Сколько составляет госпошлина за регистрацию договора аренды в 2020 году

Заинтересованные лица обязаны уплачивать сбор за совершение юридических действий.

Содержание

• Основные моменты
• Какая госпошлина за государственную регистрацию договора аренды (размер)
• Особенности регистрации
• Как оплатить госпошлину
• Возможен ли возврат госпошлины
• Возникающие вопросы

Как следствие возникает необходимость более детально рассмотреть вопрос, связанный с размером госпошлины за регистрацию договора аренды в 2020 году.

Основные моменты ↑

Любые сделки в отношении недвижимого имущества подлежат государственному учету, а, следовательно, по ним удерживается госпошлина (ст.11 Закона №122).

Согласно с правилами Налогового кодекса сбор уплачивается до подачи заявления о совершении юридических действий (ст.333.18 НК РФ).

Размер налога зависит от того, какие именно регистрационные действия необходимо совершить органу государственной власти (ст.333.33 НК РФ).

Порядок регистрации недвижимого имущества установлен законом. Договор аренды недвижимости может быть заключен между юридически лицами или между организацией и физическим лицом.

Ответственным за ведение учета недвижимого имущества является Росреестр. ФСГРК оказывает следующие услуги:

• осуществляет госрегистрацию прав;
• ведет кадастровый учет;
• предоставляет ведомости из государственного реестра;
• осуществляет прием населения;
• ведет базу данных по результатам землеустройства;
• предоставляет информацию, которая содержится в кадастре недвижимости.

Что касается аренды, то согласно с условиями договора владелец передает арендатору объект недвижимости за определенную плату (ст.606 ГК РФ).

В аренду сдаются следующее объекты:

• земельные участки;
• действующие предприятия;
• изолированные природные объекты;
• имущественные комплексы;
• сооружения;
• жилые помещения;
• производственное оборудование;
• технические устройства.

Срок эксплуатации объекта недвижимости определяется сторонами договора аренды (ст.610 ГК РФ).

В то же время, если имущество передается в аренду больше чем на 1 год, то в этом случае соглашение подлежит обязательной постановке на государственный учет.

Передача арендуемого имущества происходит согласно с правилами ст.611 ГК РФ. Сделка признается заключенной с момента внесения соответствующих ведомостей в ЕГРП (ст.2 Закона № 122).

Подтверждением перехода прав является свидетельство о регистрации или выписка из государственного реестра (ст.14 Закона № 122).

При этом если одной из сторон сделки является юр. лицо, то такое соглашение подлежит обязательной регистрации. В этом случае сроки аренды не берутся во внимание (ст.609 ГК РФ).

Для регистрации договора заинтересованным лицам нужно обратиться в Росреестр. Сторонам соглашения следует подготовить следующие документы:

• заявление;
• свидетельство о госрегистрации права на арендуемое имущество;
• квитанцию об уплате госпошлины;
• свидетельство о регистрации юридического лица;
• документ о присвоении ИНН;
• учредительные документы;
• письмо из органов статистики;
• кадастровый паспорт объекта недвижимости;
• приказ о назначении директора;
• копию договора аренды;
• акт приема-передачи имущества;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• паспорт.

Обязательной регистрации подлежат следующие виды соглашений:

• ипотечное имущество;
• договора об уступке требований;
• купля-продажа недвижимого имущества;
• договора ренты;
• аренда объектов недвижимости.

При этом если в отношении объекта недвижимости у третьих лиц есть вещные права, то собственник имущества обязан уведомить о них арендатора.

При аренде жилого помещения или другого недвижимого имущества владелец также должен производить капитальный ремонт.

Однако стороны договора могут определить, что ремонт объекта недвижимости будет осуществляться за счет или силами арендатора (ст.616 ГК РФ).

Соглашение может быть расторгнуто досрочно согласно с предписаниями ст.619 ГК РФ. Если инициатором расторжения договора выступает арендатор, то в этом случае необходимо руководствоваться ст.620 ГК РФ.

При необходимости расторгнуть бессрочное соглашение, заинтересованное лицо должно уведомить вторую сторону за 3 месяца до наступления события (ст.610 ГК РФ).

Срочный договор расторгается только при наличии убедительных причин. Ведь досрочное расторжение договора фактически является санкцией за нарушение обязательств одной из сторон сделки.

Арендуемое имущество используется согласно с правилами договора аренды (ст.615 ГК РФ). Необходимо также напомнить о преимущественном праве арендатора, благодаря которому он может заключить договор аренды на новый срок (ст.621 ГК РФ).

Однако для реализации этого права арендатору нужно в письменной форме уведомить владельца имущества о своих намерениях до того как истечет срок действия соглашения.

Если владелец не изъявит желание пролонгировать соглашение, то арендатор должен будет вернуть ему недвижимое имущество сразу после того, как истечет срок действия договора (ст.622 ГК РФ).

При этом если наниматель продолжает пользоваться имуществом, а собственник не имеет по этому поводу возражений, то договор считается продолженным на аналогичных условиях.

Единственным отличием в этом случае бессрочность соглашения (ст.621 ГК РФ). При переходе права собственности на арендуемый объект недвижимости к третьим лицам, право пользование по договору аренды не подлежит изменению (ст.617 ГК РФ).

Расторжение соглашения по инициативе нового владельца также не допускается. Порядок внесения арендной платы устанавливается соглашением (ст.614 ГК РФ).

По закону допускается изменение величины арендной платы 1 раз в году, если другое не предусмотрено договором.

Процедура заключения договора

Соглашение составляется в трех экземплярах, т. е. по одному образцу для каждой стороны, включая Росреестр. Кроме того, необходимо в таком же количестве составить акт приема-передачи недвижимого имущества.

Если на арендуемой площади находится дополнительное имущество, то целесообразно будет составить на него дополнительный акт.

Не стоит также забывать о том, что в соглашении об аренде муниципальных земель должны быть указаны данные кадастрового учета и границы земельного участка. В противном случае отсутствие этих ведомостей может стать основанием для признания договора недействительным.

Одним из важных аспектов является максимально допустимый срок аренды. Если рассматривать земли с/х назначения, то по закону арендуемый срок не может быть более 49 лет.

Если арендодатель желает предотвратить возможную сдачу объекта недвижимости в субаренду, то ему необходимо об этом прямо указать в договоре аренды. Иначе арендатор имеет право без согласия собственника передавать имущество в распоряжение третьих лиц.

Так как чаще всего объектом аренды становятся земли сельскохозяйственного назначения, то нужно помнить о возможных ограничениях их эксплуатации. Это связано с тем, что аренда таких земель допускается лишь после прохождения кадастрового регистра.

Стоимость аренды обычно не превышает 10% от цены урожая. Размер арендной платы за использование муниципальных земель определяется ЗК РФ.

Что касается самого договора аренды, то в этом случае сторонам соглашения рекомендуется придерживаться
следующей формы:

1. Преамбула, отображающая полное наименование сторон.
2. Предмет соглашения, с описанием объекта недвижимости.
3. Порядок передачи недвижимого имущества.
4. Права и обязанности сторон.
5. Размер арендной платы, включая сроки и порядок ее уплаты.
6. Срок действия договора.
7. Условия возврата объекта недвижимости.
8. Гарантии в связи с изменением сторон сделки.
9. Ответственность сторон договора.
10. Порядок расторжения соглашения.
11. Заключительные положения.
12. Реквизиты сторон.

Порядок приема документов на государственную регистрацию прав утвержден приказом Минюста от 01.07.2002 №184 «Об утверждении методических рекомендаций…».

Кто оплачивает

Согласно с предписания НК РФ госпошлина уплачивается налогоплательщиками в равных частях, если для регистрации права обратилось сразу несколько заинтересованных лиц (ст.333.18 НК РФ).

Если одна из сторон соглашения освобождена от уплаты налога, то размер сбора уменьшается соответственно количеству участников сделки. Оставшуюся сумму налога должны уплатить лица, на которых не распространяются налоговые льготы.

Если за совершением юридических действий обратился один участник договорных отношений, тогда бремя по уплате госпошлины ложится на него (письмо Минфина от 04.10.2011 № 03-05-06-03/79).

Нормативная база

Начисление и удержание госпошлины происходит согласно с предписаниями Налогового законодательства. Регистрация прав на объект недвижимости осуществляется согласно с правилами ФЗ от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации…».

Гражданско-правовые отношения по договору подпадают под действие ГК РФ. Договорные отношения, связанные с арендой земельных участков регулируются положениями ЗК РФ, с учетом требований установленных ФЗ от 24.07.2002 N 101-ФЗ «Об обороте земель…».

Какая госпошлина за государственную регистрацию договора аренды (размер) ↑

Ранее уже говорилось, что размер госпошлины зависит от конкретного юридического действия.

В то же время стоимость услуг для юридических лиц значительно выше, чем для населения (ст.333.33 НК РФ). Законом установлены следующие налоговые ставки.

Регистрация права на объект недвижимости:

Отображение изменений в записи ЕГРП:

Аренда недвижимого имущества

При регистрации соглашения об участии в долевом строительстве налог уплачивается в следующем размере:

Чтобы зарегистрировать соглашение о расторжении договора аренды необходимо уплатить госпошлину в размере 350 руб. (ст.333.33 НК РФ).

Если аренда земельного участка

Пакет документов для аренды земельного участка зависит от целевого назначения земли и способа ее получения.

Чаще всего участки используются для строительства зданий и сооружений:

1. Без предварительного согласования их места расположения, а также без проведения соответствующих торгов.
2. Без предварительного согласования их места расположения, но путем проведения торгов.
3. С предварительным согласованием их места расположения.

Также земельные участки могут использоваться для целей, не связанных со строительством. Размер арендной платы устанавливается законом в каждом конкретном случае (см. подзаголовок «Какая госпошлина за государственную…»).

Если земля используется для ведения личного подсобного хозяйства, то размер сбора составляет:

Соглашение о расторжении договора

Договором аренды может быть установлено, что расторжение договорных отношений происходит путем заключения нового соглашения. В связи с этим возникает необходимость зарегистрировать прекращение действия договора аренды.

Как вести учет госпошлины в бухгалтерском учете смотрите в статье: проводки в бухучете по госпошлине.

Все о госпошлине за кадастровый паспорт на квартиру в 2020 году, читайте здесь.

На протяжении длительного времени вокруг этого вопроса были споры о том, нужно ли уплачивать госпошлину за регистрацию такого соглашения.

Однако согласно с последними разъяснениями Министерства финансов налогоплательщики не должны уплачивать госпошлину за регистрацию расторжения договора аренды (письмо Минфина от 22.05.2007 N 03-05-06-03/25).

Аналогичная правовая позиция отображена в ст.333.35 НК РФ. За государственную регистрацию прекращения обременений госпошлина не уплачивается.

При регистрации доп. соглашения

Если возникла необходимость внести изменения в договор аренды, то в этом случае сторонам необходимо сделать доп. соглашение.

Как следствие изменения вступят в силу с момента государственной регистрации. (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Госпошлина уплачивается в размере, что предусмотрен за внесение изменений в запись ЕГРП (письмо Минфина от 25.01.2007 N 03-05-06-03/05).

В обязательном порядке должны быть зарегистрированы:

• изменения объекта аренды;
• увеличение арендуемой площади;
• изменение размера арендной платы;
• коррекцию сроков аренды.

Особенности регистрации ↑

Далее необходимо рассмотреть вопрос регистрации соглашений следующими субъектами гражданско-правовых отношений:

• физическими лицами;
• предприятиями;
• индивидуальными предпринимателями.

Для физических лиц

Особенности регистрации договора аренды вытекают из арендуемого объекта. Ранее уже рассматривались вопросы по аренде земельных участков, регистрации прав и внесении изменений в ЕГРП (см. подзаголовок «Если аренда земельного участка»).

Еще одним направлением является госрегистрация доли в праве общей собственности в многоквартирном доме.

В этом случае граждане уплачивают госпошлину в размере 200 руб. (ст.333.33 НК РФ). Для регистрации ипотечного имущества размер сбора составляет 1 тыс. руб.

Тогда как за внесение изменений в запись об ипотеке с налогоплательщиков удерживается 350 руб. С перечнем необходимых документов для регистрации права можно ознакомиться здесь.

Для юридических лиц

Как и физические лица организации обязаны уплачивать госпошлину за совершение юридически значимых действий.

Ранее уже рассматривались основные вопросы, связанные с заключением договора аренды недвижимого имущества (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Также обсуждались вопросы о размере сбора за регистрацию прав (см. подзаголовок «Какая госпошлина за государственную…»).

Еще одним направлением является государственная регистрация прав на объект недвижимости, который находится в составе паевого инвестиционного фонда. В этом случае юридические лица уплачивают госпошлину в размере 22 тыс. руб. (ст.333.33 НК РФ).

Перечень необходимых документов для регистрации права можно посмотреть на сайте Росреестра. При этом понесенные издержки по уплате налога организации могут включать в расходы УСН.

Для ИП

Общий порядок регистрации договора аренды, включая перечень документов необходимых для постановки на государственный учет, установлен законом (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Статус индивидуального предпринимателя граждане получают после прохождения государственной регистрации.

Как следствие при регистрации договора аренды ИП нужно дополнительно представить свидетельство о госрегистрации и выписку из ЕГРИП. Сбор уплачивается ИП в размере, что установлен для физических лиц.

Как оплатить госпошлину ↑

Уплатить налог за регистрацию договора можно следующим образом:

• в любом отделении Сбербанка;
• на портале Госуслуги.
• через ФСГРК.

Необходимые реквизиты

Уплата госпошлины производится по месту совершения регистрационных действий (ст.333.18 НК РФ).

Фото: квитанция по уплате госпошлины по выписке ЕГРЮЛ

В квитанции для уплаты налога должны содержаться следующие реквизиты:

1. Данные о получателе.
2. Номер расчетного счета.
3. Название банка-получателя.
4. Код ОКАТО.
5. КБК.
6. Назначение платежа.
7. ФИО и адрес налогоплательщика.
8. Сумма сбора.

Уточнить нужные реквизиты можно на портале Росреестра или в офисах МФЦ.

КБК для оплаты

Код бюджетной классификации (Россрестр):

Код бюджетной классификации (МФЦ):

Расширенный список КБК утвержден приказом Росреестра от 14.01.2015 №П./7. При этом указанное распоряжение не подлежит регистрации в юстиции.

Какие бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет договоров аренды находится в зависимости от предмета деятельности юридического лица или от отдельных хозяйственных операций.

В первом случае проводка производится следующим образом:

Во втором случае проводка осуществляется следующим образом:

Бухгалтерский учет у нанимателя осуществляется следующим образом:

При использовании арендованной недвижимости в производственных целях проводку нужно делать следующим образом:

При использовании арендованной недвижимости в непроизводственных целях проводку нужно делать следующим образом:

При регистрации соглашения проводка необходимо делать проводку следующим образом:

Возможен ли возврат госпошлины ↑

Порядок возврата госпошлины установлен ст.333.40 НК РФ.

Возврат средств происходит по следующим причинам:

• Сбор уплачен в большем размере;
• Налогоплательщик отказался совершать юридически значимое действие до подачи заявления.

Если же заявителю было отказано в осуществлении регистрации права, то в этом случае уплаченный налог не возвращается. Заявление о возврате подается налогоплательщиком в тот орган, что отвечает за регистрацию права.

Возникающие вопросы ↑

Вопросы, возникающие при регистрации соглашений:

1. Что делать если договор аренды долгосрочный.
2. Сколько составляет сбор при аренде сельскохозяйственных земель.
3. Какая сумма налога, если арендовать лесной участок.

Если договор долгосрочный?

Регистрация договора долгосрочной аренды является единственным подтверждением наличия права на арендуемый объект (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Так как договор аренды считается заключенным с момента государственной регистрации (ст.2 Закона №122).

Сбор за регистрацию соглашения уплачивается на общих основаниях (см. подзаголовок «Какая госпошлина за государственную…»). Постановка на учет недвижимого имущества производится в течение 10 дней.

Какова сумма при аренде земель сельхозназначения?

За государственную регистрацию прав на участок из земель сельскохозяйственного назначения удерживается сбор в размере 350 руб. (ст.333.33 НК РФ).

Сколько стоит госпошлина за кадастровый паспорт земельного участка без межевания узнайте из статьи: госпошлина за кадастровый паспорт земельного участка.

Все о государственной пошлине за изготовление кадастрового паспорта, читайте здесь.

Стоимость госпошлины за техосмотр, смотрите здесь.

Тогда как за регистрацию доли в праве совместной собственности на указанные земельные участки удерживается сбор в сумме 100 руб.

Чтобы зарегистрировать договор о переуступке прав необходимо уплатить налог в размере 350 руб. (письмо Минфина от 12.07.2013 N 03-05-06-03/27259).

При регистрации соглашения о расторжении договора аренды налогоплательщики освобождаются от уплаты госпошлины (письмо Минфина от 21.07.2010 N 03-05-05-03/33).

При аренде лесного участка

Договор аренды лесного участка заключается по итогам лесного аукциона. Сделки, связанные с возникновением, переходом или прекращением прав подлежат государственной регистрации (ст.93 ЛК РФ).

Получить необходимую информацию о проведении торгов можно на специализированном портале. Образец договора аренды утвержден приказом Рослесхоза от 26.07.2011 №319.

Сбор уплачивается в размере, что установлен для регистрации права (см. подзаголовок «Какая госпошлина за государственную…»).

Заканчивая обзор налогового законодательства, необходимо отметить, что государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества предшествует уплата госпошлины в установленном законом размере.

Произвести оплату налога можно через любое отделение Сбербанка или на портале Госуслуги.

Если налогоплательщиком ошибочно уплачен налог в большем размере, то разницу госпошлины можно вернуть путем подачи соответствующего заявления.