Что такое налог на имущество физических лиц?

Порядок расчёта, а также сроки и способы уплаты налога на имущество для юридических лиц, указаны в гл. 30 НК РФ.

Содержание

• Характеристика в 2020 году
• Элементы налогообложения
• Для расчёта
• Порядок исчисления и уплаты налога
• Налоговый период

Для физических лиц есть свой закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц».

Характеристика в 2020 году ↑

Налог на имущество и физлиц – это региональный налог. Общие правила его расчёта и уплаты приведены в вышеуказанных законах.

Но, местные власти каждого субъекта РФ имеют право устанавливать свои порядки, но, не отступая от нормы законов.

Уплачивать этот налог обязаны все физические лица, которые имеют в собственности:

• строения;
• помещения;
• сооружения.

Государство обосновывает уплату такого налога как компенсацию за ведение реестра собственников, а также защиты их прав, как собственников имущества.

Как уже упоминалось, такой налог уплачивают большинство россиян. Но, государством предусмотрены льготы для некоторых категорий граждан, а также для собственников некоторых объектов недвижимости.

Элементы налогообложения ↑

Элементами налога на имущество являются:

1. Субъект налога – то есть налогоплательщики.
2. Объект налога – то имущество, которое подлежит налогообложению в соответствии с законодательством.
3. Ставка налог – процентное значение, используя которое рассчитывается сумма налога к уплате.
4. Налоговые льготы – они используются для сокращения налогового бремени для тех или иных категорий налогоплательщиков.
5. Порядок и способы уплаты налога.
6. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база для уплаты налога и, соответственно, уплачивается сам налог.

Плательщики налога

Плательщиками данного налога являются физические лица, которые имеют в собственности объект налогообложения. Об этом говорится в ст. 1 Закона № 2003-1.

Если объект налогообложения – это общая долевая собственность, то налогоплательщиком признаётся каждый собственник.

Объекты налогообложения

В ст. 2 Закона № 2003-1 указано, что для физических лиц объектами налогообложения по данному налогу являются:

• квартира;
• комната;
• жилой дом;
• помещение, строение или здание;
• дача;
• гараж;
• доля в одном из этих объектов.

Для расчёта ↑

В НК РФ сказано, что местные власти субъектов федерации могут самостоятельно устанавливать:

1. Налоговые ставки – но не более тех, что предусмотрены ст. 380 НК РФ для юридических лиц, и ст. 3 Закона № 2003-1 – для физических лиц.
2. Сроки у платы налога за год, но не позже тех сроков, которые указаны в п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1 и ст. 383 НК РФ.

Ставки

Для физических лиц ставки налога на имущество зависят от инвентаризационной стоимости объекта:

• если инвентаризационная стоимость менее 300 тысяч рублей – до 01% включительно;
• при инвентаризационной стоимости от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей – от 0,1% до 0,3%;
• при инвентаризационной стоимости более 0,5 млн. рублей – от 0,3% до 2,0%.

Об этом говорится в ст. 3 Закона № 2003-1.

Льготы по налогу

Льготы по налогу на имущество имеют как физические, так и юридические лица.

В ст. 4 Закона № 2003-1 сказано, что полностью освобождаются от уплаты налога на имущество, следующие категории граждан:

• герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы;
• инвалиды с детства, а также 1-ой и 2-ой групп;
• участники ВОВ и других войн;
• лица, занимавшие штатные должности в воинских частях в периоды ВОВ и других войн;
• «чернобыльцы» и лица, принимавшие участие в ликвидации последствий, и получившие дозу облучения;
• военные пенсионеры;
• члены семьи военнослужащего, если сам военнослужащий погиб при исполнении военных обязанностей. К членам семьи относятся – мать, отец, дети и вдова.

В п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 указаны категории граждан, которые не должны уплачивать налог со строений, а также помещений и сооружений.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц? Смотрите в статье: расчет налога на имущество физических лиц.

Пенсионеры платят налог на имущество. Как можно узнать здесь.

К такой категории относятся:

• пенсионеры;
• граждане, которые уволены с военной службы до достижения ими пенсионного возраста;
• граждане, которые призывались на военные сборы в страны, где велись военные действия;
• членам семьи военнослужащего, который погиб при исполнении служебных обязанностей. Члены семьи – родители, дети и вдова. Вдова имеет право на такую льготу, пока повторно не вступит в брак, дети и родители – пожизненно.

Всегда актуальным является вопрос: а платят ли пенсионеры налог на имущество?

Да, льгота по налогу на имущество для пенсионеров предоставляется только, если пенсионеры владеют, например, дачным домиком площадью до 50 кв. м.

Военные же пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога. В будущем, законотворцы собираются уравнять всех пенсионеров и освободить их от уплаты налога на имущество совсем.

Несовершеннолетние дети, если они является собственниками имущества, также должны уплачивать налог в полном объёме.

Законодательно не предусмотрена льгота для несовершеннолетних по этому налогу. Однако местные власти, на своё усмотрение, могут освободить детей от уплаты налога в своём регионе.

Порядок исчисления и уплаты налога ↑

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических и юридических лиц, регулируют местные власти. Но, в Законе № 2003-1 установлены общие правила, которые местные власти не могут нарушать своими актами.

Общие правила

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц указаны в ст. 5 Закона № 2003-1. Физические лица уплачивают налог 1 раз в год, не позднее 01 ноября следующего года.

Уведомления с суммой уплаты физлицам присылают налоговики по почте. Если уведомление не пришло вовремя, узнать задолженность по налогу можно в личном кабинете, на официальном сайте ФНС.

Сумма налога к уплате рассчитывается как произведение инвентаризационной стоимости объекта имущества на процентную ставку. Узнать инвентаризационную стоимость можно из документов БТИ.

Если физлицо имеет право на льготу, то документы, подтверждающие это необходимо самостоятельно представить в инспекцию.

Налоговые льготы носят заявительный характер, поэтому необходимо писать заявление.

В отдельных случаях

При продаже квартиры в 2020 году налог на имущество будет взиматься следующим образом:

1. Если квартира продана в середине года, то бывший собственник уплачивает налог с 01 января и до того момента, пока не сдаст документы на переоформление права собственности в регистрирующий орган.
2. Новый собственник начинает уплачивать налог с даты получения свидетельства о собственности.

Свидетельство о собственности оформляется, как правило, 3 недели. В течение этих 3-ёх недель, квартира не является ничьей собственность.

Поэтому уведомление об уплате налога за этот период может придти как бывшему собственнику, так и новому.

Точно такие же положения действуют и для других объектов имущества, являющихся объектами налогообложения.

При отсутствии оценочной стоимости и при уничтожении, разрушении и сносе объекта

Если объект налогообложения полностью уничтожен, снесён или разрушен, то уплата налога прекращается с того месяца, в котором это действие совершилось. Об этом говорится в п. 5 ст. 5 Закона № 2003-1.

Видео: что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

В налоговую инспекцию, для освобождения по уплате налога необходимо предъявить документы, подтверждающие уничтожение объекта налогообложения.

При наследовании или дарении имущества, налог уплачивается с оценочной стоимости имущества.

При отсутствии таких данных, собственник должен нанять независимых оценщиков, которые и установят оценочную стоимость имущества, принимаемого в наследство или дар.

В противном случае, налог будет исчисляться по кадастровой стоимости.

Освобождаются от уплаты налога супруги, если дар произошёл между ними, а также, если даритель и одаряемый находятся в близких родственных связях.

Где платить?

Уплачивается налог на имущество по месту нахождения каждого объекта имущества. Налоговые уведомления рассылаются ежегодно всем собственникам по почте на адрес их постоянной регистрации.

Уплачивать налог можно и в отделениях банков, и пользуясь, интернет-ресурсами по оплате налогов и сборов. В частности, оплатить налоги можно на официальном сайте ФНС.

Сделать это нужно не позднее 01 ноября следующего года.

Налоговый период ↑

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признаётся год. Физлица должны уплачивать налог по данным года, которые им присылают в уведомлениях налоговики.

Сумма ежегодного налога к уплате рассчитывается как произведение налоговой ставки и инвентаризационной стоимости.

Ставка налога зависит от коэффициента – дефлятора, который установлен в каждом субъекте федерации. В ст. 3 Закона № 2003-1 указаны минимальные и максимальные значения ставок.

Какие устанавливаются ставки по налогу на имущество физических лиц в Москве? Читайте в статье: ставка налога на имущество.

Платит ли налог на имущество ИП? Читайте здесь.

Все, что Вы хотите знать о нулевой декларации смотрите здесь.

Стоит помнить, что если гражданин имеет право на получение льготы по налогу, не стоит откладывать представление документов в налоговую. Законом даётся на это 3 года. Должники по налогу могут быть привлечены по суду к обязательной уплате налога, а также штрафов и пеней по нему. Но, они обязаны будут уплатить долг только за предыдущие 3 года. Здесь действует общегражданский срок исковой давности.