Какой код бюджетной классификации (КБК) в 3-НДФЛ на 2020 год

Заполняя налоговую документацию и платежное поручение, декларацию в том числе, стоит правильно выбрать код бюджетной классификации.

Содержание

• Что нужно знать
• Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ

Для чего он нужен, какой КБК налога для 3-НДФЛ выбрать в конкретной ситуации и что означают цифры в нем?

Что нужно знать ↑

Налоговая декларация – это отчет, с которым рано или поздно сталкивается каждый гражданин. Предприниматель и юридическое лицо вообще обязуются регулярно отчитываться о своей деятельности в налоговую инстанцию.

В каких случаях может потребоваться оформление декларации 3-НДФЛ, в какие сроки стоит подать документацию. Кто принимает заявление от граждан и организаций?

Кто отчитывается?

Зачастую работники самостоятельно не подают отчеты по доходам. За них это делают работодатели, которые оформляют документацию и уплачивают налоги. Самому сотруднику предприятия выдается зарплата уже с вычетом налога.

Если вам все-таки нужно сдать декларацию, то стоит использовать форму 3-НДФЛ, что утверждена Приказом ФНС РФ от 24.12.14 г. № ММВ-7-11/671@.

Кто подает такой отчет:

1. Те лица, которые получили прибыль с реализации недвижимости, что находилась в собственности меньше 3 лет.
2. Индивидуальные предприниматели, которые имеют прибыль от своего бизнеса.
3. Нотариус и адвокат, которые занимаются частной практикой и имеют доход.
4. Граждане, что получают вознаграждение за пределами работы.
5. Граждане, что являются резидентами страны и имеют доходы от источника, расположенного за границей.
6. Плательщики налога, если налоговым агентом не удерживался НДФЛ.
7. Лица, что получили выигрыш.
8. Граждане-наследники автора науки, искусства, что получили вознаграждение.
9. Граждане, что получили прибыль в результате дарения по договору.
10. Лица, которые желают получить налоговый стандартный, социальный, профессиональный, инвестиционный или имущественный вычет.

Сроки подачи отчетности

Если подача декларации – ваше обязательство, то предоставить ее в налоговый орган нужно до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом. Основанием является ст. 229 п. 1 НК.

Если сроки нарушены и своевременно не подготовлен отчет, плательщику начисляется штраф в размере не меньше 1000 руб., но и не больше 30% от общей суммы налога, что подлежит уплате в бюджет.

Исключение (согласно ст. 229 НК России) – если выплаты прекращены до окончания отчетного периода, физическим лицом должен быть предоставлен отчет в течение 5 дней с момента прекращения выплаты.

Если иностранец прекращает свою деятельность, доходы от которой облагаются налогом, декларация должна подаваться не позже чем за месяц до отъезда такого лица за пределы страны (ст. 228 НК). Но для тех, кто желает получить вычет, сроки для предоставления декларации ничем не ограничены.

Единственное, что стоит учесть – о своем праве на социальный и стандартный вычет плательщик может заявить в течение трех лет с момента перечисления налога в бюджет. Имущественный же вычет может использоваться и позже (даже через 5 – 7 лет).

Если вы понесли убытки при операциях с ценными бумагами и желаете сделать возврат уплаченного налога, или претендуете на получение профессионального вычета, стоит помнить об отведенном сроке для подачи декларации.

Обратиться можно в любое время на протяжении трех лет с момента перечисления средств в казну. По истечению этого периода правом на вычет воспользоваться уже не удастся.

Куда обращаться?

Подавать декларацию необходимо в налоговую службу по месту жительства (прописки). Если гражданин не имеет постоянной регистрации, тогда обращаться нужно в региональное отделение по месту пребывания.

Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ ↑

Комбинация цифр КБК должна ставиться в каждой платежной справке. Они могут отображать расходы или прибыль. Коды стоит правильно использовать.

Код бюджетной классификации относится к обязательным реквизитам для заполнения 3-НДФЛ или поручения. Но стоит разобраться, что это такое, для чего его используют и где можно уточнить нужные КБК.

Структура кода

Код представлен 20-значным номером счета, куда должно осуществляться перечисление подоходного налога. Состоит он из таких блоков:

Блок	Обозначение
3 первых цифры	Показатель административного кода
4 – 13-я	По доходам
14 – 17-я	Код программы
17 – 20	Классифицирующие коды

Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д.

Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей). Они означают:

Код	Значение
«01»	Отражает налоги с прибыли и подоходные налоги
«02»	Сборы на соцнужды
«03»	На товар, что продается в России
«04»	На продукты, что ввозятся в страну
«05»	На общую прибыль
«06»	На объекты недвижимости
«07»	На пользование природными объектами
«08»	Государственная пошлина
«09»	Долг по налогам, что был отменен, а также по сбору и другим платежам
«10»	Прибыль от ведения экономической деятельности
«11»	Прибыль от использования объектами государства или муниципального образования
«12»	Платежи при использовании природного ресурса
«13»	Прибыль от предоставления услуг на платной основе
«14»	Прибыль от реализации актива (материального и нематериального)
«15»	Административные платежи и сборы
«16»	Штрафы, средства на возмещение ущерба
«17»	Остальная прибыль неналогового характера
«18»	Бюджетные виды прибыли РФ от возврата остатков от субвенции и субсидии за предыдущие годы
«19»	Оформление возврата субвенции и субсидии

При отражении группы бизнеса («3») подгруппа будет такая:

Код	Значение
01	Прибыль от собственности по деятельности предпринимателя
02	Реализация товара
03	Средства, переданные на безвозмездной основе от деятельности предпринимателя
04	Суммы выигрыша в государственных или муниципальных лотереях

В данном блоке также отражаются группы и подгруппы (2 и 3 цифры). Далее следует код бюджета:

Код	Значение
01	Федерального
02	Федеральных субъектов
03	Местного
04	Городского
05	Муниципального региона
06	ПФР России
07	ФСС России
08	ФФОМС России
09	ТФОМС
10	Поселений

Цифры программного блока отражают налог и сбор (1000), проценты и пеню (2000), штраф (3000).

Последние 3 цифры расшифровываются так:

Код	Значение
010	Налоговая прибыль
151	Доплата в бюджет из другой бюджетной системы России
152	Средства, что поступают от предприятия международного уровня или от властей другого государства
153	Средства, что поступают от международного финансового предприятия
160	Взносы или отчисления на соцнужды
170	Прибыль от операций, что проводились с активами
171	Прибыль от переоценки активов
172	Прибыль от продажи активов
180	Другие виды прибыли
410	Если уменьшается стоимость ОС
420	Если уменьшается стоимость активов, которые не создавались
440	Когда уменьшается стоимость материального запаса

Разберем на примере.

В КБК по НДФЛ, коде 182 1 01 02030 01 1000 110:

• 3 цифры вначале (182) отображают факт уплаты средств на счет налоговой структуры;
• Далее рассмотрим по знакам:

«1»	Указывает на принадлежность к налоговым платежам
«01»	Указывает подгруппу платежей – налоги с прибыли
«02», «030»	Статья и подстатья прибыли
«01»	Перечисление производится бюджет федерального уровня

• «1000» (программный код) – средства направлены на уплату налога, а не погашение пени или штрафов;
• «110» — классификация поступления экономического характера – налоговый доход.

КБК выбирается из справочника в зависимости от того, с какой целью заполняется декларация:

Операция	КБК
Код бюджетной классификации 3-НДФЛ по возврату из бюджета за обучение, лечение, покупку жилья и т. д.	182 1 01 02010 01 1000 110
При подаче отчета по доходам ИП на ОСНО	182 1 01 02020 01 1000 110
Отчет о прибыли при продаже автомобиля, имущества, сдачи здания в аренду, получении вознаграждения, зарплаты, выигрышей и т. д.	182 1 01 02030 01 1000 110
Уплата процентов, пени по налогу на добавленную стоимость, что начислялись согласно правилам ст. 228 НК	182 1 01 02030 01 2000 110
Уплата штрафа по подоходному налогу, что был начислен согласно ст. 228 НК	182 1 01 02030 01 3000 110
Для расчета НДФЛ (аванса) иностранцам	182 1 01 02040 01 1000 110 (согласно ст. 227 п. 1)
По уплате пени, процентов в виде авансов иностранцами	182 1 01 02040 01 2000 110
Уплата сумм штрафа по налогу в виде аванса иностранцу	182 1 01 02040 01 3000 110

Узнать КБК также можно на специальных сервисах в режиме онлайн (сразу при автоматизированном заполнении декларации с помощью программ).

Власти решили объединить КБК разных плательщиков налога в один, и при этом не зависит, какая ставка используется.

Сейчас есть отличия только в определении категории плательщиков (физлицо, юрлицо, предприниматель, иностранец, если он работает по патенту согласно ст. 227 п. 1 НК), а также назначении платежей (налоги, штраф или пеня).

Почему это так важно

КБК является вектором, который направляет и помогает распределить поступление средств по многим уровням бюджета государства. Необходим код для того, чтобы власти смогли управлять и планировать денежный поток.

Если коды перепутаны, не использован тот показатель, который соответствует конкретной ситуации, то невыясненные суммы могут быть увеличены, а они автоматически поступают на баланс государства.

Если бухгалтер неправильно впишет хотя бы одну цифру, платеж отправится не по назначению. В результате будет утеряна сумма, иногда довольно внушительная.

Лицо же, по деятельности которого подается отчет, будет оштрафовано за отсутствие уплаты налога в бюджет. Никто не будет разбираться, какая ошибка допущена в КБК.

ИП не освобождается от ответственности при наличии недочетов (ст. 45 НК). Если платежи направляются в федеральную казну, то плательщик сможет обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию для исправления КБК.

При наличии ошибки в кодах по социальному страхованию или пенсионному фонду, гражданином или предприятием должна уплачиваться пеня и штраф.

Безошибочное указание кодов оговорено в п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

Для того чтобы правильно указать КБК, стоит уточнять действующие показатели на текущий год, так как постоянно вносятся изменения не только в законодательство, но и в справочники кодов. Их в интернете предостаточно.

Как быть ИП?

ИП часто сталкивается с проблемой выбора КБК, поскольку ими должно быть предоставлено больше отчетов, чем простыми гражданами.

Помимо того, необходимо перечислять взносы на страхование работников, осуществлять перечисления в пенсионный фонд и т. д.

Каждой из таких операций также соответствует свой код:

Операция	КБК
За себя в пенсионный фонд предприниматель сделает перечисление по коду	39210202100061000160 (по страховке), 39210202110061000160 (по накопительной части)
За сотрудника	39210202010061000160 (по страховке), 39210202020061000160 (по накопительной части
В ФФОМС	39210202101081011160
В ТФОМС	39210202101081012160
В ФСС при нетрудоспособности/при материнстве	39310202090071000160
Страховка от несчастного случая	39310202050071000160

По налогам:

Операция	КБК
НДФЛ, который перечисляется работодателем с заработка персонала	18210102010011000110
При упрощенке, если доходы облагаются налогом	18210501011011000110
На упрощенке с использованием системы «прибыль минут растраты»	18210501021011000110
На ЕНВД	18210502010021000110

Полный перечень можно посмотреть в справочнике КБК. Зная особенности структуры КБК, вы сможете без посторонней помощи разобраться, что и как нужно вписывать в документацию.

Это позволит с легкостью определять, по адресу ли направлены средства, а при наличии ошибок – своевременно исправлять, или вовсе их не допускать.