Кто платит налог на рекламу в 2020 году

Любое предприятие, осуществляющее данный вид деятельности, обязано уплачивать налог на рекламу.

Содержание

• Общие сведения
• Кто платит налог на рекламу

В противном случае на него будет наложен довольно серьезный штраф.

Общие сведения ↑

Все, что, так или иначе, связано с получением прибыли в нашей стране, облагается налогом. И реклама – не исключение, так как с её помощью можно увеличить объем сбыта продукции или услуг.

Налог рассматриваемого типа – местный. Налоговая ставка составляет пять процентов. Исчисляется она довольно просто.

Делается это двумя способами, в зависимости от того, кем и как выполняются рекламные работы:

1. Если работы по разработке рекламной компании и сопутствующих действиях производятся подрядными компаниями, то налоговая ставка исчисляется исходя из фактически потраченной суммы средств (налог на добавочную стоимость не учитывается).
2. Если все работы, связанные с рекламной компанией, выполняются самостоятельно, то налог исчисляется с учетом средств, потраченных на:

• материалы;
• амортизацию инструмента, оборудования, техники;
• оплату труда различных работников (монтажники и другие).

Важным моментом является то, что косвенные расходы также учитываются при вычислении налоговой ставки.

Определяются они как отношение (процентное) суммарного количества всех расходов на рекламу (прямых) к суммарному количеству всех затрат за отчетный период.

Оплата налогового сбора за рекламную компанию осуществляется по окончанию отчетного периода, не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за истекающим периодом отчетности.

Законные основания

Налог на рекламу должен уплачиваться в соответствии со ст. 56 НК Российской Федерации.

Сам же порядок уплаты регламентируется местным самоуправлением, и нормативно-правовыми актами, составляемыми им. Так как налог на рекламу является местным.

Например, на территории Москвы и её области действует закон № 59 от 21 ноября 2001 года.

Он и является устанавливающим нормативным документом, на который необходимо ориентироваться при составлении налоговой отчетности.

Различные нормативные и правовые документы, касающиеся налога о рекламе, не должны противоречить:

1. Закону Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (он был утвержден в 1995 году, 18 июля, а в 2001 году был подвергнут поправкам).
2. Налоговому кодексу Российской Федерации.

В любом другом городе, так же, как и в Москве, обязательно должен иметься закон, регламентирующий порядок выплаты налога, а также следующие важные моменты:

• льготы для предприятий, подпадающих под них;
• величину налоговой ставки;
• порядок расчета;
• сроки уплаты;
• отчетный период;
• базу налогообложения и другие.

Практически во всех городах России не платят налог на рекламу:

• политические организации, осуществляющие агитацию;
• физические лица, не ведущие деятельность, приносящую прибыль;
• всевозможные центры реабилитации, социальной адаптации инвалидов;
• благотворительные организации, не ведущие коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли.

За что платить

Объектами для обложения налогом на рекламу являются денежные средства, которые были потрачены на:

• покупку работ, необходимых для печати рекламных материалов;
• приобретение материалов для изготовления работ рекламодателем самостоятельно.

К материалам и предметам, посредством которых осуществляется реклама, относятся:

• рекламные ролики на теле или радиоканалах;
• листовки;
• разнообразные плакаты, афиши;
• щиты и баннеры;
• календари;
• другие средства оповещения потребителей о наличии товара или услуги.

Также облагаются налогом средства, потраченные на рекламу услуг или товаров компании сторонним лицом (спонсорская помощь).

Не менее важным моментом является знание того, за что налог на рекламу платить не требуется. В этот перечень входит:

1. Оплата получения разрешения на проведение рекламной кампании.
2. Вывеска (средства, потраченные на её изготовление и монтаж) с названием организации, часами работы и номером контактного телефона.
3. Расходы на оповещения самого разного рода (об изменении места расположения организации, номера контактного телефона, реквизитов).

Вся информация о том, что облагается налогом на рекламу, содержится в Налоговом кодексе РФ, статье № 264 (пункт 4):

• расходы, понесенные организацией при осуществлении рекламы при помощи СМИ (телевиденье, радио);
• расходы на световые рекламные конструкции (вывески, стенды);
• расходы на различного рода ярмарки, выставки, проведение викторин, конкурсов, а также покупку призов.

Понятие наружной рекламы

Тем, кто платит налог на рекламу в 2020 году (ИП, физические лица и различные коммерческие организации), обязательно необходимо разобраться с таким простым понятием, как наружная реклама.

Отменен налог на рекламу или нет можно узнать в статье: отменен налог на рекламу.

Чему равен налог на рекламу смотрите здесь.

Наружной рекламой признается любая информация, распространяемая о компании, ведущей какую-либо коммерческую деятельность с целью извлечения прибыли.

Данная информация должна обязательно:

• привлекать внимание;
• создавать заинтересованность у целевой аудитории, поддерживать её;
• помогать продвижению на рынке.

Если публичная информация соответствует хотя бы одному из этих пунктов, то она признается наружной рекламой.

Существует большое количество разновидностей рекламы рассматриваемого типа:

1. Штендеры – рекламная конструкция, изготавливаемая в форме домика небольшого размера(информация может содержаться на обеих сторонах).
2. Указатели – располагаются обычно рядом с различными дорожными знаками.
3. Мониторы – на них воспроизводится реклама в формате видеозаписи.
4. Призматроны – рекламные щиты, на которых циклически сменяются различные объявления;
5. Перетяжные баннеры – обычные баннеры, располагающиеся над дорогой.
6. Брандмауэры – различного рода реклама, располагаемая на стенах домов.
7. Билборды – обычно двусторонние щиты, устанавливаются рядом с транспортными магистралями.

Если ИП или компания с какой-либо другой формой организации располагает информацию на конструкциях такого и подобного рода, то это считается наружной рекламой.

Все траты, связанные с изготовлением, монтажом и другие сопутствующие, облагаются налогом.

Кто платит налог на рекламу ↑

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации компания, осуществляющая распространение информации о своей деятельности, приносящей прибыль, является рекламодателем.

Именно рекламодатель обязан осуществлять налоговые платежи за размещение рекламы в общественных местах.

Точное определение того, кто же такой рекламодатель, имеется в Федеральном законе «О рекламе», сформированном и принятом в 1995 году, за номером 108-Ф3.

Плательщиками рассматриваемого налога могут быть признаны:

• юридические лица;
• физические.

Оговаривается это в законе «Об основах налоговой системы РФ» (№ 2118-1).

Но уплачиваться налог может не только самими рекламодателями, но также теми подрядными организациями, которые занимаются распространением рекламы.

Таким образом, рекламодатель может просто перечислить сумму, необходимую для уплаты налога, на счет рекламораспространителя. После чего последний осуществит платеж в пользу дохода соответствующего бюджета.

Данный порядок оплаты налогового сбора полностью законен, он допускается письмом № 5.1/693/ИЛ-6-04/176 ВС РФ и Министерства финансов РФ.

На того, кто платит налог на рекламу в 2020 году, штрафы налагаются при несвоевременном перечислении необходимой суммы на счет.

Поэтому следует более чем осторожно относиться к выбору распространителя рекламы, если он будет осуществлять платежи от имени рекламодателя.

В бухгалтерской и иной отчетности рекламодатель и рекламораспространитель могут обозначаться как комитент и комиссионер.

Комитент

Комитентом обычно называется то юридическое или физическое лицо, которое поручает оплату налога за рекламную компанию кому-либо другом.

Таким образом, допустимо и законно применять термин комитент к рекламодателю. Используется такая терминология в тексте различных договоров, заключаемых не только при выполнении различного рода подрядных работ, но и иных.

Комиссионер

Комиссионером обычно при заключении договора о выплате налога обозначается та организация, которая будет осуществлять различные работы по продвижению рекламной компании, заниматься изготовлением баннеров, билбордов и других рекламных конструкций.

Комиссионер осуществляет перечисление средств на счет доходов местного бюджета, которые являются налоговым сбором за наружную рекламу.

Фактически, комиссионер берет на себя функцию взаимодействия с налоговыми органами. Так как несет определенную ответственность за финансовые операции.

Необходимо своевременно заполнять декларацию, порядок и форма её были утверждены правительством 25.12.2001 г. постановлением № 1185-ПП.

Несмотря на то, что ставка по рекламному налогу относительно невелика — она варьируется в пределах региона, и не бывает больше 5 % — не стоит забывать осуществлять выплату по нему.

В противном случае контролирующая организация наложит на физические или юридическое лицо штраф.

Величина его будет напрямую зависеть от суммы задолженности по налогу. За неуплату штрафа начисляется пени.

Какая проводка при отложенном налоге на прибыль смотрите в статье: отложенный налог на прибыль.

Программу аудита налога на прибыль смотрите здесь.

Какие отличия между МСФО 12 «Налоги на прибыль» и ПБУ 18/02 читайте здесь.

В любом случае, шутки с налоговой инспекцией заканчиваются плохо, стоит быть максимально внимательным как при заполнении налоговой декларации, так и при уплате налоговых сборов, осуществлении бухгалтерского учета.