Сколько составляют ставки Единого социального налога (ЕСН) в 2020 году?

Единый социальный налог начал применяться с 01.01.2001 года.

Главной целью его создателей было объединение в ЕСН всех основных социальных внебюджетных фондов, к которым относятся:

1. Пенсионный фонд.
2. Фонд обязательного медицинского страхования.
3. Фонд социального страхования.

Содержание

• Законные основания в РФ
• Сколько процентов в 2020 году
• Для оплаты
• Какие процентные ставки предусматривают на 2020 год?

Не смотря на то, что правительством Российской Федерации было принято решение об отмене данного налога с 01.01.2010г., в настоящее время нашлись веские аргументы для его возврата.

Главными причинами возврата в 2020 году к данному налоговому режиму являются:

• большая налоговая нагрузка на российский бизнес;
• большое количество регулярных отчётов, которые необходимо подавать в разные инстанции;
• большая нагрузка на бухгалтеров, которые вынуждены отдельно вести учёт по каждому из существующих социальных фондов и т. д.

Законные основания в РФ ↑

На территории Российской Федерации применение налогового режима ЕСН регламентируется гл. 24 Налогового кодекса. Единый социальный взнос является прямым и регулярным налогом.

Его должны начислять и платить все представители малого и среднего бизнеса, которые задействуют труд наёмных работников, либо выплачивают гражданам различные вознаграждения.

ЕСН заменил многие страховые взносы, которые российские компании, а также индивидуальные предприниматели перечисляли в различные государственные фонды (внебюджетные).

Сколько процентов в 2020 году ↑

Правительством Российской Федерации принято решение не только вернуть режим единый социальный налог.

В соответствии с российским законодательством в 2020 году будут увеличен размер ЕСН в 2020 году в бюджетных учреждениях, а также коммерческих организациях.

Видео: тарифы страховых взносов

В настоящее время запланированы следующие изменения:

1. Для всех российских налогоплательщиков поднять ставку с 30 % до 34 %.
2. Для льготных категорий увеличить процентную ставку с 20 % до 26 %.

Такое повышение не слишком обрадовало представителей малого и среднего бизнеса.

Многие аналитики предполагают, что уже с 2020 года будет увеличено количество компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих теневые схемы при расчёте со своими наёмными работниками.

Также ожидается резкое сокращение количества штатных единиц на многих предприятиях. Многие руководители будут использовать труд работников без их документального оформления.

ПФР

Единый социальный налог включает в себя ставку Пенсионного фонда Российской Федерации, составляющую 22 %.

Действующим Федеральным законом № 212 – Ф3 ст. 57 установлено, что некоторые индивидуальные предприниматели, пользующиеся льготами, уже в 2020 году, в составе ЕСН будут уплачивать только 26 % в ПФ (до повышения процентных ставок они перечисляли 20 %).

Все перечисленные в Пенсионный фонд денежные средства идут:

• на выплату пенсий действующим российским пенсионерам;
• на формирование пенсий будущим пенсионерам.

ФСС

Единый социальный налог включает в себя ставку фонда Социального страхования, составляющую 2,9 %.

Главной целью данного социального взноса является формирование финансовой базы для начисления и выплаты пособий для социально незащищённых слоёв населения, проживающего на территории Российской Федерации.

ФОМС

Единый социальный налог включает в себя ставку фонда обязательного Медицинского страхования, составляющую 5,1 %.

Данный фонд страхования был создан для оказания бесплатной медицинской помощи российским гражданам.

Все перечисленные налогоплательщиками денежные средства получает непосредственно Федеральный фонд, который впоследствии и занимается их перераспределением.

Какие есть льготы для многодетных семей? Читайте об этом в статье: льготы по земельному налогу для физических лиц.

Все о льготах по земельному налогу инвалидам 2 группы в Москве смотрите здесь.

Для оплаты ↑

В 2020 году уплачивать ЕСН должны будут все представители среднего и малого бизнеса, которые используют труд наёмных работников и перечисляют денежные средства в соответствующие внебюджетные фонды.

В категорию плательщиков единого социального налога включаются:

1. Коммерческие организации, независимо от формы собственности.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Самозанятые российские граждане.
4. Корпоративные образования и т. д.

Для исчисления ЕСН в первую очередь необходимо определить налоговую базу. Действующим на территории Российской Федерации законодательством устанавливается порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу.

Для юридических лиц (ООО)

Чтобы работодателям начислить свои обязательства по ЕСН, им необходимо определить какие выплаты можно применять при определении налоговой базы, а какие нет:

Все работодатели (юридические лица), при определении налоговой базы отчетного периода, должны учитывать начисленные доходы своим сотрудникам, как в денежной, так и в натуральной форме.

При этом стоит отметить, что налоговая база определяется отдельно по каждому сотруднику, на протяжении всего срока действия трудового договора.

Для ИП

Для исчисления ЕСН индивидуальным предпринимателям в первую очередь необходимо определить налоговую базу.

Для этого следует суммировать все полученные доходы в отчётном периоде:

• доходы, полученные при реализации продукции;
• доходы, полученные при оказании услуг, выполнении работ и т. д.

Из общей суммы доходов необходимо отнять документально подтверждённые расходы, понесённые в этом же периоде.

Для индивидуальных предпринимателей также установлен фиксированный платёж по налогу ЕСН на 2020 год.

При этом такая категория налогоплательщиков обязана применять при исчислении единого социального налога дополнительную процентную ставку в размере 10 % (если совокупный доход превысит установленный лимит 300 000,00 рублей).

Как рассчитать (формула)

Для того чтобы рассчитать единый социальный налог бухгалтерам коммерческих предприятий необходимо будет воспользоваться следующей формулой:

где ЕСН – единый социальный налог, подлежащий уплате;
ОЗП – основанная заработная плата сотруднику;
ДВ – дополнительные выплаты;
ПСН – процентная ставка налога.

Для того чтобы индивидуальным предпринимателям и самозанятым гражданам рассчитать единый социальный налог необходимо будет задействовать следующую формулу:

где ЕСН – единый социальный налог, подлежащий уплате;
ОЗП – основной доход, полученный в отчётном периоде;
ДД – дополнительный доход;
Р – расходы понесённые в отчётном периоде и подтверждённые документально;
ПСН – процентная ставка налога.

Для исчисления данного налога может пригодиться таблица, ставки ЕСН 2020 в которой указаны в соответствии с принятыми правительством РФ изменениями.

Основная категория налогоплательщиков будет применять ставку 34 % с суммы совокупного дохода не превышающей 624 000,00 рубля.

Если доход будет выше 624 000,00 рублей, то при исчислении ЕСН нужно будет доплатить 10 % с суммы превышения.

Пример 1

В коммерческой компании трудятся 10 сотрудников, которым установлены различные должностные оклады.

Для исчисления ЕСН (за месяц) необходимо определить налоговую базу по каждому сотруднику:
Директор – 25 000,00
Бухгалтер – 18 000,00
Водитель – 12 000,00
Кладовщик – 11 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Грузчик – 8 000,00
Уборщица – 6 000,00

Дальше необходимо воспользоваться формулой ЕСН = (ОЗП + ДВ) х ПСН:

Директор – 25 000,00 х 34% = 8 500,00
Бухгалтер – 18 000,00 х 34% = 6 120,00
Водитель – 12 000,00 х 34% = 4 080,00
Кладовщик – 11 000,00 х 34% = 3 740,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Грузчик – 8 000,00 х 34% = 2 720,00
Уборщица – 6 000,00 х 34% = 2 040,00

Всего коммерческая организация должна перечислить ЕСН в сумме 40 800,00 рублей.

Пример 2

В 2020 году индивидуальные предприниматели, применяющие фиксированную ставку, должны исчислить и уплатить ЕСН в 2 этапа:

1. Все индивидуальные предприниматели, выбравшие любой налоговый режим, должны перечислить взносы по ЕСВ в фиксированной сумме — 20 727,53 рублей.
2. В том случае, когда совокупный доход индивидуального предпринимателя составил более 300 000,00 рублей, ему придётся дополнительно перечислить 10 % с суммы превышения.

Например, если доход ИП будет 827 000,00 рублей, то ему придётся помимо 20 727,53 руб. доплатить 52 700,00 руб. ((827 000,00 – 300 000,00) * 10%).

Пример 3

Индивидуальный предприниматель, пользующийся льготами, получил доход от реализации в сумме 1 500 000,00 рублей. В отчётном периоде он понёс расходов на сумму 1 214 000,00 рублей.

Какой величины налог при продаже земельного участка в собственности менее 3 лет можно узнать в статье: налог с продажи земельного участка.

Положен ли налоговый вычет при покупке земельного участка? Смотрите здесь.

Все об авансовых платежах по земельному налогу для ИП читайте здесь.

Для исчисления ЕСН ему следует воспользоваться формулой ЕСН = (ОД + ДД) — Р) х ПСН:

ЕСН = (1 500 000,00 – 1 214 000,00) х 26%
ЕСН = 286 000,00 х 26%
ЕСН = 74 360,00 рублей.

Какие процентные ставки предусматривают на 2020 год? ↑

В 2020 году представителям среднего и малого бизнеса следует ожидать изменений в Федеральном российском законодательстве.

Новшества коснуться и порядка исчисления единого социального налога. Все категории налогоплательщиков должны будут уплачивать ЕСН по единой процентной ставке, составляющей 34 %.

В данный налог будут включаться начисления по следующим социальным фондам:

• пенсионный фонд РФ – 26 %;
• фонд Социального страхования – 2,9 %;
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1 %;
• территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2,0 %.

Видео: пониженные тарифы страховых взносов при УСН

В 2020 году представители среднего и малого бизнеса должны задействовать новый налоговый режим ЕСН. Данный социальный налог, несмотря на увеличенную процентную ставку, обладает массой преимуществ.

Главным преимуществом ЕСН является сокращение количества отчётных форм, которые бухгалтерам ранее следовало заполнять по окончанию каждого отчётного периода.

При начислении своих обязательств по ЕСН, налогоплательщики должны использовать формулу, которая поможет правильно провести все расчёты.

Своевременное перечисление единого социального налога позволит исключить возможность административного и финансового взыскания, предусмотренного действующим на территории Российской Федерации законодательством.