Как выполнить заполнение декларации по НДС с нулевой ставкой

Данный документ заполняется не в свободной форме, а в той, которая была утверждена компетентным органом.

Содержание

• Что нужно знать:
• Как заполнить декларацию по НДС по ставке 0
• Пример заполнения (образец)

Очень важно ответственно подойти к процедуре составления декларации, так как это обеспечит быстрый возврат налога компании.

Что нужно знать: ↑

Статья 174.1 кодифицированного налогового законодательства РФ гласит о том, что декларация по НДС по ставке 0 процентов должна быть представлена следующими субъектами:

• плательщиками налога;
• лицами, осуществляющими обязанности налоговых агентов, а также теми, которые указаны в п.5 ст. 173 рассматриваемого ФЗ.

Законодатель устанавливает ограничение по срокам для предоставления декларации – не позднее 20-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Вместе с декларацией передается пакет документации, способный обосновать использование нулевой процентной ставки НДС и налоговых вычетов.

Передать их вправе как сам налогоплательщик, так и любое другое физическое лицо по доверенности.

Общие правила заполнения

Заполнение декларации с 0 ставкой – это процедура, которая проводится при соблюдении определённых условий, с учетом требований законодателя.

Базовые правила оформления декларации закреплены в Приказе Минфин РФ от 15.10.2009 г. № 104Н «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядку ее заполнения».

В 2020 году данный нормативно-правовой акт не подвергался изменениям. Но в Письме ФСН России от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585 содержатся рекомендации с 2020 года при заполнении данного документа вписывать не коды ОКАТО, а коды ОКТМО.

Вот основные правила по заполнению декларации:

1. Каждый показатель нужно вписать в отдельное поле, отведенное ему специально.
2. Страницы должны быть пронумерованы, причем исчисление ведется вне зависимости от отсутствия отдельных разделов.
3. Показатели стоимости указываются в полных рублях, при этом действует следующее правило – если значение менее 50 копеек, то оно не учитывается, а если более – округляется до полного рубля.
4. В случае отсутствия какого-либо показателя вместо него проставляются прочерки.

Структура

В структуре данного документа можно выделить титульный лист и несколько разделов:

Как заполнить декларацию по НДС по ставке 0 ↑

Составлять этот документ необходимо по правилам, установленным компетентным органом. Рассмотрим процесс заполнения базовых разделов декларации по НДС.

Титульный лист

Приступать к оформлению данного документа надо с титульного листа. От субъекта, оформляющего декларацию, потребуется указание своих регистрационных данных, таких, как ИНН и КПП.

Эти сведения содержатся в выданном ему свидетельстве о постановке на соответствующий учет.

Далее указывается «Номер корректировки»:

В графе «Отчетный год» субъект пишет год, в котором составляется декларация. Затем потребуется отметить налоговый орган (код) куда будет передан составленный документ.

Дополнительно надо добавить в соответствующую строку код 400 – это будет подтверждать, что декларация направляется в компетентный орган по месту официальной регистрации, например, в Москве.

Далее, заполняется графа «коды видов экономической деятельности» в соответствии с ОКВЭД. Также заявитель обязан добавить контактный телефон, количество страниц, на которых оформлена декларация и приложения.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» записывается цифра 1 – если он подписывается руководителем компании или 2 – если субъект действует по доверенности.

Как правильно вести учет НДС смотрите в статье: проводки по НДС.

Что такое восстановление НДС, узнайте здесь.

Эти лица должны заверить своей подписью документ в определённой графе, при этом добавив свое полное ФИО.

Если лицо осуществляет свою деятельность по доверенности, то в специальном поле он отмечает вид документа, которые свидетельствует о его полномочиях. Копия доверенности всегда прилагается к декларации.

Раздел 1

В первом разделе должно быть зафиксировано денежное выражение налога, который компания обязана внести в бюджет по сведениям налогоплательщика.

При оформлении необходимо заполнить графы с ИНН, КПП, а также не забывать об указании номера страницы.

Остальные задаются таким образом:

Раздел 2

Второй раздел включает в себя данные, касающиеся величины налога, который нужно внести в бюджет по информации, заявленной налоговым агентом.

При составлении надо вписать ИНН и КПП налогового агента, а также сообщить номер страницы.

Следует помнить условие о том, что если нет сведений по графе 080, то сумма из графы 090 передвигается в 060 и наоборот.

Раздел 3

В разделе 3 демонстрируется извещение по ставкам налога и налоговой базы, плюс величина насчитанного НДС и налоговых вычетов.

При оформлении раздела должны быть заполнены строки, в которых указываются регистрационные данные налогоплательщика – ИНН, КПП.

В графах 3,5 фиксируется налоговая база, определить ее можно с помощью п.1 ст. 159 НК РФ и ст. 152, 153, 154, 155, 156 и 157 данного нормативно-правового акта, плюс величина налога.

В строки 010-040 не вносятся сведения о действиях, не подлежащих налогообложению, а также оплата за будущие поставки.

В строке 010 и 020 надо зафиксировать суммы, в отношении которых действуют ставки 18% и 10%. Вычислить эти цифры можно, умножив сведения из 3 графы 3его раздела на 18/10 и разделив получившееся число на 100.

Для занесения информации в стр. 030 и 040 необходимо произвести определённые расчеты: сведения из 3 графы 3-его раздела умножить на 18 и разделить на 118, либо умножить на 10 и разделить на 110.

Как правильно возместить НДС из бюджета? Узнайте об этом в статье: возмещение НДС.

Когда подается корректировочная декларация по НДС, читайте здесь.

Как правильно и в сроки платить НДС, смотрите здесь.

Раздел 4

В 4 разделе содержатся сведения об операциях, которые либо исключают необходимость уплаты НДС, либо облагаются по 0 процентной ставки.

Порядок заполнения:

Строка 010 – совокупная величина налога, который будет принят к вычету.

Вычисляется значение этой строки по формуле:

Пример заполнения (образец) ↑

Видео: как подтвердить ставку НДС 0 процентов

В заключение хотелось отметить, что согласно новым правила декларация может быть представлена только в электронной форме.

Исключений из данного требования не предусмотрено. Теперь не является принципиальным численность персонала, а также предоставляется нулевая декларация или нет.

На документе должна быть поставлена усиленная квалифицированная ЭЦП. Декларация по НДС по ставке 0 при экспорте услуг составляется на основе книг продаж и книг покупок, а также сведений из регистров бухучета.