Постановлением властей от 12 сентября 2008 № 670. Право на использование налоговой льготы предоставляется только на одно транспортное средство.

Такие права должны периодически подтверждаться после прохождения переосвидетельствования. Действует налоговая льгота с 1 числа того месяца, в котором гражданина признано инвалидом.

На недвижимость

Не платят налог при совершении сделок с недвижимостью инвалиды 1-2 группы, инвалиды ВОВ и инвалиды детства. База уменьшается на 10 тыс. рублей теми, что имеет увечье после участия в боевых действиях в рамках СССР и РФ.

Налоговые льготы для организаций, использующих труд инвалидов ↑

Не облагается НДС товар, что произведен:

Не нужно платить страховые взносы организациям:

• со средств в рамках 100 тыс. в налоговом периоде, выдаваемых инвалидам;
• которые состоят из инвалидов и их представителей (до 80%);
• уставной капитал которых состоит на 50% из средств инвалидов;
• которые созданы для достижения научной, культурной и т. п. целей для оказания помощи инвалидам.

Налог на имущество организации, в том числе и в Москве, не платится общественными организациями инвалидов и иными учреждениями, штат которых составляют инвалиды (50%). Это же касается и налога на прибыль.

Какие налоговые льготы предоставляются военнослужащим по контракту в 2020 году узнайте из статьи: налоговые льготы военнослужащим.

Кто имеет право на налоговые льготы на имущество физических лиц, читайте здесь.

Какие налоговые льготы имеют многодетные семьи, смотрите здесь.

Как видите, налоговые льготы для предприятий, где работают инвалиды, законодательством предусмотрены по всем налоговым платежам.

Инвалиды – категория граждан, которой государством оказывается поддержка, в виде предоставления налоговых льгот в том числе.

Чтобы воспользоваться таким правом, вы должны знать, в каких случаях оно возникает, какие справки собрать и куда их предоставить.

Ведь далеко не все люди с ограничениями физического или психического характера слышали о том, что могут не платить налоги вовсе или перечислять их по сниженным ставкам.