Порядок возврата госпошлины из налоговой - образец заявления, росреестр, срок

Обязательство оплачивать государственную пошлину хоть раз выполнял каждый гражданин РФ. Но не всегда при этом может быть рассмотрен его вопрос, за который производилась оплата.

Содержание

• Основные моменты
• Можно ли вернуть госпошлину
• Как вернуть государственную пошлину
• Особенности возврата
• Выдача справки на возврат

Бывает, что физическое лицо или организация самостоятельно отказывается от рассмотрения дела, так и не подав заявление. Бывают и другие причины. Как вернуть деньги из федерального бюджета в таких ситуациях?

Основные моменты ↑

Государственная пошлина – сбор, который взимается с лица при обращении в государственные инстанции. Какие условия и сроки его уплаты регламентированы законодательными актами?

Сроки уплаты

При необходимости воспользоваться услугами государственных структур, гражданину придется уплатить госпошлину.

Законодательством установлены такие сроки осуществления платежа:

1. Обращаясь в судебную инстанцию, физическое и юридическое лицо должно перечислить сумму на государственные счета до момента, когда подается заявление, иск, жалоба (п. 1 закона от 28 июня 2020 года № 198-ФЗ);
2. Налогоплательщики, которые указаны в подп. 2. п. 2 ст. 333.17 НК, должны оплатить госпошлину в течение 10 дней с момента вступления в действие судебных решений;
3. Если лицо обращается к нотариусу, необходимо произвести платеж до предоставления услуги;
4. Если гражданин обращается по вопросу выдачи документа или его дубликата – до получения документа (п. 4 закона от 27 декабря 2009 № 374-ФЗ);
5. Для проставления апостиля – до момента оказания услуги;
6. При необходимости зарегистрировать (каждый год) судно в Росреестре международного значения – до конца марта в том году, что следует за периодом самой регистрации (п. 5.1 закона от 20 декабря 2005 г. № 168-ФЗ);
7. Обращаясь за произведением юридической услуги, придется подать квитанцию об уплате при подаче заявления (ст. 333.33 НК);

Особенности государственной пошлины

Государственная пошлина – обязательная к уплате сумма при обращении в уполномоченные структуры по различным юридически значимым вопросам.

Уплата производится:

• в суд;
• в нотариальную контору;
• ЗАГС;
• орган внутренних дел по вопросам получения гражданства РФ, выезда или въезда в РФ;
• в федеральные структуры для регистрации программ ЭВМ, баз данных и т. д.;
• структуры самоуправления и другие организации.

Выделяют такие госпошлины:

• таможенную;
• судебную;
• биржевую;
• почтовую;
• патентную и т. д.

Также выделяют простой вид пошлины и пропорциональный. В первом случае взимается фиксированная сумма, во втором случае размер исчисляется согласно процентному соотношению к определенным установленным законодательствам ставкам.

Законные основания

Уплачиваться госпошлина будет в зависимости от действий юридической направленности, которые будут совершаться уполномоченными структурами.

Условия начисления, уплаты, а также все особенности описаны в ст. 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 и 333.34 НК РФ.

Если вносятся изменения в документы по исправлению ошибок, которые допустило уполномоченное лицо, с гражданина госпошлина взиматься не будет (закон от 27 декабря 2009 № 374-ФЗ).

Согласно ст. 45 п. 1 НК, плательщик должен лично вносить сумму госпошлины в бюджет. Не допускается уплачивать сумму другому гражданину.

Если человек не может уплатить самостоятельно госпошлину в виду своей недееспособности (из-за болезни, инвалидности), он может оформить доверенность на доверенное лицо, которое будет представлять его интересы и решать его вопросы.

В том случае, когда за услугой обращается несколько лиц, сумма госпошлины будет разделена между ними поровну или в соответствии с долей (например, при уплате госпошлины по имущественным вопросам).

При условии, что есть представитель льготной категории, который освобождается от уплаты сбора, сумма должна быть уменьшена пропорционально количеству участников, которые не будут платить сбор. Остаточная сумма платится лицом, которое не имеет льгот.

Уплата производится в том же регионе, где подается заявление на оказание услуги. Возможен как наличный, так и безналичный платеж (закон от 31 декабря 2005 № 201-ФЗ).

Во втором случае должно быть подтверждение в виде платежного поручения, где стоит отметка банковского учреждения или другого органа. Касается это и электронных платежей.

При перечислении наличных, гражданину выдается квитанция. Если об уплате есть информация в Государственных информационных системах, дополнительно подтверждать факт осуществления платежа не нужно.

Список документов, которые необходимо собрать и подать вместе с квитанцией, предусмотрен законом от 27 декабря 2009 года № 374-ФЗ.

Можно ли вернуть госпошлину ↑

Есть ситуации, когда гражданское лицо может рассчитывать на возврат уплаченной госпошлины. В каком случае это возможно, а когда придется смириться с растратами?

Полностью ли возвращается уплаченная сумма, или стоит довольствоваться частичным перечислением?

Какие могут быть причины (основания)

Государственную пошлину, которая уплачивалась в бюджет, можно вернуть в таких случаях:

• если оплаченная в государственные структуры сумма превышает размеры, которые предусмотрены правовыми актами;
• при возврате заявления или жалоб, отказов в их принятии, в том числе при отказе государственной нотариальной конторой, исполнительным комитетом горсовета, сельсовета в проведении юридических действий;
• в случае, когда прекращено производство по делу, а также, если иски оставляются без рассмотрения (когда дело не может быть рассмотрено судебными органами или Хозяйственным судом, или исковое заявление подавалось недееспособным гражданином);
• при отмене согласно законодательству судебных решений.

Сумма может (333.40 НК) возвращена полностью или частично по решению суда. Основание для возврата излишне уплаченной суммы – судебное постановление.

В соответствии со ст. 129 п. 2 АПК России, решение возвращать или нет средства, которые уплачены гражданином, принимают арбитражные суды.

Порядок возврата регулируется ст. 78 НК. При этом учитываются особенности, что оговорены в гл. 25.3 НК.

Полностью

При возможности вернуть полную сумму уплаченной госпошлины, заявитель должен прилагать к написанному заявлению оригиналы платежей (квитанции), и только затем обращаться за возмещением долга из казны государства.

Размер возврата (то есть, полностью ли будет возвращено средства) определит представитель, который оказывал или должен был предоставить услугу. Подается также паспорт, реквизиты заявителя, куда будут перечислены деньги.

Частично

При возможном частичном возврате суммы уплаченной госпошлины, достаточно представить копии платежей.

Например, только часть суммы (50%) может вернуть истец, обратившийся в Верховный Суд, если было достигнуто мирное соглашение до того, как принято решение.

Но такое положение не будет актуальным, если мировое соглашение заключалось в момент исполнения судебных актов.

Половина суммы возвращается гражданину и в случае прекращения государственной регистрации, ограничениях прав на объекты недвижимости.

Не подлежит возврату

Не будет возвращаться госпошлина в таких ситуациях:

1. Если ответчик добровольно удовлетворяет требования заявителя уже после подачи заявления в арбитражные суды, вынесения определений о возврате при принятии иска к производству, если утверждено мировое соглашение судебной инстанцией.
2. При отказе плательщика госпошлины от проведения юридических действий до момента, когда подавалось заявление в уполномоченные структуры.
3. При отказе в получении внутренних паспортов России для поездок (при обстоятельствах, определенных законодательством), а также проездных документов беженцев;

Не нужно рассчитывать на возврат средств, которые платились за регистрацию бракосочетания или разрыв брака, смену личных данных, внесение исправления или менялась информация в записях актов гражданского состояния. Это правило распространяется на случаи, когда деньги оплачены, но услуга так и не производилась.

Как вернуть государственную пошлину ↑

Для возврата суммы госпошлины стоит подать заявление, заполненное по регламентированной форме. Как его оформить, когда и куда подать? Есть ли крайние сроки возможности получения возврата.

Куда подавать заявление

Подается заявление в налоговую структуру или заявление в суд в том регионе, где рассматривалось дело (если это исковое заявление).

Вместе с документом предоставляется решение суда, определение и справка суда о тех обстоятельствах, которые послужили основанием для возвращения средств.

Но если представитель сделал ошибку, и начислил большую сумму, нежели полагается, гражданину придется вернуть излишне выплаченные деньги.

Как правильно оформить заявление

Форма заявление установлена законодательством. Как его заполнить:

1. Стоит вписать адресата обращения (вверху справа). Укажите направление платежа госпошлины, которая уплачивалась. Напишите свои ФИО (или организацию) и адрес.
2. Заголовком будет надпись «Заявление о возврате государственной пошлины».
3. Вписывается основание, согласно которому должен быть сделан возврат.
4. Кратко оговаривается причина (без лишней информации).
5. Указывается сумма, которая должна быть возвращена.
6. Далее пишут информацию о платеже.
7. Ставится число, подпись.

Заявление стоит подготовить в двух экземплярах, один из которых останется у вас на руках.

В какой срок?

Ходатайство о возврате госпошлины можно осуществить в течение 3 лет от даты проведения платежа. По истечению такого срока заявить в уполномоченные структуры уже не получится.

Налоговый орган вернет средства в течение 1 месяца после подачи обращения. Если будет нарушен срок, судом может быть начислено пеню налоговой инстанции за просрочку возврата.

Если пошлина не была возвращена, у плательщика есть право перенести платеж на повторное обращение в государственные структуры, но если заявление будет подаваться не позднее 3 лет в даты уплаты. При подаче документов стоит прилагать первоначальную квитанцию.

На какой счет отнести (проводки, 1С)

В России допускается включение государственной пошлины сразу по двум основаниям: как налог и сбор, перечисленный согласно подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК, или как расход на Верховный суд и арбитражный суд (подп. 31 п. 1 ст. 346.16).

Такие отличия можно объяснить тем, что в соответствии со ст. 13 п. 10, ст. 333.16 п.1 НК госпошлина относится к сборам, а в соответствии со ст. 101 АПК России ее считают видом судебных расходов.

Если осуществляется возврат пошлины, появляются внереализационные доходы (ст. 250 п. 3 НК), что учитываются согласно п. 1 ст. 346.15 НК в налоговой базе.

Госпошлина считается федеральным налогом, поэтому для ее отображения используется отдельный субсчет к счету 68, к примеру, 68-5.

Когда осуществлена уплата суммы, ее нужно включить в состав остальных расходов. Для этого применяются проводки:

Проводка	Операция
ДТ 20 (26,44) КТ 68.5	Начислено госпошлину (обращение в арбитражные суды)
ДТ 68.5 КТ 51	Перечислено государственную пошлину (при обращении в арбитражные суды)
ДТ 91.2 КТ 68.5	Отражение возврата государственной пошлины
ДТ 68.5 КТ 91.1	Возвращенная пошлина учитывалась в прочей прибыли

Предприятием, что использует методы начислений, признаются внереализационные доходы согласно порядку, что установлен ст. 271 НК.

Описано порядок учета госпошлины, что возвращена, в Письме Минфина РФ от 18 января 2005 г. № 03-03-01-04/2/8 и от 01 июля 2005 № 03-03-04/1/37.

Если используется кассовый метод, размеры возврата пошлины признаются согласно ст. 273 НК.

Особенности возврата ↑

В каждой конкретной ситуации условия возврата имеют отличительные особенности, о которых стоит знать.

Что говорится в законодательных актах по поводу перечисления средств, внесенных в казну за паспорт, отказ в регистрации предприятия, за водительские права и т. д.?

Возврат излишне уплаченной суммы

В том случае, когда гражданином была уплачена большая сумма, чем было необходимо, он может также обратиться за возвратом. При этом абсолютно неважно, в виду какой причины произошла оплата излишка.

Даже в той ситуации, когда человек просто сделал ошибку при перечислении, к примеру, вписав еще один 0, государственные структуры обязаны сделать возврат.

Что стоит предпринять? Помните, что обратиться можно только в течение 3 лет. Составьте согласно правилам заявление и подайте вместе с ним платежные справки.

Представляются документы в налоговые органы по месту нахождения инстанции, услугами которой вы пользовались.

При оставлении заявления без рассмотрения

Бывает, что подается в Налоговую заявление о возврате госпошлины, образец заполнения которого можно посмотреть в интернете или взять в уполномоченных структурах, но так и остается не рассмотренным.

В таком случае вы имеете право претендовать на полное возвращение суммы госпошлины. Начисление будет производиться из бюджета федерального уровня.

Такой документ прикладывают к заявлению в ИФНС по месту расположения судебной инстанции, указав необходимые реквизиты.

В том случае, когда предъявляется уполномоченному лицу повторный иск/жалоба, что не была рассмотрена ранее, госпошлину уплачивают согласно общим правилам.

Но если ранее подавалось заявление на возврат средств, но их вам так и не вернули, тогда можно прилагать первоначальную квитанцию к перечню документов. Важно успеть обратиться в трехлетний период.

За водительское удостоверение

Порядок, сроки оформления и подачи заявления для возврата сумм пошлины таков же, как и в других случаях. Но есть одно отличие. Уплата и возврат госпошлины регулируется не Налоговым ведомством, а органами МВД РФ.

Такие правила предусмотрены Письмом ФНС от 24.01.12 г. № ЕД-3-3/194@. За уполномоченными лицами МВД остается право определить, перечислять ли средства физическому лицу и в каком размере.

При прекращении производства по делу

Гражданин имеет право обратиться с заявлением о возврате в случае, когда производство по делу прекращено.

Если решение еще не принято, а вы сумели заключить мировое соглашение с ответчиком, то возврат будет осуществлен в размере 50% от перечисленных денег в бюджет.

Почему только половину? – Потому что на ваше дело уже было потрачено время, его начали рассматривать, и прерывается оно в процессе, а значит, представители государственных структур возьмут компенсацию за свои услуги.

За паспорт

Бывает, что лицо оплачивает пошлину за получение или замену паспорта, но так и не успевает подать заявление в виду различных обстоятельств. Например, гражданин планировал выезжать за пределы страны – собирался оформить загранпаспорт, но передумал.

Видео: как вернуть излишне уплаченную госпошлину?

То же касается неправильно оплаченной госпошлины. Порядок и условия возврата регламентированы ст. 333.40 НК и аналогичны в тех ситуациях, что описаны выше.

В какую Налоговую подавать заявление?

Для возврата излишне уплаченных средств, стоит обратиться в Налоговый орган того региона, к которому относится инстанция, оказывавшая услуги юридической значимости.

То есть вы не сможете направить заявление в районный налоговый орган в другом городе или по месту вашего жительства.

За регистрацию автомобиля (транспортного средства)

По вопросам возвращения госпошлины за проведение действий юридической значимости, что связаны с регистрацией транспортного средства, предусмотрены правила департаментом налоговой и таможенной тарифной политики.

В случае отказа уполномоченными структурами в проведении регистрации автомобиля или другого регистрационного действия, сумму уплаченных средств не будет возвращено.

Деньги не могут быть засчитаны при уплате пошлины за оказание данному гражданину услуг гостехнадзора другого характера.

При отмене судебного приказа

Если отменяется судебный приказ, сумма госпошлины не будет перечислена плательщику обратно. Кроме того, если предъявляется затем иск с требованиями, что были прописаны в обращении о вынесении судебных приказов, средства не могут приниматься и к зачету.

Нет по этому вопросу разъяснений ни в НК Российской Федерации, ни в ГПК. Вернуть средства можно только в том случае, когда судья не принял заявление о судебном приказе согласно условиям ст. 125 ГПК.

При принятии и рассмотрении сумма не будет возвращаться, даже если приказ отменялся. Вы можете повторно обратиться с просьбой удовлетворения требования о взыскании суммы, что была затрачена на погашение госпошлины, с ответчика.

При отказе в регистрации ООО

Вернуть госпошлину при регистрации организации можно в таких случаях:

• если уплачено пошлину в большем объеме, чем это прописано в гл. 25.3 НК;
• при отказе лиц. Что платили государственную пошлину, от осуществления действий юридической значимости до подачи заявления в уполномоченные структуры.

Если отказано в регистрации предприятия регистрирующим органом, то вернуть средства, что были уплачены, практически не реально.

Для того чтобы избежать таких неприятностей, стоит обращаться к специалистам, которые помогут подготовить пакет документации.

Выдача справки на возврат ↑

Согласно ст. 93 ч. 2 АПК, ситуации, что считаются основанием для возврата госпошлины в полном объеме или частично, будут указаны в определениях, постановлениях арбитражных инстанций.

Перечисление на счет плательщика осуществляется в соответствии со справкой из арбитражных судов.

Выдают ее согласно прописанным в судебных актах обстоятельствам, или если не поступили в уполномоченные структуры заявления, апелляционные, кассационные жалобы или их возвращение.

Зная свои права, можно сохранить часть своего бюджета, причем, иногда на приличную сумму.

Разобравшись в законных основаниях, вы будете понимать, когда стоит внимательнее относиться к платежам, чтобы не совершать ошибок по вопросам подачи заявления в уполномоченные структуры.