Какой срок действия справки 2-НДФЛ

Ответственность по формированию бланка лежит на организации или ИП, являющимися налоговыми агентами.

Содержание

• Общие сведения
• Сколько действует справка 2-НДФЛ
• Рекомендации

Общие сведения ↑

Предприятия, имеющие наемных работников и выплачивающие доход физическим лицам, выступают в отношении них налоговым агентом.

Работодатель обязан удержать у работника НДФЛ и перечислить его в бюджет. В случае возникновения задолженности в справке отражается неисполненное своевременно обязательство.

Не считается задолженностью суммы налога, не перечисленные в бюджет на момент окончания календарного года.

Здесь необходимо правильно понимать формулировку «перечисленный за календарный год». Сведения должны соответствовать дате формирования справки, что предусмотрено в форме.

По данному поводу опубликовано разъяснение в письме ФНС РФ от 03.02.2012г. за № ЕД-4-3/1692.

Сущность справки

Справка составляется по каждому физическому лицу отдельно.

Состав информации содержит:

1. Номер ИФНС, в которую подается документ.
2. Данные о налоговом агенте – наименование, ИНН/КПП, контактный телефон.
3. ОКТМО агента, пришедший на смену ОКАТО с 2020 года.
4. Сведения о получателе дохода – паспортные данные, ИНН, его статус и гражданство.
5. Доход, полученный в отчетном году помесячно.
6. Примененные вычеты.
7. Начисленный и удержанный НДФЛ.

Документ составляется согласно налоговому периоду по НДФЛ. Справка формируется за календарный год.

При условии неполного отработанного года формирование данных производится по фактическим данным.

Зачем нужна

Основное назначение справки 2-НДФЛ – представление отчетности в ИФНС.

Полученная инспекцией информация позволяет контролировать правильность начисления доходов и НДФЛ работников, а также перечисления налог на доход с физических лиц в бюджет.

В качестве доходов для резидентов выступают все полученные доходы:

• от исполнения трудовых обязанностей;
• в натуральном выражении;
• от источников, находящихся за рубежом страны.

Для нерезидентов в справке указываются только суммы, полученные в РФ. Дополнительные возможности использования справки возникают у физических лиц.

Получение официального документа в подтверждении полученного дохода позволяют:

1. Подтвердить платежеспособность в различных инстанциях.
2. Предоставить сведения для возврата налога по заявлению при необходимости получения стандартного или имущественного вычета.
3. Подать данные об уплаченном налоге в финансовые органы другого государства при наличии у лица иностранного подданства.

Многопрофильное применение справки обязывает лица, ответственных за ее формирование, производить выдачу документа по заявке лица любое количество раз.

Сколько действует справка 2-НДФЛ ↑

Глава 23 НК РФ, положения которой регламентируют налогообложение налога с доходов, не содержат условий по ограничению срока годности справки 2-НДФЛ.

Суть отсутствия ограничений состоит в том, что выдача документа физлицу производится после совершения события – получения дохода и его налогообложения.

На практике возникают случаи определения временных рамок организациями, в которые подаются сведения. Ограниченный срок действия документа основывается на позициях документооборота внутреннего распорядка.

Организация, которая будет использовать документ в качестве подтверждения платежеспособности, должна иметь:

• актуальные данные физического лица относительно доходов, например, за последние 6-ть месяцев;
• уверенность в отсутствии корректировок данных.

При использовании справки в текущем периоде имеется вероятность изменения данных вследствие обнаруженной ошибки. Вероятность увеличивается с увеличением периода от даты формирования справки.

Предоставление в налоговые органы

Отчетность организации или ИП по выплаченным работникам доходам – обязанность налогового агента.

В случае отсутствия у предприятия деятельности и начисления заработной платы обязанности не возникает. Часть инспекций ФНС просит предоставить письма об отсутствии налоговой базы по НДФЛ.

Подача данных производится по месту регистрации ИП-работодателя или территориальной принадлежности юридического лица с наемными работниками.

При наличии обособленных подразделений с созданными рабочими местами отчетность подается по месту регистрации отделения. Данные подаются в то отделение ИФНС, в которое перечисляется НДФЛ.

Формирование отчетности по НДФЛ имеет особенности:

1. Сдача формы по всем физическим лицам организации производится по окончании года. В 2020 году за период 2020 года срок подачи сведений – до 1 апреля.
2. Показатели дохода отражаются в рублях и копейках, сумма налога – только в целых величинах с округлением по математическому методу. Учет нарастающим итогом позволяет выравнивать ежемесячные начисления налога.

Для различных ставок подаются отдельные листы формы 2-НДФЛ.

Получение кредита

Оформление кредитного договора предваряется подачей заявки с подтверждением платежеспособности потенциального заемщика.

Пакет документов включает справку о доходах с актуальной датой. В зависимости от внутренних требований банк может запросить свою форму 2-НДФЛ.

Определение периода, на какой срок действия справка 2-НДФЛ актуальна, банками производит самостоятельно.

Для краткосрочных и среднесрочных кредитов учреждениями установлены небольшие сроки на одобрение заявки. Срок действия справки – от 10 до 30 дней в зависимости от условий банка.

Необходимо добиться четкого соответствия сведений в справке и данных, поданных в отчетности. Ряд банков сличают информацию с отчетностью.

Оформление ипотеки

Ипотечное кредитование характеризуется длительным сроком договора и значительным периодом рассмотрения заявки.

Процедура заключения договора проходит этапы:

1. Заемщик получает одобрение на предоставление средств под покупку недвижимости. С состав документов к заявке входит справка (как правило, 2-НДФЛ).
2. Банк предоставляет заемщику определенное время на подготовку документов по выбранному объекту ипотечного договора. Срок занимает от 1,5до 6 месяцев в зависимости от условий конкретного банка.
3. После предоставления документов на недвижимость производится заключение договора ипотеки.

Преимущественное большинство банков предложит к заключению договора представить справку 2-НДФЛ с актуальной датой. Определить период, в который по времени действительна справка, можно и самостоятельно.

Исходить необходимо от времени начисления заработной платы. Датой начисления трудового дохода является последнее число месяца. Данные документа при подаче должны включать сведения предыдущего месяца.

Получение визы

Выезд за рубеж сопровождается подтверждением дохода, который позволить достойно посетить страну. Форма справки для открытия визы зависит от требований принимающей стороны.

Часть представителей имеет в перечне требований справку по форме 2-НДФЛ, но преимущественно консульства просят справку о доходах на фирменном бланке компании-работодателя.

Для получения визы основной акцент делается на наличие средств на счету, справка имеет второстепенное значение. По общему правилу справка действительна в течение 30 дней.

Если налоговый вычет

Работодатель, при начислении дохода и его налогообложении может предоставить работнику вычет – льготу, на величину которого уменьшается облагаемая сумма.

Налоговый агент может предоставить:

1. Стандартный вычет на самого работника в размере 3 000 и 500 рублей согласно принадлежности категориям лиц, указанных в пп.1и 2 п.1 ст.218 НК РФ.
2. Стандартный вычет лицам, имеющим детей, при исполнении условий пп.4 п.1 ст.218 НК РФ.

Вычеты предоставляются по заявлению работника с даты, указанной заявителем. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие основание для льготы.

Реже налоговым агентом предоставляются вычеты, которые предоставляет и ИФНС:

• социальные вычеты (ст. 219 НК РФ). На суммы, уплаченные работником самостоятельно в негосударственный ПФР;
• имущественные вычеты по документу – уведомлению, выданному ИФНС работнику.

Вычеты предоставляются работникам, принятым в организации по трудовым договорам. Льготы действуют только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %.

При возврате подоходного налога

Налогоплательщик налога с доходов – физическое лицо имеет право вернуть часть удержанного налоговым агентом НДФЛ.

Налоговая инспекция может произвести возврат излишне удержанного налога. Ситуация может касаться резидента, сменившего статус нерезидента в течение календарного года.

Налогоплательщик может обратиться в ИФНС для получения налога:

1. В виде неполученного стандартного вычета. Обращение производится при наличии права на вычет лицу, не предоставившему документ-основание работодателю.
2. Суммы социального вычета на приобретение дорогостоящих лекарств, оплаты лечения или обучения.
3. Величины имущественного вычета при покупке или продаже недвижимости.

Налогоплательщик имеет право получить уплаченный с его доходов налог в случае подачи декларации 3-НДФЛ в ИФНС. В состав документов, прилагаемых к декларации, входит справка 2-НДФЛ, выданная работодателем.

Документ можно применить только после его официального проведения в инспекции – сдачи отчетности в ИФНС.

Иными словами, применить вычеты и возврат налога можно только после окончания календарного года и приема отчетности от работодателя, налогового агента.

Ограничения по сроку, сколько действительна для налоговой справка 2-НДФЛ, установлено ГК РФ. Имеется установленный законодательством срок исковой давности – 3 года, по истечении которого справки к возврату НДФЛ не принимаются.

Сличение данных отчетности налоговых агентов и налогоплательщиков не создает сложности в представлении справки с любой датой выдачи.

Рекомендации ↑

Справка 2-НДФЛ является необходимым документом для ряда организаций. Все учреждения имеют свои требования относительно того, сколько дней действительна справка.

Перед подачей документов необходимо выяснить условия актуальности формы. Особое внимание срокам уделяется банками при рассмотрении заявки и заключении договора.

Формирование пакета из значительного количества документов с неактуальной формой справки о доходах может привести к необходимости обновлять даты других обязательных бланков.

О получении справки из бухгалтерии необходимо побеспокоится заблаговременно. Расчет на срочное получение справки может не оправдаться. ТК РФ надежно защищает документооборот и лиц, ответственных за его ведение.

Использование отчетности налогового агента по форме 2-НДФЛ производится также физическим лицом. Форма является точным доказательством полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Данные позволяют обращаться в банки для оформления кредита, получать визы на зарубежные поездки и обращаться в ИФНС для использования льгот, предоставленных законодательством.

Представление справки 2-НДФЛ требует внимательного отношения к дате актуальности.