Какая проводка, если начислен налог на прибыль

Особенно документальное отображение операций касается прибыли, так как все доходы, независимо от их источника, облагаются налогами.

Содержание

• Основы бухгалтерского учета
• Учет по налогу на прибыль организаций — ПБУ 18/02
• Отражение в бухгалтерском учете
• Особенности учета

Поэтому в обязательном порядке необходимо правильно оформлять проводки, начисление налога на прибыль.

Основы бухгалтерского учета ↑

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему всей информации по обороту финансовых средств внутри организации. Они могут выражаться не только в деньгах, но также в имуществе или чем-либо ином.

Также бухгалтерскому учету подвергаются обязательства организаций, различные хозяйственные мероприятия.

Бухгалтерский учет может вестись несколькими лицами: директором, бухгалтером или какой-либо подрядной организацией, занимающейся аудитом.

Бухгалтерские проводки, связанные с налогом на прибыль, являются самыми важными. Независимо от того, кто ведет учет, за невыполнение требований законодательства полагаются очень серьезные штрафы.

Учет по налогу на прибыль организаций — ПБУ 18/02 ↑

Положение по бухгалтерскому учету за номером 18/02 было сформировано Министерством финансов в 2002 году и вступило в действие 19 ноября того же года.

Данное положение является руководством для бухгалтеров, занимающихся различными вопросами, связанными с налогом на прибыль, которую получает компания-работодатель.

Также данное положение регулирует формирование различной разницы: постоянной и временной.

Положение по бухгалтерскому учету 18/02 не затрагивает налоговый учет организаций некоммерческих, а также субъектов, относящихся к сфере малого предпринимательства.

Компании такого рода имеют право выбирать, применять ли им ПБУ 18/02, либо осуществлять отчетность иным путем. Данное право утверждено Министерством финансов РФ за номером 114н.

Касательно расчетов

Непосредственно объектом налогообложения является прибыль валовая. Её величина может быть увеличена или уменьшена в точном соответствии с различными положениями, которые определяются действующим законодательством.

На сегодняшний день ставка налога на прибыль составляет 30%. Из этой суммы в федеральный бюджет зачисляется 11%.

В бюджет субъектов РФ, на территории которых данная прибыль получена, поступает оставшаяся часть суммы – 19%.

Как правильно организации исчисляют сумму налога на прибыль? Смотрите статью: налог на прибыль организаций.

Как влияют представительские расходы при расчете на налог на прибыль читайте здесь.

В бюджеты местные также может зачисляться определенный процент от прибыли, величина его регулируется местным управлением. Но величина ставки не может быть более 5%.

Плательщик самостоятельно определяет налог на прибыль, за основу берется бухгалтерская отчетность нарастающего итога (по началу года).

Формула для вычисления налога довольно проста:

где Н – величина налоговой суммы (за год);
Пв – увеличиваемая или уменьшаемая в соответствии с действующими законами прибыль (валовая);
Лн – налоговые льготы для организации;
Сн – процентная налоговая ставка на прибыль.

Налог на прибыль учитывается на счете за номером 68 под названием «Расчеты по налогам и сборам». На данном счете открывается специальный субсчет, на него осуществляется начисление налога на прибыль.

Руководство налогооблагаемых организаций само определяет порядок оплаты и расчета налогового сбора. Единственным условием является обязанность уведомить налоговую о форме расчета в письменном виде.

Организации могут осуществлять выплаты по налоговым сборам ежемесячно, выполняя расчеты по уже имеющейся прибыли. Налог рассчитывается ежемесячно, с учетом суммарной прибыли и всех возможных льгот.

Сами расчеты необходимо представить в налоговую не позже 20-го числа, оплата должна быть осуществлена не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Видео: бухгалтерия для начинающих занятие — налог на прибыль

Перечисление налога в бюджет обязательно, несоблюдение законов влечет за собой серьезную ответственность, начиная денежными штрафами и заканчивая уголовным преследованием.

Учет расходов

Проводки за отчетный период, учитывающие различные расходы в вычислениях налогообложения необходимо отображать в бухгалтерской отчетности любой финансовой структуры.

Фото: классификация расходов

Налоговая пошлина по прибыли (бухгалтерской) по сути своей — убыток. При этом прибыль (чистая) облагается налогом.

Величина его определяется следующим образом:

Очень важно знать, что приводит к уменьшению налога на прибыль бухгалтерская проводка, в коей присутствует актив по налогу (отложенный).

Отражение в бухгалтерском учете ↑

Прибыль облагается налогом, который должен в обязательном порядке отображаться в отчетности любой финансовой структуры, получающей её.

Это является требованием министерства финансов. Учитываются все финансовые операции и налогооблагаемая прибыль.

Проводка при начислении текущего налога в бюджет

Перечисление с расчетного счета денежных средств на счет, предназначенный для налоговых перечислений (на прибыль) должно в обязательном порядке отображаться во всех необходимых проводках. Для осуществления всех операций используется счет под номером 68.

В отчетности все операции выглядят следующим образом: само перечисление налоговой пошлины за полученную прибыль отображается в субсчетах (кредитах), отчисления в пользу бюджета – в дебете.

Налоговые операции отображаются в несколько этапов:

• рассчитывается налог с прибыли бухгалтерской (убытка);
• после выполнения первого пункта осуществляется корректировка с учетом всех льгот и иных послаблений организации (если таковые предусмотрены законодательством).

Нераспределенная прибыль

Доход в финансовой отчетности обозначается в счете за номером 84. Его основное предназначение – содержать данные о присутствии и перемещении некоторого количества денег, являющихся прибылью.

Непокрытые убытки, которые несет организация, тоже отражаются в рассматриваемом счете.

В кредитном разделе счета под номером 84 обозначается вся сумма, являющаяся прибылью (чистой). Весь чистый убыток за подотчетный год целиком также обозначается в счете 84, но уже в дебете.

Некоторое количество прибыли за отчетный год, конечно же, отправляется всевозможным учредителям.

Видео: как в 1С сделать анализ налога на прибыль

Отображаются данные финансовые операции в дебетах счета 84 и кредитах 75 и 70. Таким же образом отражаются в бухучете перечисления по промежуточным доходам.

Налоговый учет в типовой конфигурации

Существует специализированное программное обеспечение, имеющее типовую конфигурацию, позволяющую вести налоговый учет.

Программной средой такого рода является 1С: Бухгалтерия. В Российской Федерации бухгалтерский учет жестко регламентируются законодательством. Но, несмотря на это, различные ситуации могут по-разному толковаться.

Именно поэтому существует типовая конфигурация, позволяющая избежать возникновения таких сложных моментов. Важно лишь знать, каким образом можно реализовать это в программной среде.

Именно поэтому чаще всего для работы в ней бухгалтеру необходимо проходить дополнительное обучение – без него справиться даже с простейшими операциями будет очень сложно.

Типовая конфигурация учитывает Федеральный Закон под номером 110-Ф3.

Он утвердил самые важные, основополагающие моменты в бухгалтерском учете: что же такое налоговый учет, а также какие средства подлежат налогообложению.

Отражение в 1С

В программной среде под названием «1С: Бухгалтерия» возможно максимально автоматизировать все операции, осуществляемые в бухгалтерском учете, связанные с налогообложением:

• автоматизированы все задачи, так или иначе связанные с хозяйственными операциями организации;
• возможно вести учет (отдельно) различных видов деятельности, разделяя их на облагаемые налогами, и не облагаемые;
• имеются чрезвычайно широкие возможности учета заработной платы сотрудников, а также всех налогов, связанных с её выплатами.

При наличии «1С: Бухгалтерия» можно не задумываться о том, как начислить налог на прибыль (счет дебета).

Также в специализированных программных средах от компании 1С имеется огромное количество всевозможных опций и решений, существенно упрощающих ведение бухгалтерского учета.

Особенности учета ↑

Бухгалтерская сфера довольно сложна, и в ней имеется множество особенностей и нюансов. Все они в большинстве своем связаны именно с налогообложением, а также с различными операциями, связанными с ним.

Некоторые организации облагаются налогом особым образом (бюджетные, кредитные и иные). Также имеются особенности отражения пени в бухгалтерском учете.

Начисление пени

Нередко случается, что по каким-либо причинам организация не смогла во время осуществить перечисления в счет погашения налоговых задолженностей.

В этом случае ей начисляется пеня – она также должна быть обязательно отражена в бухгалтерии.

На сегодняшний день ни одно из положений министерства финансов не регламентирует порядок отражения пени в бухгалтерии организации.

Именно поэтому руководство может по своему усмотрению выбирать способ отражений операций такого рода в своей отчетности.

В большинстве случаев для учета всевозможных пеней используется счет под номером 99 «Убытки и прибыли».

Что такое ЕСН в бухгалтерии 1С? Узнайте в статье: начисление ЕСН.

Когда отменили ЕСН? Смотрите здесь.

Все о группе ЕСН читайте здесь.

Проводки по налогу в бюджетном учреждении

Бухгалтерский учет в бюджетном учреждении осуществляется в соответствии с собственными положениями. Имеются некоторые отличия в налогообложении бюджетных учреждений.

Самое важное отличие заключается во временных интервалах оплаты авансовых платежей и иных операций – они имеют несколько иные рамки.

В остальном же проводки по налогам бюджетных организациях практически не отличаются от проводок в компаниях частных:

Какой бухгалтерской записью отражать налог при убытке?

Очень важно правильно отобразить в финансовом отчете налог, рассчитываемый при учете убытка, который понесен компанией за подотчетный период.

Во время закрытия подотчетного периода сальдо по двум субсчетам (90/9 и 91/9) умножается на двадцать процентов – ставка по налогу на прибыль.

Сумма условного дохода отражается записью следующего рода:

Бухгалтерская отчетность – одна из самых сложных сфер. Необходимо постоянно быть в курсе регулярно обновляющегося законодательства.

Несоблюдение положений Министерства финансов наказуемо довольно внушительными штрафами.

Именно поэтому следует особо внимательно проверять проводки, связанные с налогообложением.