Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц в 2020 году

Транспортный — это местный налог, процентные ставки по которому, а также льготы, сроки и порядок уплаты, устанавливают местные власти.

Содержание

• Общие сведения
• Исчисление транспортного налога для физических лиц
• Чем грозит неуплата транспортного налога?

Общие сведения ↑

Транспортный налог регулируется главой 28 НК РФ, а также законами субъектов федерации. Эти законы не должны противоречить положениям НК РФ, а должны дополнять его.

Транспортный налог исчисляется на основании тех сведений о транспортном средстве, которые налоговикам передают сотрудники службы ГАИ.

Сущность налога

Это налог, который уплачивают собственники транспортных средств за пользование федеральными договорами и за загрязнение окружающей среды.

Этот налог в 2003 году заменил сразу несколько налогов – налог на пользование автомобильными дорогами, налог с владельцев транспортных средств и налог на воздушно-транспортные средства.

Транспортные средства

Транспортное средство – это техническое устройство для перевозки людей, животных и грузов. Их используют, в основном, для перевозки на дальние расстояния.

Транспортным средством являются:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• поезд;
• водные суда – корабль, лодка и катер;
• воздушные суда – самолёт;
• космические суда.

Плательщики

В статье 357 НК РФ сказано, что плательщиками транспортного налога являются:

Вид налогоплательщика	Комментарии
Физические лица	Которые являются собственниками транспортного средства
Организации и индивидуальные предприниматели	На которых оформлено в собственность транспортное средство, и которое используется для предпринимательской деятельности

Если физическое лицо или организация пользуется транспортным средством по доверенности, то плательщиком налога является лицо, которое выписало доверенность.

При этом лицо, которое пользуется этим транспортным средством, должно уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства, что он использует указанное транспортное средство по доверенности.

Исчисление транспортного налога для физических лиц ↑

Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция. Делается это на основании тех данных, которые им предоставляет государственная автомобильная инспекция. Об этом говорится в п. 1 ст. 362 НК РФ.

Каждый год налоговики рассылают по почте налоговые уведомления с указанием суммы налога и сроком его уплаты. Уведомление присылается за год назад. То есть, в 2020 году нужно было платить налог за 2013 год.

Когда уплачивается (сроки)

Сроки уплаты транспортного налога устанавливают местные власти. Однако в п. 1 ст. 363 НК РФ сказано, что срок уплаты налога с физических лиц не может быть установлен позднее 01 октября следующего года.

То есть, за 2020 год, физические лица должны будут уплатить транспортный налог в бюджет субъекта федерации не позднее 01 октября 2020 года.

При этом они уже должны будут получить уведомление из налоговой службы, так как оплата осуществляется по реквизитам, указанным там. Физические лица уплачивают налог на основании этих уведомлений.

Применяемые ставки

Также как и сроки уплаты налога, ставки по нему устанавливаются субъектами РФ. Их размер зависит от мощности двигателя, тяги и совокупной вместимости в расчёте на каждую лошадиную силу, килограмм силы тяги или же на единицу транспортного средства.

В п. 1 ст. 361 НК РФ приведены ставки налога, которые могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов федерации. Однако в этом же пункте установлен предел – не более или не менее чем в 10 раз.

Легковые автомобили:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15

Мотоциклы и мотороллеры:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
Свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
Свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5

Автобусы:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
Свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10

Грузовые автомобили:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
Свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
Свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
Свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5

Другие самоходные транспортные средства машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 2,5%

Снегоходы и мотосани:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
Свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20

Яхты и другие парусно-моторные суда:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40

Гидроциклы:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
Свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50

Другие транспортные средства:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	25
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Как рассчитывается сумма налога

Чтобы рассчитать транспортный налог для физического лица, необходимо учитывать 4 составляющих:

Элемент	Описание
Налоговая база	Величина, которая устанавливается в зависимости от вида транспортного средства. Для автомобилей – это лошадиные силы. Этот показатель указан в документах на ТС
Доля	В праве собственности на транспортное средство
Налоговая ставка	Она устанавливается субъектами федерации в зависимости от величины налоговой базы
Период	За который налог рассчитывается. Для физических лиц налоговым период является год

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц можно представить в следующей формуле:
Подробный расчёт транспортного налога для физического лица можно увидеть на следующем примере.

Автомобиль, мощностью 127 л.с. зарегистрирован в г. Москвы, находится в равной долевой собственности у 2-ух супругов, поставлен на учёт в октябре 2020 года, то есть он был в собственности у этих людей полных 3 месяца.

По данному виду транспортного средства, Законом г. Москвы от 09.07.2008 года № 33-ФЗ «О транспортном налоге» установлено, что при такой мощности, налоговая ставка равна 35 рублей за 1 л.с.

Сумма налога к уплате будет равна:

(127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 рублей за 2020 год с каждого собственника.

Особенности уплаты

Каждый регион нашей страны самостоятельно устанавливает сроки уплаты транспортного налога. Если иное не установлено законами субъекта, то срок уплаты должен быть не позднее 01 октября следующего года.

Например, до 2020 года, физические лица должны были уплачивать налог на транспортные средства, зарегистрированные в Москве до 01 декабря.

Теперь для них установлен федеральный срок. Налогоплательщик должен уплачивать транспортный налог с физических лиц по месту регистрации транспортного средства.

Есть ли льготы?

Категории льготников по транспортному налогу устанавливают власти субъектов федерации. На федеральном уровне таких льгот не установлено.

Например, в статье 4 Закона № 33-ФЗ по г. Москве установлены следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты транспортного налога. Это:

1. Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы;
2. Ветераны ВОВ;
3. Ветераны и инвалиды боевых действий;
4. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
5. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
6. Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
7. Один из родителей в многодетной семье;
8. Другие категории граждан, указанные в этой статье.

Все эти граждане, кроме ветеранов ВОВ и Героев, освобождаются от уплаты налога только на одно транспортное средство.

Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу документ, который подтверждает право на льготу, и написать заявление.

КБК

Чтобы правильно заплатить налог на транспорт, нужно знать его КБК – код бюджетной классификации, который указывается в платёжном поручении, и который «отправляет» уплату именно на погашение транспортного налога.

Наименование платежа	КБК
Транспортный налог	18210 60401 20210 00110
Пени за 2020 год	18210 90402 00220 00110
Пени за 2020 год	18210 90402 00221 00110
Штрафы за 2020 и 2020 годы	18210 90402 00230 00110

Чем грозит неуплата транспортного налога? ↑

За неуплату налогов, в том числе и транспортного, налогоплательщику грозит ответственность в соответствии с действующим налоговым законодательством. В первую очередь, это штрафы и пени.

Согласно статье 122 НК РФ, за неуплату или полную неуплату транспортного налога, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы налога.

Если же налоговиками будет доказано, что налогоплательщик умышленно не платил налог, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от суммы неуплаченного налога.

Сначала налоговики будут начислять пени на сумму налога – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа. Если налогоплательщик не будет уплачивать налог, пени на него и штрафы, его ждёт судебное заседание.

Видео: проект «Налоговые вебинары». Тема: Транспортный налог

Для того чтобы узнать, есть ли у налогоплательщика какая-либо задолженность по транспортному налогу, необязательно ждать получения уведомления.

Сделать это можно в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы. Обнаружив задолженность, её можно сразу же погасить с помощью банковской карты.

Транспортный налог не менее важен для физических лиц, чем другие налоги, поэтому не стоит забывать его вовремя оплачивать, чтобы избежать проблем с налоговиками.