Какие налоговые льготы действуют по транспортному налогу

Транспортный налог должен уплачивать каждый.

Содержание

• Что нужно знать
• Льготы по уплате транспортного налога в 2020 году
• Порядок получения льгот
• Новшества с 2020 года

Но есть категории граждан, которые имеют право на получение льготы. С кого налог не взимается?

Что нужно знать ↑

Что такое транспортный налог, кто его обязан оплачивать? Какие объекты облагаются налогом, а какие нет?

Как определить базу налога, в какие сроки и при каких условиях осуществляется оплата? Эти вопросы волнуют каждого владельца автомобиля. Разберемся в законных основаниях.

Элементы налогообложения

Согласно ст. 17 НК, элементами обложения налогом являются:

1. Плательщик.
2. Объект.
3. База.
4. Налоговый период.
5. Ставка.
6. Условия исчисления налогов.
7. Сроки перечисления сумм.

Транспортный налог считается региональным, и уплачивается в соответствии со ст. 28 НК РФ.

Установлен порядок начисления и оплаты государственными структурами, но в каждом территориальном округе за местными властями остается право вносить поправки в условия начисления и предоставления льгот отдельным группам автовладельцев.

Налогоплательщиком транспортных налогов считается лицо (юридическое и физическое), за которым числится транспортное средство, что находится на учете в ГИБДД (ст. 357).

Плательщиком налога с транспорта, что находится в пользовании определенного лица по доверенности, является тот, на кого оформлен такой документ.

При этом стоит уведомить соответствующие органы по месту проживания о передаче автомобиля другому лицу на основании доверенностей.

Перечислять транспортный налог должен и гражданин РФ и лицо с иностранным гражданством, проживающее на территории РФ, и лицо, не имеющее гражданства.

Налоговую базу определяют:

По чему определяют	Единица измерения
По транспортному средству, что имеет двигатель	Измеряется лошадиными силами
По воздушному транспорту с реактивными двигателями	Измеряется тягой в кг
По водному несамоходному транспорту	Измеряется валовой вместимостью в тоннах
По транспорту, когда невозможно определить мощность	Единицами

Местными властями могут устанавливаться отчетные периоды (кварталы), когда вносятся авансовые платежи (для фирм и ИП). Если отчетные периоды не были установлены, то организация будет оплачивать налог по истечении года.

Ставка налога определяется местными органами. Для расчета используется:

• мощность двигателя, тяга и т. д. (зависит от категории транспорта);
• категория транспортного средства.

Может учитываться экологический класс и год, когда было выпущено транспортное средство.

Оплачивается налог на транспорт:

1. Простым владельцем транспорта – после получения уведомления с проведенными начислениями, указанной датой оплаты. Приходит такой документ не позже, чем за 30 дней до предполагаемого числа перечисления суммы налога в государственные органы.
2. Юридические лица исчисляют суммы налога сами. Отчет – декларация, которая подается единожды в году. В документе осуществляется определение суммы налога по всем транспортным средствам в отдельности.

Перечисляются суммы по месту нахождения транспортного средства, если другие основания не предусмотрены законодательством. Дата уплаты также определяется региональными властями.

Категории транспортных средств

Облагается налогом такой транспорт:

• автомобиль (легковой и грузовой категории);
• мотоцикл и мотороллер;
• автобус;
• водный транспорт, что имеет двигатель;
• механизмы с пневматическим и гусеничным ходом;
• воздушные виды транспорта, что имеют двигатели;
• транспорт несамоходного типа;
• мотосани, снегоход и другие транспортные средства, что были зарегистрированы в соответствии с законодательными актами.

Не нужно регистрировать (а значит, и платить налог) такие виды транспорта:

1. Весельную лодку, а также лодку с двигателем, мощность которого не превышает 5 лошадиных сил.
2. Легковой транспорт, что рассчитан для пользования инвалидами и обустроен в соответствии с их потребностями, а также те машины, что приобретены с помощью социальных служб по защите населения, если мощность не превышает 100 лошадей.
3. Речные и морские виды транспорта, что используются в промысловых целях.
4. Транспортные средства, что числятся за оперативными или хозяйственными органами, что занимаются пассажиро- или грузоперевозками.
5. Трактор, молоковоз, авто для перевозок птицы и т. п., что используются при сельскохозяйственной деятельности (изготовления продукции).
6. Объекты, что используются органами исполнительных властей с целью осуществления деятельности военного характера, или несут службу, что равнозначна военной.
7. Транспорт, что угнан и находится в розыске.
8. Транспортные средства воздушного плавания, что используются медицинскими работниками или санитарной авиацией.

Действующая нормативная база

Налог на транспорт – это налог, который регулируют субъекты РФ (относительно ставок, сроков и порядка уплаты). Повысить или понизить ставку налога региональные представительства могут не больше чем в 10 раз.

Но есть условие повышения ставки, что не зависят от региональных решений властей – чем больше мощность транспорта, тем большим будет сумма, которую необходимо перечислить в бюджет.

Есть категории владельцев транспортных средств, которые вправе получить льготу (ст. 56). То есть, у собственников транспорта появляется возможность снизить сумму налога или вообще не платить налог.

За плательщиком транспортного налога остается право также отказаться от использования льготы в течение одного или нескольких отчетных налоговых периодов.

Ст. 356 НК РФ содержит все условия предоставления и пользования льготами. Согласно закону нормативные акты о налоге и сборах, что определяют основания, особенности использования льгот, не являются индивидуальными.

Коды, которые нужно вписать при заполнении декларации, прописаны в п. 73 (инструкция по оформлению документа).

Чтобы применить льготы, стоит уточнить в региональном представительстве, предусмотрены ли они в территориальном округе.

Льготы по уплате транспортного налога в 2020 году ↑

Транспортный налог могут не платить определенные категории населения. Кому предоставляется такая возможность и какие условия получения льготы? Как регулируются такие права Налоговым кодексом РФ?

На федеральном уровне

Госдумой устанавливается состав плательщиков налога, определяются объекты налогообложения, база, максимальный и минимальный размеры сумм. Остальное остается на усмотрение субъекта РФ.

Согласно федеральному законодательству, налог на транспорт не будет взиматься с владельцев такого транспорта:

1. Легковой машины с ручным типом управления для людей с ограниченными возможностями, а также машины, мощность которой не больше 100 лошадей, что получены при участии органов соцзащиты населения.
2. Автомобиля Минобороны РФ.
3. Машины, предназначенной для пользования органами внутренних дел государства.
4. Машины, что используется противопожарными службами РФ.
5. Весельной или маломощной моторной лодки.
6. Пассажирского судна, предназначенного для перевозок населения.
7. Промыслового водного транспорта.
8. Морской передвижной буровой установки.
9. Морского бурового судна.
10. Транспорта, что находится в розыске.
11. Судна, что были зарегистрированы в реестре судов международного значения.
12. Морской платформы (как стационарной, так и плавучей).

Владельцы такого транспорта освобождаются от оплаты налога полностью. Физическим лицам в таком случае не будет приходить уведомление из налоговых структур.

Единственное исключение – машина в розыске. Для подтверждения факта угона и отмены налога необходимо предоставить в соответствующие структуры подтверждающие документы.

Льготы по транспортному налогу для многодетных семей в 2020 году не предусмотрены законодательными актами федерального значения, а значит, и не предоставляются права на вычеты или полную отмену уплаты налоговых сумм.

Но в отдельном регионе может быть доступна такая льгота для данной категории людей. Согласно законодательству РФ к льготным категориям граждан относят:

• участников ВОВ;
• героев СССР и РФ, что награждены орденами Славы 3-х степеней;
• ветеранов и инвалидов ВОВ;
• ветеранов и участников боевых действий;
• одного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя ребенка с ограниченными возможностями;
• владельца машины с мощностью не более 70 лошадей;
• лиц, пострадавших при аварии на ЧАЕС;
• инвалидов 1-й и 2-й групп;
• усыновителя или родителя 3-х и более детей.

На региональном уровне

Так как транспортный налог относится к региональному, список плательщиков налога, база, объекты, что облагаются налогом, срок и порядок уплаты может регулироваться территориальным округом.

Чтобы знать, какие льготы действуют на территории определенного субъекта РФ, стоит уточнять информацию в местной налоговой инспекции.

Обычно регулируются местными властями:

• размеры и наличие льгот ветеранам военной службы;
• инвалидам 1-й и 2-й групп;
• героям ВОВ и РФ;
• героям труда.

Зачастую, льготники получают возможность 50% оплаты налога на 1 вид транспорта, что был зарегистрирован в соответствии с законами РФ. По второму транспорту налог будет уплачен в полном объеме.

В некоторых областях действует льгота для пенсионеров, что не осуществляют платежей за легковые авто, мощность которых не превысит 90 лошадей.

Могут в перечень льготных категорий добавляться и другие граждане: все будет зависеть от решения местных властей.

К примеру, в одном районе предоставляется льгота для ветеранов труда, в другом же такая категория не имеет никаких преимуществ и платит транспортный налог на общих основаниях.

Видео: транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?

Все налоги на транспорт, что уплачиваются владельцами транспорта, перечисляются на счета субъектов Российской Федерации.

Субъектом РФ определяется налоговая ставка, категории, которые могут воспользоваться льготами на полное освобождение или частичную оплату налога. Устанавливается также характер и содержание предоставление таких льгот.

Льгота может существенно отличаться в соседних региональных округах, также могут по желанию властей в любое время вноситься коррективы.

Но при принятии всех решений правительственными структурами региона должны оглашаться нововведения и правки.

Перед исчислением и уплатой стоит обязательно уточнить, какие условия и ставки действительны на текущий момент.

Если налогоплательщик зарегистрирован в Москве

Налогоплательщики, которые зарегистрированы в Москве (согласно ст. 4 закона от 09 июля 2008 №33), не должны платить налог в таких случаях:

1. Если предприятие оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов, используя для этого общественные виды транспорта (это не касается такси).
2. Если плательщики – резиденты ЭЗ «Зеленоград», то налог не платится по тем видам транспорта, что был поставлен на учет после включения ИП в реестр зоны.

Освобождаются от уплаты налога в Москве:

• герои СССР и Российской Федерации;
• герои, получившие орден Славы;
• предоставляется льгота по транспортному налогу для инвалидов 1, 2 группы;
• узники концлагерей;
• родители или усыновители ребенка-инвалида или 3 и более детей;
• владельцы транспорта с мощностью двигателя до 70 л.с.;
• лица, что пострадали от ЧАЭС, стоков в речке «Теча», при испытаниях на Семипалатинском полигоне;

Про право на льготу пенсионеров ничего не говорится. Помимо того, льготы в Москве не предусмотрены для владельцев водного и воздушного транспорта, а также мотосаней и снегоходов.

Порядок получения льгот ↑

Льготы предоставляются на одно или два транспортных средства – это решает местный орган. Но в любом случае необходимо действовать, чтобы отстоять такое право. Какие же справки необходимы, как писать заявление и куда его отнести?

Сбор необходимых документов

Для пользования льготой необходимо подать соответствующее заявление.

Заполняют форму, в которой указываются данные плательщика налога, адрес проживания, телефон, излагаются основания для получения льгот, прописываются данные из ПТС.

К этому обращению должны прилагаться документы, которые станут подтверждением прав на полное или частичное освобождение от оплаты транспортного налога.

Если заявителем является пенсионер, который имеет право на льготу в своем регионе, то к заявлению прилагается пенсионное удостоверение.

В самом же письме указывается наличие статуса пенсионера, ссылка на местный закон, который является подтверждением права гражданина такой категории, а также номер регистрации.

В том случае, если пенсионер не являлся льготником в течение всего года, то за месяцы, когда такого права не было, налог должен быть уплачен.

Если было получено уведомление об оплате налога и квитанцию с выставленным счетом, то заявлять про свои права (как льготника) будет поздно.

Куда обращаться?

Чтобы получить льготы по транспортному налогу, необходимо посетить налоговые структуры по месту нахождения транспортного средства (ст. 363).

Можно написать заявление в налоговой или дома, отправив его затем по почте заказным письмом, или отнеся лично в отделение регионального управления.

Желательно подготовить два экземпляра, из которых один останется у вас (с отметкой представителя инспекции).

Новшества с 2020 года ↑

В 2020 году при определении ставки учитывалась мощность транспортного средства. При этом – чем большей она была, тем большим уплачивался налог. Был повышен налог на автомобили, мощность которых превышает 250 лошадей.

На этапе разработки находится законопроект, где указано, что при расчете размера налога не транспорт будет браться не только мощность транспорта, но и цена на авто.

Устанавливается перечень видов транспорта согласно ценовым категориям. Владельцы машин, стоимость которых превышает 5 000 000 руб., будут платить в государственные структуры наибольшие налоги.

Вносятся коррективы в Налоговый кодекс и относительно возраста авто, в зависимости от которого также будет варьироваться размер налога.

Такие новшества коснутся преимущественно дорогих и мощных марок автомобилей, которых на территории РФ не настолько много.

Во всех регионах список льготников сокращается, что объясняется недостатком средств в бюджете государства. Действуют ли еще в вашем регионе льготы и какие именно, стоит уточнять.

Если вам повезло и есть возможность снизить сумму налога или вообще не оплачивать его, не затягивайте с подачей документов.